25/1/11 Lãi tiền gửi NH An Bình 1121AB 2.746 25/1/11 Lãi tiền gửi NH đẩu tư 1121ĐT 3.142
28/2 Lãi tiền gửi NH NNPTNT 1121NN 110.110 31/3 Lãi tiền gửi NH NN- CNSH 1121
CNNSH
2.200
31/3 K/C CP QLN để XĐKQKD 911 18.862.428
Cộng phát sinh 18.862.428 18.862.428
Ngày 31 tháng 3 năm 2011 Người lập biểu Thủ quỹ Phụ trách kế toán
3.6. Kế toán doanh thu nhập khác: TK 711
Trong quý 1/2011 công ty không phát sinh nghiệp vụ kế toán thu nhập khác.
3.7. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
TK sử dụng : TK 821
Hàng quý, căn cứ vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp để ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp tính vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Cuối năm, căn cứ vào tờ khai quyết toán thuế nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm thời phải nộp nhỏ hơn số phải nộp cho năm đó, kế toán ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp thêm vào chi phí thuế thu nhập hiện hành.
Trường hợp số thuế thu nhập tạm thời phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp của năm đó, kế toán pahri ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số chệnh lệch giữa số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm thời phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp.
Sau đó kê toán thực hiện bút toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Trong quý I/2011, kế toán tính số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm tính phải nộp, kế toán hạch toán:
Nợ TK 8211 4.150.000 Có TK 3334 4.150.000
3.8. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
- Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm:
+ Kết quả hoạt động kinh doanh là chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá vốn hàng bán và chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ Kết quả hoạt động tài chính là số chênh lệch giữa doanh thu và chi phí từ hoạt động tài chính
+ Kết quả từ hoạt động kinh doanh khác là chênh lệch giữa các khoản thu nhập khác với chi phí khác.
3.8.1. Tài khoản sử dụng
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
2.8.2. Sơ đồ chữ T
Cuối kỳ kế toán tập hợp doanh thu và các khoản chi phí trong kỳ kết chuyến sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đó kế toán sẽ lập chứng từ và kết chuyển lỗ hoặc lãi sang TK 421.
TK 632 TK 152, 153, 142 TK 214 TK 111, 112 TK 111 TK 112 TK 911 TK 911
Lương và các khoản trích theo lương của nhân viên
Chi phí vật liệu dung cho hoạt động quản lý
Trích KHTSCĐ
Các khoản thuế, phí Chi phí *** mua ngoài
Phát sinh các khoản giảm CPQLDN = TM
Phát sinh các khoản giảm CPQLDN-TGNH
Kết chuyển CPQLDN để XĐKQK doanh
TK 113 Các khoản thuế, phí Chi phí *** mua ngoài
TK 142, 242 K/c CPQLDN vào
TK142,242
K/c CPQLDN từ 142,242 sang 911
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911QUÝ I/2011 QUÝ I/2011 ĐVT: đồng Ngày tháng Số chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số ngày Nợ Có Có 31/3 Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 2.787.488.881 31/3 Kết chuyển chi phí hoạt
động tài chính