III. Các phần hành kế toán:
Thẻ TSCĐ theo đơn vị sử dụng
Năm 2001
Tên đơn vị sử dụng: Xí nghiệp xây dựng công trình
Hạch toán tổng hợp TSCĐ:
Tài khoản sử dụng:
* TK211_ Tài sản cố định hữu hình. Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình tăng giảm của toàn bộ tài sản cố định hữu hình của Công ty theo nguyên giá. Tài khoản này đợc chi tiết thành các tài khoản cấp II:
- TK2112: Nhà cửa, vật kiến trúc
- TK2113: Máy móc, thiết bị
- TK2114: Phơng tiện vận tải, truyền dẫn
- TK2115: Thiết bị, dụng cụ quản lý
- TK2118: TSCĐ hữu hình khác
* TK213_ TSCĐ vô hình. Tài khoản này theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng giảm của toàn bộ TSCĐ vô hình của Công ty theo nguyên giá. Tài khoản này đợc chi tiết thành các tài khoản cấp II:
- TK2131 Quyền sử dụng đất
- TK2132: Quyền phát hành
- TK2133: Bản quyền, bằng sáng chế
- TK2134: Nhãn hiệu hàng hoá
- TK2136: Giấy phép và giấy phép nhợng quyền
* TK214_ Hao mòn TSCĐ. TàiI khoản này phản ánh giá trị hao mòn của TSCĐ trong qúa trình sử dụng theo qui định. Tài khoản này đợc chi tiết thành:
- Tk2141: Hao mòn TSCĐ hữu hình
- TK2143: Hao mòn TSCĐ vô hình
* TK241_ Xây dựng cơ bản dở dang. Tài khoản này phản ánh giá trị xây dựng cơ bản dở dang, chi tiết:
- TK2411: Mua sắm TSCĐ
- TK2412: Xây dựng cơ bản
- TK2413: Sửa chữa lớn TSCĐ
* TK242_ Chi phí trả trớc dài hạn phản ánh các khoản chi phí trả trớc dài hạn theo qui định. Nhật ký chứng từ sử dụng: NKCT số 01 ( ghi có TK111) NKCT số 02 (ghi có TK112) NKCT số 03 (ghi có TK113) NKCT số 04 (ghi có các TK311, 341, 342) NKCT số 05 (ghi có TK331)
NKCT số 07 tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh, luân chuyển nội bộ không tính vào chi phi.
NKCT số 08 (ghi có TK131)
NKCT số 09 ( ghi có TK211, 212, 213
NKCT số 10 (ghi có các TK222,228, 229 và các tài khoản nguồn vốn )…
Bảng kê:
BK số 01 (ghi nợ TK111) BK số 02 ( ghi nợ TK112) BK số 11 (TK131)
Quá trình hạch toán tổng hợp thực chất là ghi Sổ cái các tài khoản 211, 213, 214 Kế toán tổng hợp từ các sổ chi tiết, bảng tính và phân bổ khấu…
chứng từ đó và bảng kê nhật ký chứng từ do các xí nghiệp đa lên, kế toán ghi sổ cái các tài khoản liên quan, đối chiếu giữa sổ cái và các bảng tổng hợp chi tiết. Khi các số liệu đã khớp, kế toán tổng hợp chuyển toàn bộ cho Phó phòng xem xét. Cuối cùng khi các số liệu đã hoàn toàn khớp, Kế toán trởng tiến hành lập Báo cáo tài chính, cùng các phần hành kế toán khác đã hoàn thành. Quá trình hạch toán tổng hợp đợc khái quát theo sơ đồ sau: