- Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lạ
TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH76 911 Xác định kết quả kinh doanh 76 911 Xác định kết quả kinh doanh
Sử dụng 3 TK chính phản ánh chi phí sản xuất:
- Tài khoản 621:" Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" -Tài khoản 622: "Chi phí nhân công trực tiếp" -Tài khoản 627: "Chi phí sản xuất chung"
* Tài khoản 621:" Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp"
- Dùng để tập hợp NVL sử dụng trực tiếp cho họat động SX trong kỳ.
* Tài khoản 622: "Chi phí nhân công trực tiếp"
- Dùng để tập hợp CP về tiền công, tiền lương, và các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp SX.
+ Tiền công, tiền lương + Các khoản trích theo lương
*Tài khoản 627: "Chi phí sản xuất chung"
- TK 627 dùng để tập hợp những CP cần thiết còn lại, phát sinh trong phạm vi PX, BPSX, để SX ra SP hoặc cung cấp dịch vụ.
- Các khoản CPSXC gồm: Chi phí nhân viên quản lý phân xưởng, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền
* Tài khoản 154: "CPSX kinh doanh dở dang"
- Tài khoản 154 dùng để tổng hợp CPSX, phản ánh giá thành và giá trị SPDD cuối kỳ.
Ngoài ra, trong hạch toán quá trình SX, kế toán còn sử dụng các TK khác như TK 111, 112, 152, 153, 155, 334, 338,...
Áp dụng từ 1/10/2021-30/6/2022
Doanh nghiệp Người lao động
Bảo hiểm xã hội 17% 8%
Bảo hiểm y tế 3% 1,5%
Kinh phí công đoàn 2% 1%
Bảo hiểm thất nghiệp 0%
Bài 5.3: Tại DN Y tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 12/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (đơn vị 1.000đ)
Yêu cầu: Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dưới đây:
1.Mua nguyên vật liệu chuyển thẳng xuống bộ phận quản lý phân xưởng sản xuất, giá mua chưa thuế 150.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán.
Nợ Tài khoản 621 (Chi phí nguyên liệu,vật liệu trực tiếp):150.000đ Nợ Tài khoản 133 (Thuế
GTGT):15.000đ
Có Tài khoản 331 (Phải trả cho người bán):165.000đ