Cách Tính Thuế
Giới thiệu
Sau khi quý vị tính xong thu nhập và các khoản khấu trừ, bước tiếp theo của quý vị là tính thuế. Chương này thảo luận về:
• Các bước thông thường mà quý vị thực hiện để tính thuế,
• Một khoản thuế bổ sung mà quý vị có thể phải nộp được gọi là thuế tối thiểu thay thế (alternative minimum tax, AMT), và
• Những điều kiện quý vị phải đáp ứng nếu muốn IRS tính thuế của quý vị.
Các mục hữu ích
Quý vị có thể nên xem:
Ấn Phẩm
503 Chi Phí Chăm Sóc Trẻ Em và Người Phụ Thuộc
505 Khấu Lưu Thuế và Thuế Ước Tính 524 Tín Thuế cho Người Già hoặc Người Khuyết Tật
525 Thu Nhập Chịu Thuế và Không Chịu Thuế
531 Khai Báo Thu Nhập Tiền Boa 550 Thu Nhập và Chi Phí Đầu Tư 560 Kế Hoạch Hưu Trí cho Doanh Nghiệp Nhỏ
575 Thu Nhập Lương Hưu và Niên Kim 596 Tín Thuế Thu Nhập Kiếm Được(EIC) 926 Hướng Dẫn Thuế cho Chủ Lao Động Tại Gia
929 Quy Tắc Thuế cho Trẻ Em và Người Phụ Thuộc
969 Tài Khoản Tiết Kiệm Dành Cho Sức Khỏe và Các Chương Trình Sức Khỏe Được Ưu Đãi Thuế Khác
503 505 524 525 531 550 560 575 596 926 929 969
970 Lợi Ích Thuế cho Giáo Dục 974 Tín Thuế Bảo Phí (PTC)
Mẫu (và Hướng dẫn)
W-2 Báo Cáo Tiền Lương và Thuế Bảng SE (Mẫu 1040) Thuế Tự Kinh Doanh 1116 Tín Thuế Nước Ngoài
3800 Tín Thuế Chung Cho Kinh Doanh 4136 Tín Thuế cho Thuế Liên Bang được Áp Dụng cho Nhiên Liệu 4970 Thuế trên Tiền Phân Chia Tích Lũy của Quỹ Ủy Thác
5329 Thuế Bổ Sung cho Các Chương Trình Đủ Tiêu Chuẩn (kể cả IRA) và Các Trương Mục Được Ưu Đãi Về Thuế Khác
5405 Hoàn Trả Tín Thuế Cho Người Mua Nhà Lần Đầu
5695 Tín Dụng Năng Lượng Tư Gia 5884 Tín Thuế Cơ Hội Việc Làm 8396 Tín Thuế Tiền Lãi Nợ Vay Mua Nhà 8801 Tín Thuế dành cho Thuế Tối Thiểu Năm Trước – Cá Nhân, Tài Sản và Ủy Thác
8835 Tín Thuế Sản Xuất Năng Lượng Điện Tái Tạo, Than Đá Tinh Luyện và Than của Người Mỹ Da Đỏ
8839 Chi Phí Nhận Con Nuôi Đủ Điều Kiện
8846 Tín Thuế Áp Dụng cho Thuế Medicare và An Sinh Xã Hội của Chủ Lao Động Được Trả trên Một Số Khoản Thưởng cho Nhân Viên
8853 Các Chương Trình Archer MSA và Các Hợp Đồng Bảo Hiểm Chăm Sóc Dài Hạn
8880 Tín Thuế dành cho Khoản Đóng Góp Tiết Kiệm Hưu Trí Đủ Điều Kiện 8885 Tín thuế cho bản hiểm y tế (tiếng Anh)
8889 Tài Khoản Tiết Kiệm dành cho Sức Khỏe (HSA) 8910 Tín Dụng Xe Thay Thế Khác 970 974 W-2 Bảng SE (Mẫu 1040) 1116 3800 4136 4970 5329 5405 5695 5884 8396 8801 8835 8839 8846 8853 8880 8885 8889 8910
8912 Tín Dụng cho Người Có Trái Phiếu Tín Thuế
8936 Tín Dụng cho Xe Hơi Điện Cắm Sạc Đủ Điều Kiện
8959 Thuế Medicare Bổ sung
8960 Thuế Đầu Tư Ròng – Cá Nhân, Tài Sản và Ủy Thác
8962 Tín Thuế Bảo Phí (PTC)
Tính Thuế
Thuế thu nhập được tính căn cứ trên thu nhập chịu thuế. Sau khi quý vị tính thuế thu nhập và AMT, nếu có, hãy trừ đi tín thuế và cộng thêm mọi khoản thuế khác mà quý vị còn nợ. Kết quả chính là tổng thuế của quý vị. Hãy đối chiếu tổng thuế này với tổng các khoản tiền được thanh toán của quý vị để xác định xem quý vị được hoàn thuế hay phải nộp thuế.
Phần này cung cấp đề cương chung về hướng dẫn tính thuế. Quý vị có thể tìm thấy hướng dẫn theo từng bước trong phần Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
Thuế. Hầu hết người đóng thuế đều sử dụng Bảng
Thuế hoặc Tờ Lược Toán Thuế để tính thuế thu nhập của mình. Tuy nhiên, sẽ có các phương pháp đặc biệt nếu thu nhập của quý vị có bao gồm bất kỳ khoản nào sau đây.
• Lợi nhuận đầu tư ròng. Xem Ấn Phẩm 550.
• Cổ tức đủ tiêu chuẩn được tính thuế với cùng thuế suất như lợi nhuận đầu tư ròng. Xem Ấn Phẩm 550.
• Phần phân chia từ số tiền nhận hay trả một lần. Xem Ấn Phẩm 575.
• Lợi tức từ nghề cá hoặc nông nghiệp. Xem Bảng J (Mẫu 1040).
• Thuế đối với một số trẻ em có thu nhập không do lao động. Xem Ấn Phẩm 929.
• Cha mẹ chọn báo cáo tiền lãi và thu nhập của con. Xem Ấn Phẩm 929.
• Sự miễn thuế cho lợi tức kiếm được ở nước ngoài hoặc loại trừ nhà ở. (Xem Mẫu 2555, Thu Nhập Kiếm Được Ở Nước Ngoài, và Tờ Lược Toán Thuế Cho Thu Nhập Kiếm Được Ở Nước Ngoài trong Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.)
Tín thuế. Sau khi quý vị tính ra thuế thu nhập cá
nhân và bất kỳ AMT nào của mình (được thảo luận sau), hãy xác định xem quý vị có đủ điều kiện nhận tín thuế nào không. Thông tin về khả năng hội đủ điều kiện nhận các tín thuế này sẽ được thảo luận
8912
8936
8959 8960
8962
trong các ấn phẩm khác và phần hướng dẫn cho các mẫu của quý vị. Các mục sau đây kê ra một số loại tín thuế mà quý vị có thể trừ vào khoản thuế của mình và cho biết những nơi quý vị có thể tìm thêm thông tin về mỗi loại tín thuế.
• Tín thuế nhận con nuôi. Xem Mẫu 8839.
• Tín dụng xe thay thế khác. Xem Mẫu 8910.
• Tín thuế chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc (không hoàn lại). Xem Ấn Phẩm 503.
• Tín thuế trẻ em(không hoàn lại). Xem Bảng 8812 (Mẫu 1040).
• Tín thuế áp dụng cho thuế Medicare và an sinh xã hội của nhà tuyển dụng được trả trên một số khoản thưởng cho nhân viên. Xem Mẫu 8846.
• Ghi có cho người có trái phiếu tín thuế. Xem Mẫu 8912.
• Tín thuế giáo dục. Xem Ấn Phẩm 970.
• Tín thuế cho người cao tuổi hoặc người khuyết tật. Xem Ấn Phẩm 524.
• Tín thuế nước ngoài. Xem Mẫu 1116.
• Tín thuế chung cho kinh doanh. Xem Mẫu 3800.
• Tín thuế tiền lãi nợ vay mua nhà. Xem Mẫu 8396.
• Tín dụng cho xe hơi điện cắm sạc. Xem Mẫu 8936.
• Tín thuế bảo phí. Xem Ấn Phẩm 974.
• Tín thuế tối thiểu của năm trước. Xem Mẫu 8801.
• Tín thuế sản xuất năng lượng điện tái tạo, than đá tinh luyện và than của Người Mỹ Bản Địa. Xem Mẫu 8835.
• Tín dụng năng lượng tư gia. Xem Mẫu 5695.
• Tín thuế đóng góp từ chương trình tiết kiệm hưu trí. Xem Mẫu 8880.
• Tín thuế cơ hội việc làm. Xem Mẫu 5884. Một số tín thuế (như tín thuế thu nhập kiếm được) không được liệt kê ở đây vì các tín thuế này được xem như khoản tiền được thanh toán. Xem phần Khoản tiền được thanh toán ở phần sau.
Các khoản thuế khác. Sau khi quý vị trừ đi các
khoản tín thuế, hãy xác định xem quý vị có còn phải trả loại thuế nào nữa không. Chương này không giải thích các loại thuế khác này. Quý vị có thể tìm thấy thông tin đó trong các ấn phẩm khác cũng như hướng dẫn cho mẫu. Xem danh sách sau để biết các loại thuế khác mà quý vị có thể cần cộng vào thuế thu nhập của mình.
• Thuế Medicare bổ sung. Xem Mẫu 8959.
• Thuế bổ sung trên tài khoản ABLE. Xem Ấn Phẩm 969.
• Thuế bổ sung trên các chương trình Archer MSA và các hợp đồng bảo hiểm chăm sóc dài hạn. Xem Mẫu 8853.
• Thuế bổ sung trên tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell. Xem Mẫu 5329
• Thuế bổ sung trên tài khoản tiết kiệm cho sức khỏe. Xem Mẫu 8889.
• Thuế bổ sung trên thu nhập quý vị nhận được từ một chương trình lương được trì hoãn không đủ tiêu chuẩn, không đáp ứng một số yêu cầu nhất định. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Thuế bổ sung cho các chương trình đủ tiêu chuẩn và các trương mục được ưu đãi về thuế khác Xem Mẫu 5329
• Thuế bổ sung trên chương trình hưu trí đủ tiêu chuẩn và các trương mục hưu trí cá nhân. Xem Mẫu 5329
• Thuế bổ sung trên chương trình tiền học đủ điều kiện. Xem Ấn Phẩm 970
• Thuế tiêu thụ đặc biệt đối với khoản bồi thường cổ phiếu nội bộ từ một công ty nước ngoài. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Thuế lao động của hộ gia đình. Xem Ấn Phẩm 926.
• Lợi nhuận từ thuế trì hoãn trên thu nhập từ một số giao dịch bán trả góp với giá bán trên $150.000. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Lợi nhuận từ thuế phải nộp trên thu nhập từng phần thu được do bán một số lô đất thổ cư nhất định và khung thời gian. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Thuế lợi tức đầu tư ròng. Xem Mẫu 8960.
• Thu hồi tín thuế giáo dục. Xem Ấn Phẩm 970
• Thu hồi các loại tín thuế khác. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Hoàn trả tín thuế cho người mua nhà lần đầu. Xem Mẫu 5405.
• Mục 72(m)(5) thuế lợi ích vượt mức. Xem Ấn Phẩm 560.
• Thuế tự kinh doanh. Xem Bảng SE (Mẫu 1040).
• Thuế Medicare và an sinh xã hội trên tiền boa. Xem Ấn Phẩm 531.
• Thuế Medicare và an sinh xã hội trên tiền công. Xem Ấn Phẩm 525.
• Thuế trên tiền phân chia tích lũy của quỹ ủy thác Xem Mẫu 4970.
• Thuế trên phụ cấp mất thu nhập. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Thuế an sinh xã hội và Medicare chưa thu trên bảo hiểm nhân thọ theo nhóm có kỳ hạn. Xem Mẫu W-2.
• Thuế an sinh xã hội và Medicare chưa thu trên tiền boa. Xem Ấn Phẩm 531.
Quý vị cũng có thể phải trả AMT (được thảo luận chi tiết ở phần sau của chương này).
Thanh toán. Sau khi quý vị xác định tổng thuế, tính
tổng số tiền quý vị đã thanh toán cho năm đó. Tính cả các loại tính thuế được xét như khoản thanh toán. Chương này không giải thích các khoản thanh toán và tín thuế này. Quý vị có thể tìm thấy thông tin đó trong các ấn phẩm khác cũng như hướng dẫn cho mẫu. Xem danh sách các khoản thanh toán và tín dụng sau đây mà quý vị có thể đưa vào tổng số khoản thanh toán của mình.
• Tín thuế cơ hội Mỹ. Xem Ấn Phẩm 970
• Tín thuế chăm sóc trẻ em và người phụ thuộc (hoàn lại). Xem Ấn Phẩm 503.
• Tín thuế trẻ em (bổ sung hoặc hoàn lại). Xem Bảng 8812 (Mẫu 1040).
• Tín thuế cho thuế liên bang được áp dụng cho nhiên liệu. Xem Mẫu 4136.
• Tín thuế trên lợi nhuận đầu tư chưa phân phối. Xem Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Tín thuế thu nhập kiếm được. Xem Ấn Phẩm 596.
• Thuế ước tính đã đóng. Xem Ấn Phẩm 505
• Khấu lưu thuế an sinh xã hội vượt mức và RRTA. Xem Hướng Dẫn cho Mẫu 1040.
• Khấu lưu thuế thu nhập liên bang. Xem Ấn Phẩm 505
• Tiền thuế miễn trừ về bao trả cho dịch vụ sức khỏe. Xem Mẫu 8885.
• Tín thuế bảo phí ròng. Xem Hướng Dẫn cho Bản khai Mẫu 8962 hoặc và Hướng Dẫn cho Mẫu 1040 và 1040-SR.
• Tín dụng cho phép nghỉ bệnh và lý do gia đình đủ điều kiện. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040 và 1040-SR.
• Tín thuế trợ cấp khôi phục kinh tế. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040 và 1040-SR.
• Thuế đã đóng có gia hạn. Xem mục Hướng Dẫn cho Mẫu 1040 và 1040-SR.
Hoàn thuế hoặc nợ thuế Để xác định xem quý vị
được hoàn thuế hay phải đóng thêm, hãy đối chiếu tổng thanh toán với tổng thuế. Nếu quý vị được hoàn thuế, hãy xem hướng dẫn điền mẫu để biết thông tin về cách để chuyển khoản trực tiếp số tiền đó vào một hoặc nhiều tài khoản của quý vị (bao gồm một Trương Mục Hưu Trí Cá Nhân (individual retirement account, IRA) truyền thống, Roth IRA hoặc IRA Hưu Bổng cho Nhân Viên (SEP-IRA, Simplified Employee Pension (SEP) - IRA)) hoặc để mua trái phiếu tiết kiệm Hoa Kỳ thay vì nhận séc giấy.
Thuế Tối Thiểu
Thay Thế (Alternative Minimum Tax, AMT)
Mục này giải thích ngắn gọn về một khoản thuế bổ sung mà quý vị có thể phải đóng.
Luật thuế quy định xem xét đặc biệt với một số loại thu nhập và cho phép khấu trừ và tín thuế đặc biệt với một số loại chi phí. Người nộp thuế hưởng lợi từ sự xem xét đặc biệt này có thể phải đóng ít nhất là số tiền thuế tối thiểu thông qua một loại thuế bổ sung gọi là AMT.
Quý vị có thể phải đóng AMT nếu thu nhập chịu thuế của quý vị cho các mục đích thuế thông thường khi kết hợp với một số điều chỉnh nhất định và mục ưu đãi về thuế cho kết quả lớn hơn một số tiền nhất định. Xem Mẫu 6251, Thuế Tối Thiểu Thay Thế – Cá Nhân.
Các điều chỉnh và mục ưu đãi về thuế. Loại điều
chỉnh thường gặp hơn và mục ưu đãi về thuế gồm có:
• Cộng mức khấu trừ thuế tiêu chuẩn (nếu yêu cầu);
• Cộng mức khấu trừ từng khoản được yêu cầu cho thuế tiểu bang và địa phương, lợi tức nhất định và một phần chi phí y tế;
• Trừ mọi khoản hoàn thuế tiểu bang và địa phương được tính trong tổng thu nhập;
• Thay đổi trong mức khấu trừ tăng dần của tài sản nhất định;
• Chênh lệch giữa lợi nhuận hoặc khoản lỗ từ giao dịch bán tài sản được khai báo cho các mục đích thuế thông thường và mục đích tính AMT;
• Cộng thu nhập nhất định từ quyền chọn cổ phiếu ưu đãi;
• Thay đổi về khấu trừ khoản lỗ từ hoạt động thụ động nhất định;
• Cộng khoản hao hụt nhất định lớn hơn giá trị cơ bản có điều chỉnh của tài sản;
• Cộng phần khấu trừ cho một số chi phí khoan vô hình nhất định; và
• Cộng tiền lãi miễn thuế từ một số trái phiếu hoạt động tư nhân nhất định.
Thông tin bổ sung. Để biết thêm thông tin về AMT,
vui lòng xem mục Hướng dẫn cho Bảng 6251.
Thuế do IRS Tính
Nếu quý vị khai thuế không muộn hơn hạn chót nộp tờ khai thuế (không tính trường hợp gia hạn) – tức ngày 18 tháng 4 năm 2022 với hầu hết mọi người – quý vị có thể đề nghị IRS tính thuế cho mình trên Mẫu 1040 hoặc 1040-SR.
Nếu IRS tính thuế cho quý vị và quý vị đã đóng quá nhiều, quý vị sẽ được hoàn thuế. Nếu đóng chưa đủ, quý vị sẽ nhận được hóa đơn cho phần tiền còn thiếu. Để tránh phải trả lãi hoặc tiền phạt do đóng chậm, quý vị phải thanh toán hóa đơn trong vòng 30 ngày kể từ ngày ghi trên hóa đơn hoặc không muộn hơn hạn chót nộp tờ khai thuế, tùy theo ngày nào muộn hơn.
IRS cũng có thể tính tín thuế dành cho người già hay người bị khuyết tật và tín thuế thu nhập kiếm được cho quý vị.
Khi IRS không thể tính thuế của quý vị. IRS
không thể tính thuế cho quý vị nếu xảy ra bất kỳ trường hợp nào sau đây.
1. Quý vị muốn chuyển khoản trực tiếp tiền hoàn thuế vào trương mục chi trả bằng các chi phiếu hoặc tài khoản tiết kiệm.
2. Quý vị muốn một phần tiền hoàn thuế được tính vào thuế ước tính 2022 của quý vị. 3. Quý vị đã có thu nhập trong năm từ những
nguồn ngoài tiền công, tiền lương, tiền boa, lợi nhuận từ hợp tác kinh doanh, cổ tức, quyền lợi an sinh xã hội chịu thuế, phụ cấp thất nghiệp, phân phối IRA, hưu bổng và niên kim. 4. Thu nhập chịu thuế của quý vị từ $100.000 trở
lên.
5. Quý vị có tiền khấu trừ từng khoản. 6. Quý vị nộp bất kỳ mẫu nào sau đây.
a. Mẫu 2555, Thu Nhập Kiếm Được Ở Nước Ngoài.
b. Mẫu 4137, Thuế An Sinh Xã Hội và Medicare trên Thu Nhập Tiền Boa Chưa Khai Báo.
c. Mẫu 4970, Thuế trên Tiền Phân Chia Tích Lũy của Quỹ Ủy Thác.
d. Mẫu 4972, Thuế trên Tiền Phân Chia từ Số Tiền Nhận hay Trả Một Lần. e. Mẫu 6198, Giới Hạn Rủi Ro.
f. Mẫu 6251, Thuế Tối Thiểu Thay Thế – Cá Nhân.
g. Mẫu 8606, IRA không được khấu trừ. h. Mẫu 8615, Thuế dành cho Một Số Trẻ Em
Có Thu Nhập Không Do Lao Động