I- PHƯƠNG HƯỚNG
1. Vốn cố định 67.022.448 Nguồn vốn cố định
cố định 70.733.196 2. Tài sản lưu động 46.412.361 2. Nguồn vốn lưu động 55.043.990 - Dự trữ 33.351.182 3. Nguồn vốn XDCB 0 - Vốn bằng tiền 13.061.179 4.Quỹ xí nghiệp 15.919.660 3. Tài sản trong thanh toán 56.683826 5.Nợ tín dụng 5.215.608 6. Vốn trong thanh toán 23.206.181 Tổng cộng 170.118.635 Tổng cộng 170.118.635
Xét trên tài sản có doanh thu tăng thì tài sản lưu động và tài sản thanh toán sẽ tăng còn vốn cố định thực tế ít biến động. Do đó % trên doanh thu năm 2000 được tính vào tài sản có là:
Tài sản lưu động
.Doanh thu năm 1999 =
46.412.361
386.769.675 = 0,12Tài sản trong thanh toán Tài sản trong thanh toán
Doanh thu năm 1999 =
56.683.826
386.769.675 = 0,15
* Xét trên tài sản nợ. Khi doanh thu tăng thì chỉ có nguồn vốn tín dụng và nguồn vốn trong thanh toán chịu sự biến động trực tiếp.
Do đó % trên doanh thu tính trên tài sản nợ là:
Nguồn vốn tín dụng
Doanh thu năm 1999 =
5.215.608
386.769.675 = 0,01Nguồn vốn trong thanh toán Nguồn vốn trong thanh toán
Doanh thu năm 1999 =
23.206.181
386.769.675 = 0,06
Chênh lệch bên nợ giữa hai bên nợ, có:
(0,12+ 0,15) - (0,02+ 0,06) = 0,191= 19%
Theo kế hoạch doanh thu năm 2000 đạt 300 tỷ đồng còn thực tế đạt 386.769.675.000đ. Doanh thu năm 1999 là 246.749.775.000đ.
Từ đó ta có thể tính ra nhu cầu vốn lưu động năm 2000 so với năm 1999 là:
(386.769.675- 246.749.775) x 0,19 = 26.603.781nghìn đồng
Trong cơ cấu vốn lưu động năm 1998 thì tài sản lưu động chiếm là:
46.412.361
87.071.930 = 0.533 = 53,3%
Như vậy nhu cầu vốn lưu động cho năm 2000 tính cho tài sản lưu động là:
0.533 x 26.603.781 = 14.179.815( nghìn đồng)
Tổng nhu cầu vốn lưu động cho năm 2000 là:
46.412.361+ 14.179.815= 60.592.176 ( nghìn đồng)
Từ đó có thể làm lợi nhuận tăng lên
Như vậy chênh lệch so với cách tính cũ là:
60.592.176 - 48.823.527 = 11. 768.649 ( nghìn đồng)
Như vậy theo cách tính này thì cho thấy trong năm 2000 Công ty đã thiếu vốn lưu động. Vì vậy để bù đắp lượng thiếu hụt này Công ty đã phải tăng cường chiếm dụng vốn. Vì vậy việc xác định đúng nhu cầu vốn lưu động sẽ giúp Công ty chủ động hơn trong việc sản xuất kinh doanh.