II. Trong kỳ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Yêu cầu: Tính
- Tính X
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Tính tổng giá thành và giá thành đơn vị sản phẩm hoàn thành.
- Phản ánh vào tài khoản chữ T
CHỮA BÀI: -Tính X: -Tính X:
Tài khoản tài sản Tài khoản nguồn vốn
TK 111:600.000 TK 331 (dư có):460.000 TK 112:1.500.000 TK 131 (dư có):50.000 TK 131 (dư nợ):230.000 TK 338:530.000 TK 331 (dư nợ):110.000 TK 411:3.420.000 TK 133:40.000 TK 413:500.000 TK 121:160.000 TK 421:X TK 152:240.000 TK 153:60.000 TK 154:70.000 TK 155:750.000 TK 211:2.250.000 Tổng tài sản:6.010.000 Tổng nguồn vốn:X+4.960.000 →6.010.000 – 290.000 (TK 214) =X+4.960.000 →X = 760.000
- Lập định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
1.Mua một số nguyên vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%, trừ vào số
tiền đã ứng trước cho người bán. Nguyên vật liệu nhập kho đủ.
Nợ TK 152:100.000 Nợ TK 133:10.000 Có TK 331:110.000
2.Nhận vốn góp kinh doanh 850.000, trong đó bằng tài sản cốđịnh hữu hình có giá trịđược xác
định là 500.000, còn lại bằng tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Có ngân hàng).
Nợ TK 211:500.000 Nợ TK 112:350.000 Có TK 411:850.000
3.Chi phí phát sinh tại bộ phận sản xuất trong kỳnhư sau:
-Tính lương phải trả công nhân sản xuất 70.000, nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất 35.000.
Nợ TK 622:70.000 Nợ TK 627:35.000 Có TK 334:105.000
-Tính các khoản trích theo lương theo tỷ lệquy định hiện hành.
Nợ TK 622:70.000x22% =15.400 Nợ TK 627:35.000x22% = 7.700 Có TK 334:105.000x22%=23.100
-Mua một số nguyên vật liệu chuyển thẳng vào phân xưởng để trực tiếp sản xuất sản phẩm,
giá mua chưa thuế 100.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán.
Nợ TK 152:100.000 Nợ TK 133:10.000 Có TK 621:110.000
- Xuất kho một số nguyên vật liệu dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm trị giá 85.000 và dùng cho quản lý sản xuất trị giá 15.000
NợTK 627:15.000 Nợ TK 621:85.000 Có TK 152:100.000
-Xuất kho công cụ dụng cụ (loại phân bổ 1 lần) dùng cho bộ phận sản xuất trị giá 25.000.
Nợ TK 627:25.000 Có TK 153:25.000
-Trích khấu hao tài sản cốđịnh dùng cho bộ phận sản xuất trong kỳ 45.000.
Nợ TK 627:45.000 Có TK 214:45.000
4.Chi phí kinh doanh phát sinh trong kỳnhư sau:
-Tính lương phải trả nhân viên bán hàng 35.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 50.000.
Nợ TK 641:35.000 Nợ TK 642:50.000 Có TK 334:85.000
-Tính các khoản trích theo lương theo tỷ lệquy định hiện hành.
Nợ TK 641:35.000x22% =7.700 Nợ TK 642:50.000x22% =11.000 Có TK 338:85.000x22% = 18.700
-Xuất kho một số công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận bán hàng 10.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 6.000.
Nợ TK 641:10.000 Nợ TK 642:6.000 Có TK 153:16.000
-Xuất kho nguyên vật liệu cho bộ phận bán hàng, giá xuất kho 15.000.
Nợ TK 641:15.000 Có TK 152:15.000
-Chi phí quảng cáo đã chi bằng tiền mặt 45.000.
Nợ TK 641:45.000 Có TK 111:45.000
- Chi phí dịch vụ mua ngoài phải trảgiá chưa thuế tại bộ phận bán hàng là 27.000, bộ
phận quản lý doanh nghiệp là 23.000, thuế GTGT 10%.
Nợ TK 641:27.000 Nợ TK 642:23.000 Nợ TK 133:5.000 Có TK 331:55.000
5.Xuất kho bán một số thành phẩm, trị giá xuất kho 480.000, giá bán chưa thuế 780.000, thuế GTGT 10%. Khách hàng kí nhận nợ. Nợ TK 632:480.000 Có TK 155:480.000 Nợ TK 131:858.000 (780.000+78.000) Có TK 3331:78.000 Có TK 511:780.000
6.Hoàn thành nhập kho 100 sản phẩm, biết chi phí sản phẩm dở dang cuối kì là 30.000
Nợ TK 154:185.000 Có TK 621:185.000
Nợ TK 154:84.400 Có TK 622:84.000
Nợ TK 154:127.700 Có TK 627:127.700
Nợ TK 155:437.100
Có TK 154:437.100
7.Khấu trừ thuế GTGT và tính số thuế GTGT phải nộp hay còn được khấu trừ.
Nợ TK 3331:65.000 Có TK 133:65.000 VAT còn phải nộp là 13.000
8.Cuối kì, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí đểxác định kết quả kinh doanh và kết chuyển về các tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành. Nợ TK 511: 780.000 Có TK 911: 780.000 Nợ TK 911:709.700 Có TK 632:480.000 Có TK 641:139.700 Có TK 642:90.000 Nợ TK 8211:14.060 Có TK 333:14.060 Nợ TK 911:14.060 Có TK 8211:14.060 Nợ TK 911:56.240 Có TK 421:56.240