Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp cho các nhà quản lý biết được tiền của doanh nghiệp được tạo ra từ đâu và sử dụng vào mục đích gì. Từ đó dự đoán lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, biết được năng lực thanh toán hiện tại cũng như biết được sự biến động của từng chỉ tiêu và từng khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Bên cạnh đó, việc phân tích này sẽ giúp cho mọi đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin của doanh nghiệp biết được quan hệ giữa lãi, lỗ ròng với luồng tiền tệ cũng như các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính ảnh hưởng đến dòng tiền như thế nào.
Khi phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các nhà phân tích thường xem xét tình hình biến động của từng mục và từng khoản mục trong từng hoạt động ảnh hưởng đến sự biến động của cả dòng tiền thuần lưu chuyển trong kỳ. Qua đó đưa ra những nhận xét và kiến nghị thích hợp nhằm thúc đẩy lượng tiền lưu chuyển trong từng hoạt động cũng như cho cả dòng tiền thuần lưu chuyển trong doanh nghiệp.
Đồng thời, các nhà phân tích còn tính toán và so sánh các chỉ tiêu:
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động
kinh doanh so với tổng lượng tiền = lưu chuyển trong kỳ
Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động
đầu tư so với tổng lượng tiền =
lưu chuyển trong kỳ Tổng số tiền thuần lưu
chuyển trong kỳ
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động tài chính Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động
tài chính so với tổng lượng tiền = lưu chuyển trong kỳ
Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Từ việc phân tích các chỉ tiêu trên sẽ cho biết khả năng tạo ra tiền từ mỗi hoạt động đóng góp bao nhiêu phần trăm vào tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ của doanh nghiệp. Hơn thế nữa, qua việc phân tích các chỉ tiêu đó sẽ cho biết tiền được tạo ra từ hoạt động nào là chủ yếu trong ba hoạt động đó của doanh nghiệp. Mặt khác, tùy vào đặc điểm của doanh nghiệp, yêu cầu của đối tượng sử dụng thông tin sẽ phân tích chuyên sâu một trong các khía cạnh của báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Bảng 2.3. Phân tích báo cáo Lưu chuyển tiền tệ
Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích Chênh lệch
Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động
kinh doanh