1. Ngày 2, mua một dây chuyền sản xuất dùng cho hoạt động của phân xưởng sản xuất số 1, giá mua chưa có thuế GTGT: 1.600.000, thuế suất thuế GTGT 5%, doanh nghiệp chưa trả tiền người bán. Chi phí vận chuyển đã chi bằng tiền mặt: 33.000, trong đó thuế GTGT 10%. Dây chuyền sản xuất trên được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển. Thời gian sử dụng dự kiến 10 năm.
2. Ngày 8, mua một ô tô dùng cho hoạt động phúc lợi, giá mua chưa có thuế GTGT: 800.000, thuế suất thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán. Lệ phí trước bạ: 10.000, đã nộp bằng tiền mặt. Thiết bị này được đầu tư bằng quỹ phúc lợi.
3. Ngày 15, thanh lý một tài sản cố định ở bộ phận bán hàng, nguyên giá: 100.000, số khấu hao lũy kế: 90.000, thời gian sử dụng dự kiến 5 năm. Chi phí tân trang, sửa chữa xe ô tô trên: 2.200, trong đó thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt. Giá bán tài sản này đã bao gồm thuế GTGT 10% là 33.000 đã thu bằng tiền gửi ngân hàng
4. Ngày 20 doanh nghiệp nhận được thiết bị sản xuất do được tặng, giá do hội đồng giao nhận đánh giá là 260.000. Thời gian sử dụng dự kiến 8 năm.
5. Ngày 25, mua một ô tô tải theo phương thức trả góp dùng cho bộ phận bán hàng, tổng số tiền phải trả góp: 480.000, trả trong 24 tháng, trả đều mỗi tháng bằng tiền gửi ngân hàng, bắt đầu từ tháng 11/N. Giá mua trả ngay một lần không
bao gồm thuế GTGT: 360.000, thuế suất thuế GTGT 10%. Tài sản này được đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản. Thời gian sử dụng dự kiến 12 năm.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2. Lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11/N Biết: Số khấu hao đã trích tháng 10/N:
+ Bộ phận sản xuất: 320.000 + Bộ phận bán hàng: 140.000
+ Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 250.000
Biết tháng 10/N doanh nghiệp không có biến động tăng, giảm TSCĐ Các số lẻ (nếu có) làm tròn đến hàng đơn vị.
Bài 4.4: Doanh nghiệp M tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có tài liệu
về tài sản trong tháng 4/N như sau (đơn vị tính: 1.000 đ)