bi ▼ Tenthietbi Loại thiết bị Trạng thái thiết bị Models Serial xuátNhà sàn Ngày sàn xuắt hoigiT a
Bước hai: Chấp hành dự toán ngân sách.
- Chấp hành dự toán thu chi.
Trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh thực hiện quản lý các khoản thu sự nghiệp theo chế độ quy định và đã mở sổ theo dõi chi tiết các khoản thu phát sinh trong năm. Đối với các khoản thu phí, lệ phí đơn vị đã sử dụng biên lai thu phí, lệ phí theo qui định. Hàng tháng đơn vị có nộp tờ khai thu phí, lệ phí gửi cơ quan thuế và để lại 10% doanh thu tháng để nộp thuế phí, lệ phí, cuối năm đơn vị thực hiện quyết toán biên lai, báo cáo quyết toán thu phí, lệ phí gửi cơ quan thuế.
Ngoài ra, để kiểm soát chặt chẽ các khoản chi, trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh đã xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ trên cơ sở quy định của pháp luật và phù hợp với hoạt động đặc thù của đơn vị để làm cơ sở triển khai thống nhất trong năm.
- Tình hình thực hiện trích lập và sử dụng các quỹ.
Quy chế chi tiêu nội bộ của trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh có quy định mức trích lập và nội dung, mức chi các quỹ, gồm quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, quỹ khen thưởng, phúc lợi và chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động. Tùy theo số chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên có được từng kỳ, Giám đốc đơn vị quyết định việc trích lập và sử dụng các quỹ và chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động. Qua các báo cáo tài chính của trung tâm, đã thực hiện trích lập và sử dụng các quỹ theo đúng chế độ quy định và quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị; Cụ thể năm 2016 đơn vị đã trích lập các quỹ: Quỹ khen thưởng là 150.000.000 đồng, Quỹ phúc lợi là 1.550.000.000 đồng, Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp là 1.415.934.000 đồng, Quỹ phát triển nguồn nhân lực chất lượng cao là 200.000.000 đồng.
- Quản lý vật tư, tài sản.
Vật tư, tài sản của trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh được hình thành từ các nguồn NSNN và từ các nguồn khác đều được phản ánh trong sổ kế toán theo chế độ kế toán HCSN. Hàng năm, đối với việc mua thuốc, hóa chất, Sở Y tế tổ chức đấu thầu tập trung những loại thuốc có nhu cầu sử dụng thường xuyên, ổn định và Trung tâm căn cứ các doanh nghệp trúng thầu đó để mua thuốc, vật tư, hóa chất về sử dụng.
Công tác quản lý, sử dụng tài sản ở đơn vị nhìn chung đã thực hiện việc quản lý các loại tài sản theo đúng quy định hiện hành về quản lý tài sản công, việc sử dụng tài sản đảm bảo đúng mục đích phục vụ cho công tác chuyên môn. Ngoài ra đơn vị còn sử dụng thêm phần mêm quản lý trang thiết bị y tế do Sở Y tế cung cấp, minh họa theo sơ đồ 2.2.
ŋ Nhập thiết bi tử file excel ∏ Huongdansudungphanmem ∏ ThemKhoaphong 5 6 21747 21746
Máy làm đá vảy Brema.
XNV TiiAntoansinh học cáp Il-JSR. XNV Thietbiphan tích xét nghiệm Thietbiphan tích xét nghiệm Dangduocsu dụng tốt Đangđưọcsù dụng tốt CB- 840A-Q JSCB- 1200 20080904 24882 131010-21 Brema JSR 09/04/20 08 01/07/20 13 09 /04/20 01 /07/20 7 21742 Máy đo bụi trọng Iuong hô háp Thiết bị đo môi trường Dangduocsu dụng tót 3521 170198 Kanomax 01/01/2011 /01/2001
5 21741 Kính hiển Vl SOl nổi Thiết chungbị Kham điều trị tốtDangduoc sù dụng CZM6 060710808 Lambomet 01/01/2006 /12/2001
9 21740 Tù Lạnh Panasonians-XNV Thietbi phân tích xét nghiệm Dangduocsu dụng tốt NR-B201S Panasonic 01/11/2008 /11/2001 1
0 21739 Tù ắm Memmert-XNV Thietbiphan tích xét nghiệm Dangduocsu dụng tốt 890202 Memmert 10/05/1997 /05/1910 1
1 21738 Máy IacvotexXNV Thietbiphan tích xét nghiệm Dangduocsu dụng tốt VX-2∞ 000016301252 Labnet 01/11/2016 /01/2001 1
2 21737 Máy lấc VOtex. XNV Thietbiphan tích xét nghiệm Dangduoc sù dụngtốt VX∙200 000016301168 Labnet 01/11/2016 /01/2001 1
3 21736
Hệ thống tách chiết AND/ARN tự
động XNV
Thietbiphan tích xét nghiệm Dangduoc sù dụngtốt Qiacube 48044 Qiagen 01/11/2016 /01/2001
4
■ ►
lú Trang 1 0(16 ► H ỉ Hiển thị bàn ghi 1-20 của Quân lý nhắc việc
1+
Báo cáo thõng kê thiẽt bị Báo cáo bão trì
5 0 2 KP không tự chủ 1.912.567.00 0 68.526.370 576.440.41 0 1.336.126.59 0 3 Chương trình TCMR 0 148.000.00 148.000.000 0 148.000.00 4 Chương trình sốt rét 70.000.00 0 17.000.0 00 53.000.00 0 5 Chương trình SXH 196.000.00 0 109.580000 109.580000 86.420.00 0 6 Chương trình THA 40.000.00 0 7 Chương trình ĐTĐ 50.000.00 0 6.440.000 43.560.00 0 8 Chương trình ung 120.000.00 0 :sdl.soytequangninh.gov.vn/Defauft.aspx# ________________________________________________________________________________________________________________________________
Sơ đồ 2.2. Phần mềm và giao diện phần mềm quản lý trang thiết bị
Theo đó mọi trang thiết bị sẽ đuợc nhập và quản lý trên phần mềm đều có nguồn gốc rõ rãng và sử dụng vào mục đích gì, ngày kiểm định, ngày bảo duỡng ....Tuy nhiên phần mềm này mới đua vào sử dụng vào tháng 6 năm 2017 và huớng dẫn sử dụng phần mềm còn sơ sài, chính vì thế đơn vị còn lúng túng khi sử dụng và không tận dụng đuợc hết lợi ích, chức năng quản lý của phần mềm này đem lại, đồng thời phần mềm quản lý trang thiết không đồng bộ và không liên kết đuợc với phần mềm kế toán Misa của đơn vị, vì thế lại làm tăng khối luợng công việc của bộ máy, cùng lúc phải nhập dữ liệu của hai phần mềm khi có nghiệp vụ liên quan đến trang thiết bị phát sinh (tăng trang thiết bị, sửa chữa, hiểu chuẩn...).
Bước ba: Quyết toán ngân sách.
Đây là khâu cuối cùng của quy trình quản lý tài chính. Quá trình này đơn vị phải thực hiện công việc khóa sổ kế toán, rà soát, đối chiếu với số liệu đã phản ánh trên hệ thống sổ kế toán và lập các báo cáo tài chính của đơn vị. Đồng thời phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động, đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch từ đó rút ra ưu, nhược điểm của từng bộ phận, làm cơ sở cho việc lập kế hoạch năm sau. Quá trình tổng hợp, lập Báo cáo quyết toán thu, chi của trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh thường hoàn thành gửi cho Sở Y tế vào khoảng tháng 3 năm sau. Các nội dung xét duyệt quyết toán hiện nay thực hiện theo Thông tư số 01/2007/TT-BTC ngày 02/1/2007.
Ngoài ra cuối mỗi tháng trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh đều tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng kinh phí NSNN cấp, cụ thể như tình hình sử dụng kinh phí NSNN cấp đến hết tháng 7 năm 2017 của trung tâm cụ thể:
Bảng 2.2
TÌNH HÌNH SỬ DỤNG KINH PHÍ NSNN CẤP ĐẾN HẾT THÁNG 7 NĂM 2017 CỦA TRUNG TÂM YTDP TỈNH QUẢNG NINH
I Chỉ tiêu lao động tiền lương
Từ bảng tổng hợp qua các tháng, lãnh đạo trung tâm và thu ký các truơng trình mục tiêu quốc gia có thể biết đuợc tình hình thực hiện của mình và số kinh phí NSNN cấp còn lại bao nhiêu, để từ đó có thể hoàn thành kế hoạch đã xây dựng từ đầu năm
Tóm lại báo cáo tài chính của trung tâm y tế dự phòng tỉnh Quảng Ninh cũng đã phản ánh đuợc đầy đủ hoạt động tài chính trong năm. Công tác thanh quyết toán ngày càng đuợc ổn định, nề nếp. Đơn vị đã chủ động lập dự toán hàng năm và sử dụng các nguồn kính phí đúng mục đích. Việc chi tiêu ở đơn vị về cơ bản đã căn cứ vào chế độ, tiêu chuẩn, định mức đuợc quy định trong các văn bản của Nhà nuớc và quy chế chi tiêu nội bộ. Báo cáo quyết toán đuợc lập đầy đủ, phản ánh đuợc các hoạt động của đơn vị.
2.2. Thực trang tổ chức công tác kế toán tại trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh.
Cơ sở để trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh tổ chức công tác kế toán là các văn bản pháp luật về kế toán và các qui định về NSNN, chính sách tài chính, thuế có liên quan gồm có:
- Luật NSNN số 01/2002/QH1 ngày 6/12/2002 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật NSNN đã đuợc Quốc hội nuớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa
IX, kỳ họp thứ 9 thông qua ngày 20/3/1996; - Luật Kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015;
- Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 của Chính phủ quy định chi tiết và huớng dẫn thi hành một số điều của Luật Kế toán áp dụng trong lĩnh vực
Kế toán Nhà nuớc;
- Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ truởng Bộ Tài chính quy định về Chế độ kế toán đơn vị HCSN;
BTC ngày 30/3/2006;
- Các văn bản pháp luật có liên quan.
Trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh là đơn vị dự toán cấp III, là đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo một phần chi phí hoạt động.
2.2.1. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán
Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng cho trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh đuợc quy định tại Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 và Thông tu số 185/2010/TT-BTC ngày 14/12/2010của Bộ truởng Bộ Tài chính, gồm hệ thống chứng từ bắt buộc, hệ thống chứng từ huớng dẫn và các chứng từ đơn vị tự xây dựng để quản lý nội bộ. Cụ thể nhu sau:
Bảng 2.2
HỆ THỐNG CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ Dự PHÒNG TỈNH QUẢNG NINH
4 Bảng thanh toán thu nhập tăng thêm x
5 Bảng thanh toán tiền thuởng x
6 Bảng thanh toán phụ cấp x
7 Giấy đi đuờng x
8 Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ x
9 Hợp đồng giao khoán công việc, sản
phẩm x
10 Biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán x
11 Bảng kê trích nộp các khoản theo luơng x
II Chỉ tiêu tiền tệ
1 Phiếu thu x
VN)____________ ___________________
6 Giấy đề nghị thanh toán x
7 Biên lai thu tiền x
III Chỉ tiêu vật tư
1 Phiếu nhập kho x
2 Phiếu xuất kho x
3 Giấy báo hỏng, mất công cụ, dụng cụ x
4 Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, sản
phẩm, hàng hoá x
5 Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ,sản phẩm, hàng hoá x
6 Phiếu giao nhận nguyên liệu, vật liệu,công cụ, dụng cụ____________________ x
IV Chỉ tiêu tài sản cố định
1 Biên bản giao nhận TSCĐ x
2 Biên bản thanh lý TSCĐ x
3 Biên bản kiểm kê TSCĐ x
4 Bảng tính hao mòn TSCĐ
V Chứng từ kế toán ban hành theo các văn bản pháp luật khác
1 Hoá đơn giá trị gia tăng x
2 Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng bảohiểm xã hội x
3 Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốmđau, thai sản x
4 Giấy rút dự toán ngân sách bằng tiềnmặt x
5 Giấy rút dự toán ngân sách bằng chuyểnkhoản x
6 Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng x
7 Uỷ nhiệm thu x
8 Uỷ nhiệm chi x
VI Chứng từ kế toán đơn vị tự xây dựng
1 Phiếu báo lô vắc xin dịch vụ___________ x
6 Phiếu yêu cầu xét nghiệm x
7 Tờ khai chi tiết thu phí, lệ phí x
vụ thực hiện, loại nghiệp vụ kinh tế phát sinh và số luợng nghiệp vụ để kế toán sử dụng các loại chứng từ kế toán phù hợp. về cơ bản quá trình lập, phân loại, kiểm tra chứng từ tại đơn vị đảm bảo tuân thủ quy trình luân chuyển chứng từ qua 4 buớc nhu sơ đồ 2.3:
Sơ đồ 2.3- Quy trình luân chuyển chứng từ trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh
Bước 1: Lập, tiếp nhận chứng từ kế toán
Qua nghiên cứu cho thấy trung tâm y tế dự phòng tỉnh Quảng Ninh đều đã lập chứng từ kế toán cho mọi hoạt động của đơn vị phát sinh, nội dung chứng từ kế toán đầy đủ, rõ ràng các chỉ tiêu và trung thực với nội dung nghiệp vụ kinh tế theo đúng quy định của Nhà nuớc.
Chứng từ kế toán đuợc lập đầy đủ số liên theo quy định cho mỗi chứng từmọi chứng từ kế toán đều có đủ chữ ký theo chức danh quy định trên chứng từ. Riêng chứng từ điện tử đã có chữ ký điện tử theo quy định của pháp luật. Hiên tại trung tâm y tế dự phòng tỉnh Quảng Ninh đang sử dụng phần mềm kế toán Misa đo đó phần lớn mẫu chứng từ kế toán đều có sẵn trên phần mềm và đuợc cập nhật liên
tục, tuy nhiên một số nghiệp vụ phát sinh do đặc thù của đơn vị nên phải tự xây dựng một số mẫu chứng từ nhu: Phiếu bao lô vắc xin dịch vụ, Đơn đặt hàng, bảng báo giá, hợp đồng, thanh lý hợp đồng kinh tế...
Bước 2: Kiểm tra, ký chứng từ kế toán
Tất cả các chứng từ kế toán do đơn vị lập hoặc từ bên ngoài chuyển đến đều đuợc tập trung vào bộ phận kế toán của đơn vị.Bộ phận kế toán kiểm tra những chứng từ kế toán đó và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pháp lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đó để ghi sổ kế toán.
Tại trung tâm y tế dự phòng tỉnh Quảng Ninh một chứng từ kế toán đều phải trải qua ít nhất ba lần kiểm tra. Kiểm tra lần đầu do kế toán phân hành kiểm tratính hợp lý, hợp pháp cũng nhu những điều kiện thực hiện các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên chứng từ, đây là khâu rất quan trọng vì tính kịp thời và trực tiếp sau khi nghiệp vụ phát sinh. Kiểm tra lần hai do Kế toán truởng thực hiện sau khi nghiệp vụ kinh tế đã đuợc hoàn thành và kế toán viên đã ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ đó vào chứng từ kế toán nhằm đảm bảo tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ kế toán. Kiểm tra lần cuối là do Ban giám đốc thực hiện và ký duyệt.
Tuy nhiên trên thực tế do chứng từ phát sinh tại trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh tuơng đối nhiều và chua thấy hết đuợc tầm quan trọng của việc kiểm tra kế toán, cho nên việc kiểm tra chứng từ kế toán chỉ dừng lại ở nội dung nghiệp vụ, các chỉ tiêu về giá trị, số luợng mà chua chú trọng đến tính hợp lý, của chứng từ kế toán. Bên cạnh đó, việc lập chứng từ trên máy vi tính đôi khi còn nhầm lẫn về định khoản, nguồn kinh phí, mục lục NSNN,... không đuợc phát hiện kịp thời. Điều này gây khó khăn cho việc tổng hợp đối chiếu sau này.
Trên chứng từ kế toán của đơn vị đều có đầy đủ chữ ký, chức danh rõ rang, yếu tố chữ ký trên các chứng từ hết sức quan trọng. Tuy nhiên trung tâm Y tế dự phòng tỉnh Quảng Ninh chua thật sự quan tâm đến công tác mở Sổ đăng ký mẫu chữ ký của những nguời theo qui định nhu Thủ truởng đơn vị (hoặc nguời đuợc ủy quyền), Kế toán truởng, các nhân viên kế toán, thủ quỹ, thủ kho,...
về cơ bản chứng từ kế toán của trung tâm YTDP tỉnh Quảng Ninh đuợc phân loại từng nguồn hoạt động của đơn vị, bao gồm: Nguồn dịch vụ, nguồn phí, lệ phí; nguồn NSNN, các chuơng trình mục tiêu. Mỗi nguồn lại phân loại chi tiết các hoạt động của từng nguồn. Hiện nay đơn vị đã tin học hóa công tác kế toán, sử dụng phần mềm kế toán Misa, mọi thao tác định khoản và phân loại chứng từ kế toán đều đuợc làm trên máy, vì thế đã rút ngắn đuợc nhiều công đoạn và thời gian của kế toán đơn vị.
Bước 4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán
Chứng từ kế toán sau khi đã đuợc ghi sổ kế toán hoặc nhập số liệu vào máy vi tính đều đuợc đóng thành tập, ghi rõ bên ngoài tập chứng từ các thông tin về thời gian và số hiệu, sau đó đua vào luu trữ và bảo quản theo chế độ quy định.Hiện nay, việc luu trữ chứng từ kế toán ở đơn vị do bộ phận kế toán đảm nhận và đơn vị quy định thời gian luu trữ chứng từ là 10 năm, các chứng từ của những năm truớc đều đuợc luu trên kho chứng từ riêng.