+ Mục đích:
Nội dung: sổ chi tiết tài khoản là sổ dùng để phản ánh chi tiết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng đối tượng kế toán riêng biệt mà trên sổ sách kế toán chưa phản ánh được.
+ Trách nhiệm
Sổ chi tiết tài khoản do kế toán ghi. + Phương pháp ghi chép
- Sổ chi tiết tài khoản được quy định theo mẫu thống nhất ban hành trong chế độ.
- Cột 1+2: cột chứng từ ghi: số thứ tự, số ngày, tháng của chứng từ. - Cột 3: Dòng đầu ghi số dư đầu kỳ. Các dòng tiếp theo ghi rõ nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Hai dòng cuối ghi cộng phát sinh và dòng số dư cuối kỳ.
- Cột 4: Ghi tên các tài khoản đối ứng liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trên tài khoản.
- Cột 5+6: ghi số tiền phát sinh trong kỳ theo tài khoản nợ, có của các tài khoản trong sổ cái.
- Cột 7+8: cột số dư cuối kỳ: ghi số dư đầu kỳ và cuối kỳ theo tài khoản nợ, có.
+ Cuối tháng, quý, năm kế toán phải khó sổ, cộng tổng số phát sinh nợ, có, tính ra số dư của từng tài khoản để làm căn cứ lập bảng cân đối phát sinh và các báo cáo tài chính.
Công ty cổ phần dịch vụ văn hoá thông tin Phương Đông
BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Tháng 6 năm 2007
Stt Họ tên Lương cơ bản Lương khoán Lương khác Cộng lương Các khoản trừ Còn lĩnh BHXH Tổng trừ I Bộ phận gián tiếp 8.082.150 2.414.049 10.496.199 484.929 484.929 10.011.270 1 Đỗ Văn Huyền 4.000.000 4.000.000 240.000 240.000 3.760.000 2 Ngô Thị Hồng Thái 1.000.000 500.000 1.500.000 60.000 60.000 1.440.000 … II Bộ phận trực tiếp 5.400.200 1.500.000 6.900.200 324.012 324.012 6.576.188 1 Hoàng Tiến Thành 5.400.200 1.500.000 6.900.200 324.012 324.012 6.576.188 III Bộ phận khác 12.750.000 3.500.079 16.250.079 765.000 765.000 15.485.079 1 Lý Thị Bạch Kim 6.750.000 2.000.000 8.750.000 405.000 405.000 8.345.000 2 Phạm Thái Toàn 6.000.000 1.500.079 7.500.079 360.000 360.000 7.140.079 Tổng 26.232.350 7.414.128 33.646.478 1.573.941 1.573.941 32.072.537 Ngày 25 tháng 06 năm 2007
Người lập bảng Kế toán trưởng
Phạm Ngọc Mai Ngô Thị Hồng Thái
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Tháng 6 năm 2007 Đơn vị tính: VNĐ
Stt Họ và tên TK 334 - Phải trả CNV KT 338 - Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng Lương Các khoản phụ khác Các khoản phụ khác Cộng có TK 334 KPCĐ (3382) BHXH (3383) BHYT (3384) Cộng có TK338
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Đỗ Văn Huyền 4.000.000 0 4.000.000 240.000 240.000 3.760.000 2 Ngô Thị Hồng Thái 1.000.000 500.000 1.500.000 60.000 60.000 1.440.000 3 Nguyễn Thị Trang 860.000 400.000 1.260.900 51.654 51.654 1.209.246 4 Nguyễn Duy Khánh 990.750 406.000 1.396.750 59.445 59.445 1.337.305 5 Nguyễn Thị Lương 600.000 500.049 1.100.049 36.000 36.000 1.064.049 6 Hoàng Văn Nam 630.500 608.000 1.238.500 37.830 37.830 1.200.670 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Tổng cộng 8.082.150 2.414.049 10.496.190 484.929 484.929 10.011.270 Ngày 25 tháng 06 năm 2007
BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
+ Mục đích:
Dùng để ghi chép, phản ánh số tiền doanh nghiệp đã thanh toán các khoản lương và trích theo lương phân bổ cho từng bộ phận của doanh nghiệp.
+ Bảng tổng hợp phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương do kế toán ghi.
+ Phương pháp ghi:
- Phía trên bên trái ghi tên công ty
- Bảng tổng hợp phân bổ lương và các khoản trích bao gồm: số thứ tự, các bộ phận tính lương, lương cơ bản, lương khác, cộng lương, các khoản trích lương còn lĩnh. Ghi đầy đủ tình hình số tiền có liên quan vào bảng làm dữ liệu vào chứng từ sổ sách liên quan.
+ Bảng tổng hợp phân bổ lương và các khoản trích theo lương lấy sốliệu từ bảng phân bổ lương và các khoản trích, bảng thanh toán lương từn bộ phận. Ghi rõ ngày, tháng lập bảng, ký tên, xác nhận.
PHẦN III: KẾT LUẬN
NHẬN XÉT CHUNG - ĐÁNH GIÁ CHUNG - KẾT LUẬN