IV.19. Thuế và các khoản phải trả khác(tiếp theo)
Thuế thu nhập doanh nghiệp(tiếp theo)
Theo Công văn số 11924/TC-CST ngày 20 tháng 10 năm 2004 và Công văn số 5428/TC- CST ngày 29 tháng 4 năm 2005 của Bộ Tài Chính, các công ty mới niêm yết trên thị trường chứng khoán được giảm trừ 50% thuế TNDN tính từ năm đầu tiên niêm yết. Cổ phiếu của Công ty chính thức đăng ký giao dịch tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội từ ngày 15 tháng 12 năm 2006, theo đó, mức thuế suất thuế TNDN áp dụng cho Công ty trong năm 2007 và năm 2008 là 10%.
Các báo cáo thuế của Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các qui định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả của Công ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Bảng ước tính mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của doanh nghiệp được trình bày dưới đây:
Năm nay (2008) Năm trước (2007)
VNĐ VNĐ
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 277.759.573.974 950.664.355.021 Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế
toán để xác định lợi nhuận chịu thuế thu nhập
doanh nghiệp (107.981.610.337) (1.670.565.000)
- Các khoản điều chỉnh tăng - -
- Các khoản điều chỉnh giảm (*) (105.365.247.375) (1.670.565.000) - Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất
(theo biểu tính thuế độc lập quy định tại
134/2007/TT-BTC) (2.616.362.962) -
Tổng lợi nhuận tính thuế theo thuế suất 10% 169.777.963.637 948.993.790.021
Thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính phải
nộp 16.977.796.364 94.899.379.002
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đầu năm 72.714.774.513 59.694.275.427 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp bổ sung
năm trước 122.927.586 590.263.933
Thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính phải nộp
từ chuyển quyền sử dụng đất 1.481.273.500 -
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp trong năm 91.676.152.004 82.469.143.849
Thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính còn
phải nộp/(trả trước) cuối năm (379.380.041) 72.714.774.513
Công ty Cổ phần Chứng khoán Sài Gòn B09-CTCK
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH RIÊNG (tiếp theo)
tại ngày 31 tháng 12 năm 2008 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày
37
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});