Sổ Cái TK152 Tháng 02/
3.2.1Về phơng pháp ghi chép
Kế toán chi tiết nguyên vật liệu ở công ty hiện đang áp dụng là phơng pháp ghi thẻ song song, việc áp dụng phơng pháp này phù hợp với điều kiện thực tế của công ty vì phơng pháp này đơn giản, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, đối chiếu. Tuy nhiên sử dụng phơng pháp này cũng nhợc điểm là việc ghi chép giữa kho và phòng kế toán còn có sự trùng lặp về chỉ tiêu số lợng. Mặt khác việc kiểm tra, đối chiếu chủ yếu đợc tiến hành vào cuối quý nên hạn chế chức năng kiểm tra kịp thời của kế toán. Để khắc phục nhợc điểm này thì giữa thủ kho và phòng kế toán phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu sổ sách một cách thờng xuyên (có thể sau mỗi lần nhập phiếu 2 hoặc 3 ngày) để có thể phát hiện sai sót và có biện pháp khắc phục kịp thời.
Tại công ty việc ghi sổ cho tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu đợc ghi trên 3 sổ: thẻ kho, sổ chi tiết, bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn. Việc ghi chép này có sự trùng lặp nên có thể thay "Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn" bằng 1 bảng "bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật liệu" khác theo chỉ tiêu giá trị.
Chuyên đề tốt nghiệp
Bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật liệu
(Theo chỉ tiêu giá trị)
ĐVT:
Stt Số danh
điểm vật t Tên vật t Tồn đầu kỳ
Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ 152 Nguyên vật liệu 1521 Nguyên vật liệu chính 1521 - 1 Xi măng 1521 - 2 Đá 1522 Vật liệu phụ 1522 - 1 Phụ gia 300R 1522 - 2 Phụ gia 561 1522 - 3 Phụ gia P96 1522 - 4 Mỡ ……
Căn cứ để lập bản trên là các sổ chi tiết vật t. Phơng pháp ghi bảng nh sau:
- Trong kỳ căn cứ vào "sổ danh điểm vật t", "bộ mã vật t" kế toán tiến hành ghi đúng mã từng loại, từng thứ vật t vào cột. "số danh điểm vật t" và ghi tên vật t vào cột tơng ứng.
- Căn cứ vào số tồn cuối kỳ của bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn quý trớc của vật t mà ghi giá trị vật t tồn đầu kỳ.
- Căn cứ vào số tổng cộng cột "nhập" trong các sổ chi tiết các vật t để ghi vào cột "nhập trong kỳ" và ghi theo từng nhóm vật t, sau đó tổng cộng giá trị vật t nhập trong kỳ, tất cả các nhóm trong mỗi loại, sau khi ghi tổng giá trị nhập trong kỳ của từng loại vật t tính toán bộ các số liệu đó ghi vào dòng trên cùng của phần tổng hợp vật liệu.
- Tơng tự để ghi giá trị vật t xuất vào cột "xuất trong kỳ" kế toán căn cứ vào số tổng cộng cột "xuất" từ sổ chi tiết vật t.
Giá trị vật t tồn cuối kỳ đợc xác định = giá trị vật t tồn đầu kỳ + giá trị vật t nhập trong kỳ - giá trị xuất trong kỳ.
Chuyên đề tốt nghiệp