Những năm 80 của thế kỉ trước, trước sự sụt giảm về tỷ lệ vốn của các ngân hàng và sự gia tăng rủi ro liên quan đến các nước có tỷ lệ nợ lớn, được sự ủng hộ của
10 quốc gia thành viên, ủy ban Basel1 đã đưa ra một hệ thống đo lường vốn gọi là hiệp ước Basel.
Hiệp ước này được bổ sung hoàn thiện cho phù hợp với thực tế, đến nay ủy ban đã ban hành hiệp ước Basel I, Basel II, Basel III.
1Uy ban Basel là một trong năm ủy ban quan trọng của ngân hàng thanh toán quốc tế
được thành lập như một ủy ban về thông lệ, thực hiện giám sát an toàn hoạt động của ngân hàng bởi ngân hàng trung ương thuộc chính phủ của 10 nước thuộc nhóm G10 (Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Itali, Nhật Bản, Hà Lan, Thụy Điển, Anh và Mỹ) vào cuối năm 1974.
Đo lường hệ số theo Basel I
Năm 1988, Ủy Ban Basel về giám sát ngân hàng ban hành hệ thống đo lường vốn và rủi ro tín dụng với tên gọi là hiệp ước Basel I. Theo yêu cầu của Basel I các ngân hàng phải duy trì tỷ lệ vốn bắt buộc trên tổng tài sản điều chỉnh theo hệ số rủi ro (CAR) ở mức 8%. Basel I cũng đưa ra định nghĩa về các loại vốn của ngân hàng và phân thành 3 cấp xét theo khả năng chủ động, và do đó mức độ đáng tin cậy trong việc sử dụng các nguồn vốn để ứng phó với rủi ro từ cấp 1 cao nhất đến cấp 3 thấp nhất. Do vốn cấp 3 có độ tin cậy thấp nhất nên vốn này không được tính đến khi xác định tỷ lệ an toàn vốn. Basel I phân loại tài sản theo 4 loại mức rủi ro khác nhau là 0%, 20%, 50% và 100%. Vì thế các quy định đo lường của Basel I mang tính tương đối vì mức độ rủi ro của các tài sản chỉ căn cứ vào tài sản đảm bảo và nhóm khách hàng mà không căn cứ vào quy mô món vay, thời hạn vay và chỉ số tín nhiệm của khách hàng. Ngoài ra Basel I chỉ mới tính đến rủi ro tín dụng mà chưa tính đến rủi ro
hoạt động và rủi ro thị trường.
Đo lường hệ số an toàn vốn theo Basel II
Do những hạn chế của Basel I, năm 2004 ủy ban Basel lại giới thiệu ra phiên bản mới tên gọi Basel II có hiệu lực từ năm 2007 và kết thúc chuyển đối đến năm 2010, nội dung Basel II gồm 3 trụ cột chính: trụ cột thứ nhất liên quan đến duy trì tỷ lệ vốn bắt buộc, trụ cột 2 và 3 liên quan đến quy trình đánh giá hoạt động thanh tra giám sát và công bố thông tin. Theo trụ cột 1 tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu vẫn là 8%, tuy nhiên phần mẫu số để tính CAR có sự thay đổi đáng kể: hệ số rủi ro của tài sản không chỉ phụ thuộc vào tài sản đảm bào và nhóm khách hàng mà còn phụ thuộc vào
độ nhạy rủi ro trong mỗi loại và hệ số tín nhiệm của từng khách hàng. Hệ số này được
mở rộng từ 0 đến 100% ở Basel I lên 0 đến 150% ở Basel II. Ngoài ra mẫu số của CAR không chỉ có tổng tài sản đã điều chỉnh theo hệ số rủi ro mà còn bao gồm 12.5 lần tổng vốn quy định cho dự phòng rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
Việc triển khai Basel II giúp các ngân hàng hoạt động an toàn hơn, lành mạnh hơn do trình độ quản trị rủi ro được tăng cường, các biện pháp quản trị rủi ro, đặc biệt
được quản lý một cách hiệu quả hơn. Trong lĩnh vực tín dụng, các ngân hàng thương mại sẽ phải chuyển hướng tập trung vào đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng, thay vì dựa chủ yếu vào tài sản đảm bảo. Ngoài ra, sau khi áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế về an toàn vốn và thanh khoản, ngân hàng cần thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài hơn, do ngân hàng hoạt động kinh doanh trong môi trường đạt tiêu chuẩn quốc tế.
Đo lường hệ số an toàn vốn theo Basel III
Mặc dù đã có nhiều cải tiến trên Basel I nhưng những tiêu chuẩn của Basel II vẫn chưa đủ mạnh để giúp các ngân hàng chống đỡ và vượt qua những rủi ro. Vào ngày 12/9/2010 Ủy ban Basel đã giới thiệu bộ tiêu chuẩn an toàn vốn với tên gọi là Basel III. Bộ tiêu chuẩn này có hiệu lực từ năm 2013 và kết thúc chuyển đổi vào năm
2019.
Ngoài ra, Basel III còn đưa ra tiêu chuẩn thanh khoản đối với các ngân hàng. Quy định này yêu cầu ngân hàng nắm giữ các tài sản có tính thanh khoản cao và có chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu chi trả trong những trường hợp khó khăn bất thường.
Basel III đã giới thiệu phương pháp giám sát an toàn vĩ mô hệ thống để các ngân hàng áp dụng. Ngoài ra, sẽ cần có thời gian để đưa những tiêu chuẩn quốc tế mới vào những quy định riêng của các quốc gia. Theo tinh thần như vậy, ngân hàng thanh toán quốc tế (BIS) đã đưa ra một lộ trình để thực hiện bất đầu từ tháng 1/2013 và hoàn thành vào cuối năm 2018 đối với tiêu chuẩn thanh khoản đối với các ngân hàng.
Ngày 07/12/2017, Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) đã công bố kết quả cải
cách các quy định Basel III và lùi thời hạn áp dụng bắt đầu sang năm 2022 nhằm giúp
các ngân hàng có đủ thời gian để triển khai thực hiện Basel III có 4 điểm thay đổi đáng chú ý:
- Thứ nhất: rà soát lại các tiêu chuẩn vốn cấp 1 và vốn cấp 2 và đặc biệt là vốn
chủ sở hữu, những tài sản có chất lượng kém phải được khấu trừ thẳng vào vốn cổ phần thường, điển hình như khoản vốn vượt quá giới hạn 15% đầu tư vào các tổ chức tài chính khác, khoản vốn có nguồn gốc từ thuế thu nhập hoãn
lại sẽ được khấu trừ vào vốn chủ sở hữu.
- Thứ hai: yêu cầu ngân hàng phải tăng mức vốn dự trữ đặc biệt là vốn chủ sở
hữu. cụ thể nâng tỷ lệ vốn của cổ đông thường tối thiểu từ 2% lên 4%, nâng tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu từ 4% lên 6%, bổ sung đệm dự phòng tài chính đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu lên 2,5%, bổ sung vốn đệm dự phòng sự suy giảm theo chu kì kinh tế được đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thông từ 0% đến 2.5%, tỷ lệ an toàn vốn bắt buộc tối thiểu vẫn là 8%, kết cấu vốn có sự thay đổi theo hướng tăng tỷ trọng vốn cấp 1 bằng cách tăng tỷ trọng vốn phổ thông trong vốn chủ sở hữu cấp 1.
- Thứ ba: Giới thiệu phương pháp giám sát an toàn vĩ mô nhằm hạn chế rủi ro
hệ thống, mục tiêu làm giảm mức độ ảnh hưởng của khủng hoảng theo chu kì và những rủi ro xuất phát từ mối quan hệ phụ thuộc lẫn nhau giữa các định chế tài chính.
- Thứ tư: đưa ra các tiêu chuẩn đo lường thanh khoản của ngân hàng, theo đó
được yêu cầu phải được nắm giữ nhiều hơn các tài sản có tính thanh khoản cao và chất lượng cao để đáp ứng nhu cầu chi trả trong những trường hợp bất thường.
Bảng 2.1 Các mốc ban hành và thời điểm hiệu lực các hiệp ước Basel
M6(ban Thời gian bát rɪ-.L.l.*<.Li∙ιn
J?" JZLL- Wng thức tinh CAR
0 .... ,λ,λ 01/2013- Basellll 2010 0'1'"'19
CAR= ———— ---— - . -L ...„ ... .... ... .≥8* (RWA_ rúi ro tín dụng+RWA_ rùi ro hoạt động+RWA_ rúi ro thị trường)