VI. Các công ty đa quốc gia và vấn đề đánh thuế
Phụ thuộc vào CS thuế ở nước ngoài nước ngoài
Hiệp định đánh thuế trùng 2 lần
Miễn, giảm số thuế phải nộp tại Việt nam cho các đối tượng cư trú của nước ký kết hiệp định
Ngăn ngừa việc trốn lậu thuế bằng cách tăng cường trao đổi thông tin giữa các nước ký kết
Tình trạng pháp lý
Khấu trừ số thuế mà đối tượng cư trú Việt nam đã nộp tại nước ký kết hiệp định vào số thuế phải nộp tại Việt Nam
Nếu tất cả các nước khác đều có thuế suất lớn hơn thuế suất VN thì không có số thu thuế tăng thêm cho VN
Nếu thuế thu nhập công ty của nước ngoài thấp hơn thuế của VN thì sự hoãn thuế sẽ làm cho nước ngoài trở nên hấp dẫn đối với các công ty VN, và được xem như một “thiên đường thuế”
Bằng sáng chế thuộc về 1 trongcác CT con ở QG có thuế suất thấp các CT con ở QG có thuế suất thấp
tiền bản quyền nhận được từcác CT con trong hệ thống sẽ bị các CT con trong hệ thống sẽ bị đánh thuế ở mức thấp
Các CT con sử dụng bằng sángchế là ở trong các QG có thuế chế là ở trong các QG có thuế suất cao giá trị giảm trừ liên quan đến tiền bản puyền là tối đa
Giá cả mà một công ty sử dụng nhằmchuyển giao nguồn lực đến công ty chuyển giao nguồn lực đến công ty khác
CHUYỂN GIÁ GIÁ
Các công ty đa quốc gia và vấn đề đánh thuếCác công ty đa quốc gia và vấn đề đánh thuế Các công ty đa quốc gia và vấn đề đánh thuế
Vấn đề phân bổ thu nhập
Lợi tức chịu thuế của một pháp nhân được tính toán bằng cách lấyDS bán hàng trừ đi các CP của riêng chúng DS bán hàng trừ đi các CP của riêng chúng
Làm thế nào để phân phối chi phí đối với những địa điểm khác nhau
Một hệ thống mà tối ưu cho
Đánh giáĐánh giá Đánh giá
1.Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên 1 đôla đầu tư vào thuế trên 1 đôla đầu tư vào mỗi nước – tỷ suất lợi
nhuận biên – phải bằng nhau nhau
2.DN sẽ phân bổ vốn sao cho: cho:
(1-tf) rf = (1-tUS) rUS
3. Áp dụng miễn giảm thuế có giới hạn sẽ dẫn đến một kiểu giới hạn sẽ dẫn đến một kiểu đầu tư làm tối đa hóa thu nhập toàn cầu
Tối đa hóa thu nhập toàn công ty (toàn cầu) ty (toàn cầu)
1.TN QG là tổng TN trước thuế được tạo ra trong nước và thu được tạo ra trong nước và thu nhập có nguồn gốc nước
ngoài sau khi đã chi trả các khoản thuế nước ngoài. khoản thuế nước ngoài.
2.Tối đa hóa thu nhập QG đòi hỏi: hỏi:
(1-tf) rf = rUS
3. Khấu trừ các khoản thuế nước ngoài sẽ dẫn đến một nước ngoài sẽ dẫn đến một kiểu đầu tư làm tối đa hóa TN QG.