1. Ngày 2, nhập khẩu một TSCĐ dùng cho phân xưởng sản xuất, giá mua 80.000 USD, thuế nhập khẩu 25%, thuế GTGT 10%, chưa trả tiền cho người bán. Tỷ giá 1USD = 23.000đ. Tài sản dự kiến sử dụng trong 12 năm.
2. Ngày 7, thanh lý một thiết bị của bộ phận sản xuất, nguyên giá 800.000, khấu hao luỹ kế 755.000, tỷ lệ khấu hao bình quân của TSCĐ này là 10% năm. Chi phí thanh lý đã chi bằng tiền mặt là 7.700 đã bao gồm thuế GTGT 10%.
3. Ngày 12, nhận biếu tặng một phần mềm, giá trị của phần mềm trên thị trường là 64.000. Tài sản này được sử dụng cho bộ phận kế toán. Tỉ lệ khấu hao bình quân của tài sản này dự kiến là 10%/năm.
4. Ngày 16, thanh lí một thiết bị của bộ phận sản xuất. Nguyên giá của thiết bị 220.000, khấu hao lũy kế 180.000. Tỷ lệ khấu hao bình quân tài sản này 12%/năm. Thu nhập thanh lí thu bằng tiền mặt 30.000 (chưa gồm cả thuế GTGT 10%).
5. Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 20, nhận một nhà kho mới do xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao, nguyên giá 600.000 được đầu tư bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, tỷ lệ khấu hao bình quân của TSCĐ này là 12%/năm.
Yêu cầu:
1/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
2/ Tính và lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ trong tháng 4/N. Biết doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu hao đều, tháng 3/N không có biến động tăng giảm về tài sản
Số khấu hao TSCĐ tháng 3/N:
+ Khấu hao bộ phận sản xuất 550.000, + Khấu hao bộ phận bán hàng 180.000,
+ Khấu hao bộ phận quản lý doanh nghiệp 280.000
Bài 4.5: Tại doanh nghiệp K tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong
tháng 6/N có tài liệu sau: (Đơn vị tính: 1000đ)
A. Số dư đầu tháng của một số tài khoản:
TK 211: 2.400.000
Số khấu hao tháng 3/N: Bộ phận sản xuất 250.000, bộ phận bán hàng 620.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 100.000