Xuất phát từ cơ chế kinh doanh hiện nay và đặc điểm sản xuất của ngành XDCB đã tác động rất lớn đến tổ chức công tác kế toán vật liệu ở các doanh nghiệp xây lắp nói chung và công ty Cổ phần Sông Đà Thăng Long nói riêng. Qua thực tế, các doanh nghiệp xây lắp đều có một số đặc điểm chung trong việc tổ chức kế toán vật liệu.
Thứ nhất, đó là việc không tổ chức phòng cung ứng vật t ở công ty mà chỉ giao cho một cá nhân chịu trách nhiệm tìm nguồn vật t.
Thứ hai, đều tổ chức kho trạm tại chân công trình. Với thực tế trên, kế toán chi tiết vật liệu ở công ty cổ phần Sông Đà Thăng Long nh sau:
Công ty sử dụng phơng pháp ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu. Đây là phơng pháp đơn giản dễ thực hiên và tiện lơi khi xử lý bằng máy vi tính.
Kế toán chi tiết vật lệu đợc tiến hành dựa trên cơ sở các chứng từ sau: _ Phiếu nhập kho –Mẫu 01- VT
_ Phiếu xuất kho _ Mẫu 02- VT Nhiệm vụ của kế toán nh sau:
* kho: ở
Việc ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho hàng ngày do thủ kho tiến hành ghi trên thẻ kho và chỉ ghi theo số lợng. Khi nhận các chứng từ nhập xuất vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp lý hợp lệ của chứng tửồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào
chứng từ và thẻ kho. Cuối ngày, tính ra số tồn kho ghi vào thẻ kho. Định kỳ thủ kho giữ các chứng từ nhập xuất đã đợc phân loại theo từng thứ vật liệu cho phòng kế toán. Thẻ kho đợc mở cho từng thứ vật liệu nh sau:
Đơn vị: Thẻ kho Mẫu số 06 VT Công ty cổ phần Sông Đà Thăng Long QĐ số 1141TCQĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 của BTC Ngày lập thẻ 1/12/2006
Tên nhãn hiệu quy cách vật t: Xi măng Hoàng Thạch Đơn vị tính: Tấn Tờ số 1 Mã số 1522902 STT Chứng từ Trích yếu Ngày N_X Số lợng Chữ ký của S N Nhập Xuất Tồn Tồn kho ngày 1/12/2001 7 1 2 3 4 2 3 26 20 6/12 8/12 18/1 2 20/1 2
Anh Đăng nhập xi măng Anh Đức nhận xm thi công ct
Anh Hải nhập xm
Chị Lan nh/ận xm thi công ct ... Tổng 50 35 224,2 50 35 224,2 Tồn kho ngày 31/12/2001 7
Cuối tháng thủ kho phải tập hợp các chứng từ nhập xuất kho sau đó nhập phiếu giao nhận chứng từ ( viết thành 2 liên) rồi chuyển cho kế toán vật liệu kèm theo chứng từ gốc.
• ở phòng kế toán:
Thông thờng kế toán vật liệu nhận đợc các phiếu nhập kho, xuất kho. Sau khi kiểm tra tính hợp lệ hợp lý của chứng từ, kế toán chi tiết phải ghi vào sổ chi tiết vật t theo số l- ợng, đơn giá, thành tiền. Ngoài ra, kế toán chi tiết vật t phải có nhiệm vụ thờng xuyên đối chiếu sổ chi tiết với thẻ kho. Song thực tế ở công ty không lập sổ chi tiết vật t để theo dõi kế toán chỉ lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật t.
Mẫu bảng tổng hợp nhập xuất tồn vật t nh sau: Công ty cổ phần Sông Đà Thăng Long
MST: 0102093571 Bảng lũy kế nhập xuất tồn
Kho: CT Huế Tháng 1 năm 07
TT Diễn giải
ĐVị tính
Mã
số Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền Lợng Tiền