b) Nhân tố chủ quan
2.3. Tình hình lợi nhuận của công ty lữ hành Saigontourist
Sau một thời gian hoạt động, việc đánh giá kết quả kinh doanh vừa qua với năm trước là một điều tất yếu cần có để biết được tình hình kinh doanh của một năm qua là tốt hay xấu thông qua việc so sánh với năm trước. Từ đó nhận biết được tình hình lợi nhuận để đưa ra những chiến lược, biện pháp để nâng cao lợi nhuận cho công ty
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Lữ hành Saigontourist năm 2020
Đvt: tỷ đồng ST T Các chỉ tiêu ĐVT Năm 2019 Năm 2020 So sánh 2019 với 2020 +/- % 1 Tổng doanh thu Tđ 5000,68 1311,97 (-3688,71) 26,24 Doanh thu dịch vụ lữ hành Tđ 4674,24 1244,81 (-3429,43) 26,63 Doanh thu dịch vụ bổ sung Tđ 320,65 60,89 (-259,11) 19 Doanh thu hoạt
động tài chính Tđ 5,79 6,27 0,48 108,3 2 Tổng chi phí Tđ 4413,32 1333,5 (-3079,82) 30,22 Tỷ trọng chi phí % 82,25 101,68 19,43 123,62
- Chi phí dịch vụ lữ hành Tđ 4089,48 1255,06 (- 2834,42) 30,67 - Chi phí dịch vụ bổ sung Tđ 200,75 20,67 (-180,08) 10,3 - Chi phí tài chính Tđ 5,03 1,40 (-3,63) 27,83 - Chi phí bán hàng Tđ 48,26 24,56 (-23,7) 51 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Tđ 69,80 31,81 (-37,99) 45,57 - Chi phí quản lý cơ sở vật chất Tđ 7,36 3,53 (-3,83) 48 - Chi phí quản lý nhân viên Tđ 62,44 28,28 (-34,16) 45,3 3 Tổng thuế GTGT Tđ 500,07 65,6 -434,47 13,12 Tỷ suất GTGT % 10 5 (-5)
4 Lợi nhuận trước
thuế Tđ 86,61 -87,13 -173,74 (-100,6) Tỷ suất lợi nhuận
trước thuế % 1,73 -6,64 (-8,37) 5 Thuế TNDN Tđ 23,45 0 -23,45
6 Lợi nhuận sau thuế Tđ 63,16 -87,13 -150.29 (-137,95) Tỷ suất lợi nhuận
sau thuế % 1,26 -6,64 (-7.9)
� Nhìn chung, tình hình lợi nhuận năm 2020 giảm mạnh so với năm 2019, Saigontourist âm hơn 87 tỷ đồng.
(1) Tổng doanh thu năm 2020 so với năm 2019 giảm 73,76%, tương đương giảm 3688,71 tỷ đồng .Trong đó doanh thu dịch vụ lữ hành giảm 73,37% tương đương giảm 3429,43 tỷ đồng; doanh thu dịch vụ bổ sung giảm 81% tương đương giảm 259,11 tỷ đồng; doanh thu hoạt động tài chính tăng 8,3% tương đương tăng 480 triệu đồng. Mặc dù doanh thu dịch hoạt động tài chính tăng nhưng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu nên tổng doanh thu vẫn giảm
(2) Tổng chi phí năm 2020 so với năm 2019 giảm 86,88% tương đương giảm 3079,82 tỷ đồng. Trong đó, chi phí dịch vụ lữ hành; Chi phí dịch vụ bổ sung; Chi phí tài chính; Chi phí bán hàng ;Chi phí quản lý doanh nghiệp; Chi phí quản lý lần lượt đều giảm 2834,42; 180,08; 3,63; 23,7; 37,99 (tỷ đồng) tương đương giảm 69,33%; 89,7%; 72,17%; 49%; 54,43%; 52% so với năm trước
� Tốc độ giảm của tổng chi phí là 73,76%; tốc độ giảm của tổng doanh thu là 86,88%, ta thấy tổng doanh thu và tổng chi phí đều giảm nhưng tốc độ giảm của doanh thu giảm mạnh hơn tốc độ giảm của chi phí nên tỷ trọng chi phí tăng 19,43%.
(3) Tổng thuế GTGT, năm 2019, thuế GTGT của doanh nghiệp vẫn giữ nguyên ở mức 10%. Tuy nhiên, đến năm 2020, do tình hình dịch COVID – 19, chính phủ hỗ trợ giảm thuế còn 5%. Điều này dẫn đến việc thuế giảm 434,47 tỷ đồng, tương đương giảm 86,88% so với năm trước
� Tốc độ giảm của thuế GTGT và tổng doanh thu, ta thấy tốc độ giảm của thuế GTGT mạnh hơn tổng doanh thu nên tỷ suất GTGT giảm 5% so với năm trước.
(4) Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp năm 2020 giảm mạnh 173,745 tỷ đồng, tương đương giảm 200,6% so với năm 2019.
� Tốc độ giảm của lợi nhuân trước thuế và tổng doanh thu, ta thấy lợi nhuận trước thuế và tổng doanh thu đều giảm nhưng lợi nhuận trước thuế giảm mạnh hơn tổng doanh thu nên tỷ suất lợi nhuận trước thuế giảm 8,37%.
(5) Thuế TNDN, năm 2019, thuế TNDN là 23,45 tỷ đồng. Tuy nhiên năm 2020, chính phủ không đánh thuế TNDN nên thuế TNDN giảm 23,45 tỷ so với năm ngoái.
(6) Lợi nhuận sau thuế năm 2020 giảm 150,29 tỷ đồng, tương đương giảm 237,95% so với năm trước.
� Tốc độ giảm của lợi nhuân sau thuế và tổng doanh thu, ta thấy lợi nhuận sau thuế và tổng doanh thu đều giảm nhưng lợi nhuận sau thuế giảm mạnh hơn tổng doanh thu nên tỷ suất lợi nhuận sau thuế giảm 7,9%.
=> Lữ hành Saigontourist hiện được đánh giá là đơn vị lữ hành hàng đầu và duy nhất tại Việt Nam kinh doanh hiệu quả trên cả 3 lĩnh vực du lịch quốc tế, du lịch nước ngoài, du lịch trong nước. Tuy nhiên, kết quả kinh doanh và lợi nhuận của công ty này năm 2020 sụt giảm mạnh, phần vì tác động từ đại dịch. Vì thế cần có những biện pháp để nâng cao lợi nhuận kinh doanh của công ty.