Ngân
hàng thương mại
1.3.2.1. Nhận diện rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tại Ngân hàng thương mại
Nhận diện rủi ro tín dụng trong hoạt động bảo lãnh là việc áp dụng các kiến
thức chuyên môn về hoạt động bảo lãnh cũng như những kinh nghiệm thực tiễn
trong quá trình triển khai cấp bảo lãnh để khoanh vùng nhận diện những dấu hiệu
cảnh báo sớm về rủi ro trong hoạt động bảo lãnh tại ngân hàng.
Việc nhận diện rủi ro tín trong hoạt động bảo lãnh có thể dựa trên các biện
pháp định tính cũng như định lượng, cụ thể:
a) Các biện pháp định lượng:
Trên cơ sở thống kê và đánh giá hoạt động bảo lãnh dựa trên những tiêu chí
cụ thể như: Tỷ trọng dư nghĩa vụ bảo lãnh phát sinh cho vay bắt buộc, tỷ trọng dư
nghĩa vụ bảo lãnh có dấu hiệu phải thực hiện cho vay bắt buộc, kết hợp với việc
thống kê theo loại hình doanh nghiệp (doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp nhỏ), thống kê theo ngành nghề (dược, xây dựng, thương
những dấu hiệu chỉnh sửa, hoặc phuơng án phát hành bảo lãnh dựa trên những cơ sở hồ sơ không rõ ràng dẫn đến việc khó khăn trong tranh chấp khi xử lý nghĩa vụ bảo lãnh phát sinh.
1.3.2.2 Các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động bảo lãnh tại Ngân hàng thương mại
a) Đo lường rủi ro tín dụng
Thực hiện đo lường rủi ro tín dụng nhằm đánh giá chính xác nguy cơ gây
rủi ro của khách hàng trước khi cấp tín dụng cho khách hàng phục vụ hoạt động
bảo lãnh. Nếu việc đo lường được chính xác, biết được mức độ rủi ro sẽ cho phép ngân hàng chủ động trong việc theo dõi, đối phó và kiểm soát bằng những
biện pháp được tính toán trước khi rủi ro xảy ra. Đối với hoạt động cho vay phục
vụ bảo lãnh, đây là cơ sở để đánh giá khách hàng, kết hợp với việc thẩm định phương án vay vốn để lựa chọn được phương án hiệu quả, quản trị rủi ro tín dụng xảy ra cho Ngân hàng.
Các mô hình đo lường rủi ro tín dụng được phát triển theo 2 hướng: đo lường rủi ro tín dụng riêng biệt và đo lường danh mục cho vay. Tuy nhiên, trong giới hạn nghiên cứu của luận văn chỉ tập trung vào đo lường rủi ro tín dụng riêng biệt. Có nhiều mô hình để đo lường rủi ro tín dụng riêng biệt, tiêu biểu là mô hình Xếp hạng tín dụng nội bộ,...
> Mô hình chất lượng 6C
Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không. Mô hình chất lượng 6C bao gồm 6 yếu tố sau:
+ Các điều kiện (Conditions) + Kiểm soát (Control)
Việc sử dụng mô hình này tương đối đơn giản và phù hợp với nhiều NHTM. Tuy nhiên nó lại phụ thuộc quá nhiều vào tính chính xác của thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan
của chuyên viên tín dụng.
> Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ
Xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ quan trọng giúp NHTM đánh giá, thẩm định khách hàng toàn diện trước, trong và sau khi cấp tín dụng, là công cụ để phân loại nợ theo chuẩn quốc tế cũng như làm căn cứ để đánh giá rủi ro.
Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng (Basel Committee on Banking Supervision - BCBS) (2003) cũng khuyến khích: “Ngân hàng xây dựng và hoàn thiện hệ thống Xếp hạng tín dụng nội bộ, tạo tiền đề cho việc phân loại, đánh giá khách hàng, dựa trên nhiều tiêu chí; phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng ứng với từng đối tượng khách hàng để có biện pháp quản lý phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro cho Ngân hàng”
Tổ chức thực hiện xếp hạng tín dụng nội bộ
Việc xếp hạng tín dụng nội bộ được thực hiện bởi nhiều bộ phận, theo định kỳ tháng (hay quý) hoặc đột xuất do có dấu hiệu rủi ro.
Bộ phận chấm điểm: do các đơn vị kinh doanh phụ trách, bao gồm chuyên viên tín dụng trực tiếp phụ trách khách hàng và chuyên viên quản lý bộ phận tín dụng của đơn vị.
Bộ phận hỗ trợ: bao gồm bộ phận hỗ trợ về nghiệp vụ và bộ phận hỗ trợ về
hệ thống phần mềm. Bộ phận hỗ trợ nghiệp vụ thường hỗ trợ các đơn vị chấm điểm giải đáp các vướng mắc về nghiệp vụ trong quá trình chấm điểm. Bộ phận
Bộ phận tổng hợp, đánh giá kết quả chấm điểm: thực hiện tổng hợp kết quả chấm điểm, đánh giá tính chính xác của kết quả chấm điểm thông qua việc so sánh kết quả xếp hạng tín dụng và kết quả phân loại nợ của ngân hàng, tìm hiểu nguyên nhân và đề ra giải pháp nhằm nâng cao tính chính xác của kết quả chấm điểm.
Phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ
Việc chấm điểm khách hàng đuợc thực hiện từ bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài
chính, điểm số đuợc xác định ứng với mỗi giá trị của chỉ tiêu và tổng hợp theo trọng số phân bổ phù hợp. Các chỉ tiêu đuợc chấm điểm thuờng bao gồm:
Bộ chỉ tiêu tài chính
Thông tin tài chính của khách hàng sẽ đuợc đánh giá thông qua bộ chỉ tiêu có thể bao gồm các nhóm chỉ tiêu cơ bản nhu sau:
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản: bao gồm chỉ tiêu khả năng thanh toán hiện hành, chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh, chỉ tiêu khả năng thanh toán
tức thời.
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản phản ánh khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn
hạn của khách hàng.
- Nhóm chỉ tiêu hoạt động: bao gồm các chỉ tiêu về vòng quay vốn luu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất
sử dụng
tài sản cố định. Nhóm chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng và quản
lý tài sản
của khách hàng.
- Nhóm chỉ tiêu cân nợ: bao gồm chỉ tiêu về tổng nợ phải trả/Tổng tài sản và Nợ dài hạn/Vốn chủ sở hữu, phản ánh cơ cấu nợ so với tổng tài sản
tương ứng.
Bộ chỉ tiêu phi tài chính
Bao gồm các nhóm chỉ tiêu liên quan đến trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ của khách hàng với ngân hàng, các nhân tố ảnh hưởng đến ngành và khả năng phát triển kinh doanh của khách hàng. Mỗi chỉ tiêu sẽ có một mức điểm tương ứng với trọng số riêng của chỉ tiêu đó, điểm phi tài chính được tính bằng tổng điểm của các chỉ tiêu phi tài chính.
Sau khi có điểm tài chính và phi tài chính, hệ thống sẽ tính ra điểm số của khách hàng bằng cách lấy tổng điểm tài chính và phi tài chính nhân với trọng số
tương ứng. Thông qua điểm số, khách hàng được xếp hạng theo các mức AA+, AA, AA-, BB+, BB, BB-, CC+, CC, CC- và C theo mức rủi ro tăng dần.
Sau khi có được kết quả xếp hạng tín dụng, ngân hàng sẽ xây dựng chính sách khách hàng phù hợp, kết hợp với công tác thẩm định tín dụng để đưa ra quyết định cấp tín dụng đảm bảo quản trị rủi ro ở mức thấp nhất trong phạm vi có thể chấp nhận được.
b) Kiểm soát rủi ro tín dụng
Thực hiện kiểm soát rủi ro tín dụng xuất phát từ các nguyên nhân chủ quan và dự tính những rủi ro xảy ra từ nguyên nhân khách quan trong quá trình cấp tín dụng cho khách hàng phục vụ hoạt động bảo lãnh. Từ đó có biện pháp thích hợp và kịp thời nhằm giảm khả năng không thu hồi được nợ đúng hạn và đầy đủ. Đặc biệt, trong hoạt động bảo lãnh, các phương án cấp tín dụng đều mang đặc thù của các giao dịch thương mại quốc tế. Do vậy, để đánh giá thẩm định phương án và phát hiện rủi ro, kiểm soát rủi ro đều cần dựa trên các đặc thù này.
Kiểm soát rủi ro tín dụng là một nội dung quan trọng, bao gồm các hoạt động được phân nhóm theo trình tự cấp tín dụng:
sách, thủ tục, quy trình cho vay; Kiểm tra quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, thực hiện đối chiếu với quy định để kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ
sơ vay vốn, kiểm tra tính chính xác của số liệu tính toán xếp hạng tín dụng nội bộ và thẩm định trên hồ sơ tín dụng; Kiểm tra tờ trình cho vay và các hồ sơ liên
quan để tìm hiểu quan điểm của chuyên viên tín dụng, ý kiến của phụ trách bộ phận tín dụng, xét duyệt của ban lãnh đạo và trình duyệt đối với truờng hợp vuợt
thẩm quyền phán quyết.
- Kiểm soát trong khi cấp tín dụng: Kiểm soát lại một lần nữa hợp đồng tín
dụng, kết quả đo luờng định kỳ trong quá trình cấp tín dụng có sai lệch
so với
ban đầu hay không. Nếu có thì phải tìm rõ nguyên nhân và đề xuất biện
pháp xử
lý kịp thời.
- Kiểm soát sau khi cấp tín dụng: Kiểm soát việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập, đánh giá lại chính sách tín dụng để
rút ra
kinh nghiệm.
Trong đó, các rủi ro tín dụng xuất phát từ nguyên nhân chủ quan sẽ đuợc ngân hàng kiểm soát bằng cách thể chế hóa thông qua hệ thống các văn bản chính sách của mình và tích cực triển khai chính xác, toàn diện các quy định nội
bộ đã xây dựng, bao gồm:
- Về mô hình cơ cấu tổ chức tín dụng cần phù hợp theo chuẩn basel II
Cơ cấu tổ chức tín dụng đuợc tổ chức tốt là một trong những phuơng thức quản lý rủi ro hiệu quả. NHTM cần thực hiện cơ cấu tách biệt 3 chức
rủi ro xuống mức thấp nhất có thể chấp nhận được. Bộ phận tác nghiệp có chức năng quản lý và trực tiếp thực hiện các tác nghiệp liên quan đến giải ngân cho khách hàng, đảm bảo việc cho vay tuân thủ đúng quy trình tín dụng.
- về chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng bằng văn bản là yếu tố căn bản, là nền tảng để quản trị tín dụng hiệu quả. Chính sách tín dụng đặt ra mục tiêu, tham số định hướng cho chuyên viên ngân hàng. Các nội dung của chính sách tín dụng: Chính sách khách hàng; Chính sách quy mô và giới hạn tín dụng; Chính sách về lãi suất; Thời hạn tín dụng và kỳ hạn trở nợ; Chính sách tài sản đảm bảo; Điều kiện giải ngân và thanh toán; Chính sách đối với tài sản có vấn đề.
Các NHTM cần phải xây dựng một chính sách tín dụng có định hướng, theo
sát và phù hợp với thực tế, xu hướng diễn biến của thị trường, ngành nghề kinh
doanh. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần ban hành các chế tài liên quan để nghiêm túc xử lý các trường hợp vi phạm chính sách tín dụng, đồng thời xây dựng
“quy định mở” trong trường hợp vượt quy định của chính sách tín dụng chỉ có hội
đồng tín dụng quyết định nhằm kiểm soát và nâng cao chất lượng tín dụng.
- về quy trình cho vay và quản lý tín dụng
Quy trình cho vay và quản lý tín dụng là bảng tổng hợp mô tả các bước đi cụ thể theo một trình tự nhất định từ khi tiếp nhận nhu cầu vay vốn của khách hàng cho tới khi chấm dứt hợp đồng vay.
Quy trình cho vay và quản lý tín dụng cần đảm bảo nêu đầy đủ, cụ thể và rõ ràng các nội dung sau: Nguyên tắc thực hiện, trình tự thực hiện, phân định rõ trách nhiệm và nhiệm vụ cụ thể của các thành viên tham gia trong quá trình cấp tín dụng, nâng cao tính chủ động, độc lập, khách quan và trách nhiệm cụ thể của từng cá nhân. Một quy trình tín dụng khi phân tách rõ ràng và độc lập
- về cơ chế thẩm quyền phán quyết tín dụng
Các NHTM cần ban hành quy định về thẩm quyền phán quyết cụ thể tại Hội sở chính và các chi nhánh thực hiện nhằm đảm bảo tính cạnh tranh và tự chủ trong hoạt động tín dụng; truờng hợp vuợt mức phán quyết hay không tuân thủ theo đúng quy trình, quy định nội bộ thì phải trình ra Hội đồng tín dụng tại Hội sở chính xem xét quyết định.
- Công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ
Các ngân hàng cần phải có cơ chế tự tiến hành kiểm tra, kiểm toán các hoạt
động cho vay. Việc kiểm tra, kiểm toán nội bộ này có vai trò quan trọng đối với
mục tiêu cho vay lành mạnh của ngân hàng. Nó không chỉ giúp ngân hàng chủ động tăng cuờng QTRR, đảm bảo tuân thủ chiến luợc tín dụng, chính sách phê duyệt tín dụng và cơ cấu du nợ tín dụng theo quy định. Bên cạnh đó, hoạt động
kiểm soát nội bộ cũng góp phần phát hiện, ngăn chặn những rủi ro đạo đức do chuyên viên tín dụng gây ra.
Ngoài ra, hoạt động tín dụng của NHTM không chỉ chịu sự giám sát của ngân hàng mà còn chịu sự giám sát, kiểm tra thuờng xuyên của thanh tra Nhà nuớc và sự kiểm toán định kì của cơ quan kiểm toán là các biện pháp đảm bảo hoạt động tín dụng nằm trong khuôn khổ an toàn về mặt pháp lý.
c) Tuân thủ việc trích lập và sử dụng Dự phòng rủi ro tín dụng
Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là việc trích lập một khoản tiền và hạch toán vào chi phí hoạt động nhằm mục đích dự phòng những tổn thất có thể xảy ra đối với hoạt động tín dụng của NHTM. Dự phòng rủi ro tín dụng bao gồm hai bộ phận: dự phòng cụ thể và dự phòng chung. Trong đó, dự phòng cụ thể là số tiền đuợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra đối với từng khoản nợ cụ thể. Dự phòng chung là số tiền đuợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra nhung chua xác định đuợc khi
NHTM đánh giá đúng chất lượng tín dụng của các khoản vay, đồng thời giúp ngân hàng chủ động đối phó với rủi ro tín dụng có thể xảy ra dựa trên dự phòng rủi ro đã trích lập.
Các NHTM sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau:
- Khách hàng là tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật, cá nhân bị chết, mất tích;
- Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5;
Trong trường hợp đó, NHTM sử dụng dự phòng cụ thể đã trích lập để xử lý rủi ro đối với khoản nợ đó. Trường hợp dự phòng cụ thể không đủ để xử lý khoản nợ, NHTM thực hiện phát mại tài sản bảo đảm theo thoả thuận với khách hàng. Nếu dự phòng cụ thể và số tiền thu được từ phát mại tài sản bảo đảm vẫn không đủ để bù đắp rủi ro thì ngân hàng phải sử dụng dự phòng chung để xử lý.
Sau khi ngân hàng sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý khoản nợ thì khoản nợ sẽ được hạch toán vào ngoại bảng để theo dõi và tiếp tục thực hiện các biện pháp thu hồi nợ. Số tiền thu hồi những khoản nợ này sẽ được tính vào doanh thu trong kỳ kế toán của NHTM.
d) Sử dụng các biện pháp bảo đảm tiền vay
Đảm bảo tiền vay là một trong những công cụ quan trọng để quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay.
Khi khách hàng không có khả năng trả nợ gốc và lãi theo thoả thuận trong hợp đồng tín dụng, ngân hàng sẽ thực hiện thu hồi nợ thông qua xử lý tài sản bảo đảm của khoản vay. Như vậy, khi khách hàng không thực hiện được nghĩa vụ trả nợ thì NHTM sẽ thực hiện xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ theo như thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. Ngân hàng có thể xử lý tài sản bảo đảm bằng nhiều cách như: bán TSĐB, nhận tài sản bảo đảm để thay thế cho nghĩa vụ trả nợ của khách hàng hoặc các phương thức khác do khách
hàng và ngân hàng tự thoả thuận.
Trong trường hợp hoặc khách hàng không hợp tác trong việc xử lý tài sản bảo đảm thì ngân hàng phải khởi kiện ra toà, trình tự khởi kiện ra toà qua nhiều bước xét xử như sơ thẩm, phúc thẩm, thậm chí giám đốc thẩm,... Nếu ngân hàng thắng kiện thì sẽ nhận được quyết định để xử lý tài sản bảo đảm.