IV- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
2.2.2. Xếp loại khách hàng
Để có sự thống nhất trong phân tích các chỉ tiêu tài chính từđóđánh giá tình hình tài chính của khách hàng, các ngân hàng thuộc hệ thống ngân hàng ĐT&PT Việt Nam đều sử dụng phương pháp cho điểm tín dụng để tiến hành phân lọai khách hàng vay vốn theo Quyết đinh số 57/2001/QĐ-NHNN ngày 24 tháng 01 năm 2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước và công văn số 127/CV-NHĐTPT.6 ngày 17 tháng 01 năm 2001 của Thống đốc Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam. Dựa vào đó ngân hàng tập trung phân tích một số chỉ tiêu nhất định ( các chỉ tiêu tài chính: ký hiệu la “L”, các chỉ tiêu phi tài chính ký hiệu là “N” ) mà ngân hàng cho rằng phản ánh khái quát nhất tình hình tài chính doanh nghiệp.
Sau đóđưa ra thang điểm từ 0-5 cho các chỉ tiêu dựa vào các mức α, β, γ, λ ( được xác định theo biểu đính kèm ).
Tổng điểm tối đa: 50 điểm
Điểm tối đa cho mỗi chỉ tiêu: 5 điểm Thang điểm: - L ≥ α 5 điểm - β ≤ L <α 4 điểm - γ ≤L <β 3 điểm - λ ≤L <γ 2 điểm - 0 ≤L <λ 1 điểm - L < 0 0 điểm
Để xếp hạng các chỉ số tài chính, ngân hàng đưa ra bảng tiêu chuẩn phân theo 4 nhóm ngành: Ngành nông lâm ngư nghiệp; ngành Thương mại dịch vụ; ngành Xây dựng; ngành Công nghiệp và theo quy mô: doanh nghiệp có quy mô lớn ( là doanh nghiệp có VCSH ≥ 10 tỷđồng hoặc có số lao động > 300 lao động ); doanh nghiệp có quy mô vừa ( là doanh nghiệp có VCSH ≥ 5 tỷđồng hoặc có số lao động > 200 lao động ); doanh nghiệp có quy mô nhỏ ( là doanh nghiệp có VCSH< 5 tỷđồng và có số lao động < 200 lao động ).
Ngoài ra còn cóđiểm thưởng phạt: -Tổng sốđiểm thưởng tối đa: 15 điểm -Tổng sốđiểm phạt tối đa : 5 điểm Thang điểm:
- Hệ số tự tài trợ ≥ 50% : Thưởng 5 điểm
- 100% dư nợ tín dụng có tài sản đảm bảo : thưởng 5 điểm
Bảng 2.5: Bảng xếp loại tín dụng khách hàng
A* ≥ 90 đ Tình hình tài chính lành mạnh, kết quả hoạt động kinh doanh tốt, có khả năng mở rộng và phát triển, rủi ro thấp.
A 70-90 đ Tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh tốt, sản phẩm có tính cạnh tranh cao.
B 50-70 đ Tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh hiện tại bình thường, có nguy cơ tiềm ẩn rủi ro. C 40-50 đ Tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh
không tốt, rủi ro trung bình.
D 25-40 đ Tình hình tài chính,kết quả kinh doanh ở mức báo động, rủi ro cao.
E 10-25 đ Tình hình tài chính có vấn đề nghiêm trọng, kết quả kinh doanh liên tục thua lỗ, có khả năng gây ra tình trạng mất vốn với ngân hàng.
F <10 đ Tình hình tài chính có vấn đề rất nghiêm trọng, kết quả kinh doanh liên tục thua lỗ, có nguy cơ phá sản hoặc giải thể.
Nguồn: Phòng tín dung 2- Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam
Chấm điểm tín dụng cho Công ty TNHH Tùng Giang, có kết quả như sau:
- Quy mô doanh nghiệp: Vừa
-Thời điểm xếp loại 31/12/2006 -Doanh nghiệp đạt 86 điểm
-Thuộc nhóm: A
Bảng 2.6: Kết quảđánh giá các chỉ tiêu xếp loại khách hàng Công ty TNHH Tùng Giang
STT Chỉ tiêu Kết quả tính Kết quảđiểm
A Nhóm chỉ tiêu tài chinh (L) 46
I Khả năng thanh toán
1 Khả năng thanh toán ngắn hạn 1,18 3
2 Khả năng thanh toán nhanh 0,72 3
II Nhóm chỉ tiêu hoạt động
3 Vòng quay hàng tồn kho 9,38 5
4 Vòng quay vốn lưu động 3,61 4
5 Vòng quay các khoản phải thu 5,95 4
6 Hiệu quả sử dụng tài sản 1,89 2
III Khả năng tự tài trợ
7 Hệ số tự tài trợ 37,45 2
IV Khả năng sinh lời
8 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu 4,03 3
9 Tỷ suât lợi nhuận trên tổng tài sản 7,63 5
10 Tỷ suât lợi nhuận trên VCSH 20,38 5
11 Tốc độ tăng trưởng doanh thu ( % ) 26,14 5 12 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận (%) 113,43 5
B Các chỉ tiêu phi tài chính 40
Như vậy, chấm điểm tín dụng cho Công ty TNHH Tùng Giang được 86 điểm, xếp loại A. Theo quy định, những doanh nghiệp xếp loại A*, A, B được cho vay theo hạn mức. Do đó theo yêu cầu của Công ty, Ngân hàng ĐT&PT Việt Nam quyết định cho Công ty được vay vốn lưu động với hạn mức tại NH ĐT&PT Việt Nam .