BÀI 4.9
Tại đơn vị kế toán Z, thực hiện kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%. Trong tháng 10/N có tình hình như sau: (ĐVT: triệu đồng)
1. Khách hàng K trả nợ cho đơn vị bằng tiền mặt: 10 và chuyển vào tài khoản của đơn vị: 145 (NHg đã báo Có).
2. Mua và nhập kho NLVL, tổng giá thanh tốn theo hóa đơn: 154, trong đó thuế GTGT 14, chưa trả tiền cho người bán X.
3. Rút tiền gởi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 360 (NHg đã báo Nợ).
4. Xuất tiền mặt tạm ứng cho ơng Minh là trưởng phịng kế hoạch đi công tác: 14 5. Nhận TSCĐ hữu hình cịn mới do Nhà nước cấp, nguyên giá: 30.
6. Xuất nguyên liệu, vật liệu dùng cho: - Trực tiếp sản xuất sản phẩm 60 - Quản lý sản xuất ở phân xưởng 15
7. Ngân hàng Đông Á chấp thuận cho vay: 200 với thời hạn 3 tháng. NHg thông báo đã chuyển khoản để thanh toán cho người bán M theo yêu cầu của đơn vị.
8. Trích LNST lập quỹ khen thưởng: 14 và quỹ đầu tư phát triển: 18.
9. Trị giá tài sản thừa qua kiểm kê kho vật liệu chính (chưa xác định nguyên nhân tháng trươc) được cấp có thẩm quyền quyết định chuyển vào thu nhập khác của đơn vị: 5.
10. Chi tiền mặt để trả lương cho người lao động: 350.
11. Chuyển một TSCĐ hữu hình chưa sử dụng có ngun giá: 50 sang đơn vị khác theo lệnh điều chuyển của cấp trên.
12. Kiểm kê phát hiện thiếu một số công cụ dụng cụ trị giá: 2 (chưa rõ nguyên nhân).
Yêu cầu: Lập định khoản khoản kế toán.
Tài liệu bổ sung:
- Các tài khoản có số dư hợp lý. - Kỳ kế toán: tháng.