- Về mức lương dành nhân viên part-time thường từ 3-5tr/tháng, bình quân từ 18.000-23.000 / giờ
26
- Nhân viên full-time dao động từ 7.5 - 10tr/tháng. (có thưởng thêm nếu làm việc nhiệt tình )
- Lương dành cho quản lý thu cao hơn dao động từ 10-14 tr /tháng
- Bên cạnh đó thì lương của nhân viên còn tùy thuộc vào trình độ chuyên môn (có tay nghề ) và tính chất của công việc , có thưởng thêm theo doanh số và có thưởng
theo quy định của nhà nước .
2.3.3.4 Chi phí đào tạo người lao động
- Đào tạo các kỹ năng cần thiết cho các sinh viên hay các nhân viên mới vào nghề
- Đào tạo dành cho pha chế chính của quán 10tr / khóa
- Tạo điều kiện cho pha chế chính đi học về đạo tạo lại cho pha chế phụ
-Tạo điều kiện cho các nhân viên tham gia, trao đổi kinh nghiệm về vệ sinh an toàn thực phẩm
- Tạo điều kiện cho quản lý đi giao tiếp tăng thêm nguồn thu
2.3.3.5 Nhu cầu về số lượng, chất lượng lao động của dự án *Lao động trực tiếp: pha chế
Tiêu chí đối với nhân viên pha chế:
Tuyển các nhân viên pha chế biết điều chỉnh liều lượng và am hiểu về quá trình pha chế.
−Các nhân viên pha chế cần phải có: +Có vị giác tốt.
+Có óc thẩm mĩ tốt vào khéo tay.
+Có kiến thức và hiểu biết về các loại nước uống. +Nhanh nhẹn và linh hoạt.
+Có kinh nghiệm và khả năng giao tiếp
*Lao động phục vụ: phục vụ và kế toán −Các nhân viên phục vụ cần phải có:
27
Phục vụ: nhanh nhẹn và linh hoạt. Kế toán : cẩn thận, tỉ mĩ
*Lao động quản lý :quản lý
+ Quản lý tốt nhân viên
+ Có trình độ cao đẳng về ngành quản trị kinh doanh
Loại lao động
LĐ trực tiếp LĐ phục vụ LĐ quản lý
Tổng
2.3.3.6 Xác định tiền lương hàng năm của dự ánLoại lao động Loại lao động
1. Lao động trực tiếp. Full time
Part time
2. Lao động phục vụ. Full time
Part time
3. Lao động quản lý.
Tổng cộng
2.3.3.7 Chi phí đào tạo người lao động Hình thức đào tạo
Đào tạo ban đầu Tổng cộng
2.4 Phân tích hiệu quả tài chính của dự án
2.4.1. Dự toán tổng mức đầu tư và nguồn vốn đầu tư
-Tổng đầu tư vốn là 2,000,000,000 đồng. Trong đó nhóm có 9 thành viên mỗi thành viên sẽ góp 200,000,000 đồng và nhóm sẽ đi vay ngân hàng thêm 200,000,000 đồng bằng hình thức vay có tài sản thế chấp.
29
2.4.1.1 Dự toán vốn đầu tư và TSCĐ
Dự toán vốn đầu tư vào tài sản cố định Khoản mục chi phí
1. Chi phí chuẩn bị 2. Chi phí sử dụng đất 3. Chi phí máy móc thiết
bị
4. Chi phí chuyển giao công nghệ
5. Chi phí vân hành thử 6. Chi phí đào tạo nhân
viên
7. Chi phí trang trí 8. Tổng
- Sửa chữa trang trí mặt bằng 30.000.000
- Cọc mặt bằng mỗi năm 50.000.000 cho nhiều cơ sở
- Chi phí máy móc, thiết bị; vận hành thử: phân bổ trong 3 năm ( 100.000.000 , 50.000.000 , 50.000.000).
- Chi phí đào tạo nhân viên : 50.000.000 .
- Chi phí trang trí : 30.000.000.
30
2.4.1.2.Dự toán vốn đầu tư vào TSNH
Dự toán vốn đầu tư vào tài sản ngắn hạn Khoản mục chi phí
1. Tiền và các tương đương tiền 2. Các khoản đầu
chính ngắn hạn 3. Hàng tồn kho
4. Tài sản ngắn hạn khác 5. Tổng
- Tiền mặt dự trữ phân bổ đều trong 3 năm :200.000.000 .
- Năm 2 đầu tư cổ phiếu: 100.000.000 .
- Các sản phẩm dự trữ trong kho dự phòng: 18.000.000 cho 3 năm
31
2.4.1.3. Dự toán tổng mức đầu tư
Tổng mức đầu tư Khoản mục chi phí
1. Vốn đầu tư vào TSCĐ 2. Vốn đầu tư vào TSNH 3. Vốn dự phòng
4. Tổng
2.4.2. Dự toán chi phí kinh doanh hàng năm của dự án
Đơn vị: Triệu đồng
Khoản mục
1.Chí phí NVL trực tiếp 2.Chí phí nhân công trực tiếp 3.Chí phí sản xuất chung 4.Chi phí quản lý 5.Chi phí bán hàng 6.Tổng cộng(6=1+2+3+4+5) 32 download by : skknchat@gmail.com
2.4.3 Dự toán báo cáo tài chính của dự án đầu tư
BẢNG CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
Bảng chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
STT Tên
1 Sữa đặc
2 Bột hương liệu 3 Bột cacao
4 Đường
5 Sữa tươi
6 Các loại hương liệu, phụ liệu 7 Nguyên liệu hỗ trợ Các loại café 8 (moka,chồn,robusta,aculi,trung nguyên…) 10 Whipping Cream TỔNG CỘNG
-Theo công suất thiết kế
-Số lượng sản xuất trung bình trong một ngày: 1000sp/ ngày -Chi phí trung bình cho 1 sản phẩm: 2.000 đồng/sp
33
BẢNG KẾ HOẠCH TRẢ NỢ NGÂN HÀNG
Nhóm sẽ vay Ngân hàng MB Bank với lãi suất 12%/ năm, số tiền là 200.000.000 triệu đồng trả trong 1 năm. Tiền lãi và gốc trả cố định trong suốt thời gian vay. Lịch trả nợ trên dư nợ giảm dần. Thế chấp bằng giấy chứng nhận quyền sử dụng đất trị giá 2.300.000.000 đồng đứng tên Trần Thanh Xuân là nhóm trưởng của nhóm.
Kỳ trả nợ
Lãi vay phải trả tháng thứ nhất
Lãi vay phải trả tháng thứ hai
Lãi vay phải trả tháng thứ ba
Lãi vay phải trả tháng thứ tư
Lãi vay phải trả tháng thứ năm
Lãi vay phải trả tháng thứ sáu
Lãi vay phải trả tháng thứ bảy
Lãi vay phải trả tháng thứ tám
Lãi vay phải trả tháng thứ chín
Lãi vay phải trả tháng thứ mười
Lãi vay phải trả tháng thứ mười một
Lãi vay phải trả tháng thứ mười hai
Tổng tiền
BẢNG DỰ TOÁN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Chỉ tiêu
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)
4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11)
6. Chi phí tài chính - Trong đó: Chi phí lãi vay
7. Chi phí bán hàng
8. Chi phí quản lý doanh nghiệp 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (= 10-11 – 22 – ( 24+25))
10. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
11. Chi phí thuế TNDN hiện hành (10%)
12. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (=50-51)
BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP)
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu I. Lưu chuyển từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác
2. Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ và hàng hóa
3. Tiền chi trả cho người lao động
4. Tiền chi trả lãi vay 5. Tiền chi nộp thuế TNDN
Lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh = (1-2-3-5)
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi để mua cổ phiếu, xây dựng TSCĐ và các tài sản
dài hạn khác
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được
2. Tiền chi trả nợ gốc vay 3. Tiền chi trả nợ thuê tài chính
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
37
BẢNG DỰ TOÁN CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị: Triệu đồng
TÀI SẢN
A - Tài sản ngắn hạn
I. Tiền và các khoản tương đương tiền
1. Tiền
IV. Hàng tồn kho
V. Tài sản ngắn hạn khác
B - Tài sản dài hạn
II. Tài sản cố định
1. Tài sản cố định hữu hình
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)
NGUỒN VỐN
C - Nợ phải trả
I. Nợ ngắn hạn
1. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn
2. Phải trả người bán ngắn hạn
38
4. Thuế và các khoản phải nộp N hà nước
5. Phải trả người lao động II. Nợ dài hạn
D - VỐN CHỦ SỞ HỮU
I. Vốn chủ sở hữu
1. Vốn góp của chủ sở hữu 2. Thặng dư vốn cổ phần 11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 440 = 300 + 400)
2.4.4. Tính toán các chỉ tiêu hiệu quả tài chính của dự án
a.Phân tích mức độ rủi ro của dự án
- Dựa vào phân tích tình huống.
-Dự án cafe lưu động có dòng ngân lưu như sau: +Chi phí vốn là 10%
39
Đơn vị:Triệu đồng
Năm Ngân lưu
0 -2000
1 1,787.5
2 2,149.4
3 2,356
*Hiện giá thuần NPV: NPV = -2000+
*Tỷ suất sinh lợi nội bộ IRR: -2000+
=>IRR= 83.16% * Tỷ suất sinh lời PI:
PI=3171.46−(−2000)2000 =2.59%
* Thời gian thu hồi vốn không chiết khấu PP
2000−1,787.5
PP= (1+ )*12 ≈ 13 tháng
Nhận xét:
-Chỉ tiêu hiện giá thuấn NPV > 0 cho thấy rằng lợi nhuận do dự án hoặc khoản đầutư đang cao hơn so với chi phí ban đầu bỏ ra. Điều này có nghĩa là dự án khả thi về mặt tài chính và có thể thực hiện.
-IRR có giá trị cao 83.16% chứng tỏ tỷ lệ hoàn vốn cao, nghĩa là khả năng thực thi của dự án tốt, sinh lời của dự án cao, đáng để đầu tư.Đồng thời IRR lớn hơn giá trị chiết khấu của dự án(10%) chứng tỏ dự án này đáng giá.
40
- Tỷ suất sinh lời PI của dự án lớn hơn 1 cụ thể là 2.59 cho thấy số lợi nhuận tạo ra trên một đồng vốn đồng vốn đầu tư cao.
-Thời gian hoàn vốn của dự án là 13 tháng cho thấy dự án cần 13 tháng để dòng tiền tạo ra đủ để bù đắp chi phí ban đầu.Thời gian 13 tháng là thời gian ngắn điều này giúp tránh được rủi ro về việc thu hồi vốn gốc.
=>Các chỉ tiêu NPV,IRR,PI,PP của dự án cafe lưu động đều khả thi điều này có thể thấy rắng mức độ rủi ro của dự án thấp, dự án có tiềm năng tạo ra lợi nhuận cao trong những năm hoạt động.
b.Phân tích điểm hoà vốn:
• Năm thứ nhất:
TFC = 1.880.000.000 đồng (2.4.2. Dự đoán chi phí kinh doanh hàng năm của dự án)
TVC = 47.800.000 x 12tháng =573.600.000 đồng (2.4.3. Dự toán báo cáo tài chính của dự án đầu tư)
Tổng chi phí TC = TFC + TVC = 1.880.000.000 + 47.800.000 = 1.937.800.000đồng
Biến phí trung bình AVC = TVC/Q = 573.600.000/(1000 x 360ngày) = 1.593 đồng/sp
Doanh thu TR = P x Q = 15.000 x 1000 x 360ngày = 5.400.000.000.000 đồng
Điểm hoà vốn lý thuyết:
Q0 = TFC/(P – AVC) = 1.880.000.000/(15.000 – 1.593) = 140.225
• Năm thứ hai:
TFC = 1.856.000.000 đồng (2.4.2. Dự đoán chi phí kinh doanh hàng năm của dự án)
TVC = 47.800.000 x 12tháng =573.600.000 đồng (2.4.3. Dự toán báo cáo tài chính của dự án đầu tư)
Tổng chi phí TC = TFC + TVC = 1.856.000.000 + 47.800.000 = 1.903.800.000đồng
41
Biến phí trung bình AVC = TVC/Q = 573.600.000/(1000 x 360ngày) = 1.593 đồng/sp
Doanh thu TR = P x Q = 15.000 x 1000 x 360ngày = 5.400.000.000.000 đồng
Điểm hoà vốn lý thuyết:
Q0 = TFC/(P – AVC) = 1.856.000.000/(15.000 – 1.593) = 138.435
• Năm thứ ba:
TFC = 2.130.000.000 đồng (2.4.2. Dự đoán chi phí kinh doanh hàng năm của dự án)
TVC = 47.800.000 x 12tháng =573.600.000 đồng (2.4.3. Dự toán báo cáo tài chính của dự án đầu tư)
Tổng chi phí TC = TFC + TVC = 2.130.000.000 + 47.800.000 = 2.177.800.000đồng
Biến phí trung bình AVC = TVC/Q = 573.600.000/(1000 x 360ngày) = 1.593 đồng/sp
Doanh thu TR = P x Q = 15.000 x 1000 x 360ngày = 5.400.000.000.000 đồng
Điểm hoà vốn lý thuyết:
Q0 = TFC/(P – AVC) = 2.130.000.000/(15.000 – 1.593) = 158,872
Nhận xét: Nhìn chung điểm hoà vốn của dự án kinh doanh này sau khoảng từ 135 ngày đến 158 ngày thì dự án khi đó có doanh thu bằng chi phí
2.4.5 Phân tích mức độ an toàn về tài chính của dự án NHÓM 1: TỶ SỐ THANH TOÁN
•Đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn
Tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn (CR) Tỷ số khả năng thanh toán nhanh (QR)
•Đo lường khả năng thanh toán dài hạn
42
tỷ số nợ/ tổng tài sản(D/A) Tỷ số nợ dài hạn/VCSH(D/E)
Số lần thanh toán lãi vay từ thu nhập(TIE)
NHÓM 2: TỶ SỐ HOẠT ĐỘNG
VQ HTK VQ TSCĐ
NHÓM 3: TỶ SỐ CƠ CẤU TÀI CHÍNH
Tỷ số Nợ trên TTS
Tỷ số khả năng trả lãi vay Tỷ số nợ trên VCSH NHÓM 4: CÁC TỶ SỐ DOANH LỢI ROS ROA ROE Nhận xét:
Nhìn chung, khi phân tích mức độ an toàn về tài chính của dự án, về khả năng thanh toán nợ, nhóm thấy được trong 3 năm thữ hiện dự án thì khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của dự án tốt , tỉ số nợ trên tổng tài sản giảm về 0 cho thấy dự án đáp ứng đủ khả năng thanh toán nợ. Xét về khả năng sinh lời của dự án, các chỉ số ROS, ROA, ROE của dự án chiếm tương đối cao và tăng đều trong 3 năm cho thấy dự án tạo ra lợi nhuận tốt.
43
2.5 Phân tích hiệu quả kinh tế xã hội và môi trường
-Việc các doanh nghiệp Việt Nam chủ yếu tham gia vào hoạt động sản xuất, trồng trọt vừa là nguyên nhân và cũng là kết quả cho việc Việt Nam thường không nắm được nhu cầu tiêu dùng của sản phẩm họ sản xuất ra. Những doanh nghiệp lớn cũng chỉ thông qua các nhà buôn hoặc những người mua toàn cầu chứ chưa có sự tiếp xúc trực tiếp với người tiêu dùng quốc tế. Chính khoảng cách rất xa giữa nhà sản xuất cà phê Việt Nam và người tiêu dùng quốc tế cuối cùng đã làm chúng ta khó khăn hơn trong việc nắm bắt nhu cầu thị trường để có thể sản xuất, đáp ứng nhanh chóng với xu hướng tiêu dùng. Ngoài ra, hiểu rõ nhu cầu của người mua sẽ giúp chúng ta tránh khỏi hiện tượng ép giá từ các nhà buôn, nhà chế biến chuyên sâu thế giới như hiện trạng.
-Như vậy, hoạt động marketing và phân phối đang là khâu yếu của ngành cà phê Việt Nam, điều này là do chúng ta chủ yếu tham gia vào khâu sản xuất, trồng trọt nên Việt Nam có ít các thương hiệu có thể tiếp cận với nhà bán lẻ toàn cầu. Một khi khâu chế biến chuyên sâu chưa được cải thiện, chúng ta vẫn chưa thể khẳng định tên tuổi cà phê Việt Nam trên thị trường thế giới.
-Phân tích các mắt xích trong chuỗi giá trị ngành hàng cà phê Việt Nam cho thấy, sau nhiều năm gia nhập vào chuỗi giá trị ngành hàng cà phê toàn cầu, mặc dù kim ngạch xuất khẩu cao nhưng Việt Nam vẫn đang chủ yếu tập trung vào khâu sản xuất, trồng trọt – vị trí đáy của chuỗi giá trị toàn cầu – với giá trị gia tăng thấp. Hạn chế lớn nhất của ngành đó là sự phát triển không đồng đều giữa khâu sản xuất, trồng trọt và khâu chế biến, rang xay. Sự phát triển yếu của khâu chế biến, rang xay đã cản trở, làm giảm giá trị gia tăng của sản phẩm cà phê và hạn chế sự xâm nhập vào các khâu cao hơn trong chuỗi giá trị. Bên cạnh đó, mạng lưới marketing và phân phối vẫn còn yếu do năng lực kinh doanh của các doanh nghiệp còn nhiều hạn chế. Như vậy, thách thức đặt ra cho doanh nghiệp cà phê Việt Nam đó là họ phải nâng cao khả năng sản xuất các sản phẩm có giá trị gia tăng cao hơn bằng cách nâng cấp năng lực cạnh tranh của mình…
44
Tài liệu tham khảo
Văn bản pháp luật, truy cập tại <https://vanbanphapluat.co/tcvn-5250-2015-ca- phe- rang>.
Vietnam, S. (2018). [Cảm quan thực phẩm] Thị hiếu người tiêu dùng Việt: Trà hay cà phê? https://sciencevietnam.com/cam-quan-thuc-pham-thi-hieu-nguoi-tieu- dung-viet-tra-hay-ca-phe
Quy mô thị trường quán cà phê Việt Nam. (2022)
https://boxhoidap.com/quy-mo-thi-truong-quan-ca-phe-viet-nam Nghiên cứu thị trường kinh doanh quán cafe năm nay 2021. (2021)
https://actgroup.com.vn/nghien-cuu-thi-truong-kinh-doanh-quan-cafe-nam- nay- 2021/
Tại sao mở quán kinh doanh cà phê đang là xu hướng HOT hiện nay. (2021).
https://www.gosell.vn/blog/tai-sao-mo-quan-kinh-doanh-ca-phe-dang-la-xu-