2. Ket cấu và nội dung phản ánh
TÀI KHOẢN 33 2 PHẢI TRẢ HOẠT ĐỘNG ỦY THÁC, HỌP VÓN 1 Nguyên tắc kế toán
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này phản ánh:
- Số tiền Quỹ đã nhận của bên giao ủy thác đê cho vay theo thòa thuận hợp đồng ủy thác Quỹ không chịu rủi ro và tình hình giải ngân cho các đối tượng cho vay;
- Số vốn mà Quỹ đã nhận của các bên giao ủy thác đế ứng vốn cho các dự án, đối tượng theo chỉ định của bên giao ủy thác; số vốn mà Quỳ đã ứng cho các đối tượng và tình hình thanh quyết toán vốn nhận ủy thác;
- Số tiền đã nhận ủy thác câp phát từ ngân sách (bao gôm câp phát đâu tư và hỗ trợ lãi suất sau đầu tư), số tiền đã cấp phát và tình hình thanh quyết toán với ngân sách;
- Số tiền Quỹ đã nhận của bên tham gia họp vốn đê cho vay hợp vốn theo thỏa thuận hợp đồng hợp vốn và tình hình giải ngân cho các đối tượng cho vay.
b) Không phản ánh vào tài khoản này số tiền (gốc + lãi cho vay) đã thu được từ các đối tượng đi vay đê trả lại cho bên giao ủy thác (trường hợp Quỳ không chịu rủi ro) và bên tham gia hợp vôn cho vay; sô tiên (gốc + phí ứng vốn) đã thu được từ các đôi tượng nhận ứng von đê trả lại cho bên giao uy thác. Các khoản này được phản ánh vào TK 338 - "Phải trả, phải nộp khác" để theo dõi như khoản thu hộ.
c) Hoạt động nhận ủy thác cho vay theo hình thức ủy thác, cho vay họp vốn, nhận ủy thác cấp phát của ngân sách nhà nước, ủy thác ứng vốn chỉ được thực hiện khi cơ chế tài chính của Quỹ cho phép và phải tuân thủ theo họp đồng ủy thác, hợp đồng hợp vốn, cơ chế tài chính của Quỳ và pháp luật có liên quan.
d) Quỹ phải hạch toán tách bạch các nguồn vốn sau: vốn hoạt độne; của Quỹ, vốn nhận ủy thác cấp phát của ngân sách tách, vốn nhận hợp vốn cho vay, vôn nhận ủy thác cho vay, vốn nhận ủy thác ứng vốn.
2. Kết cấu và nội dung phản ánh:
Bên Nợ: Phải trả hoạt động ủy thác, hợp vốn giảm trong kỳ. Bên Có: Phải trả hoạt động ủy thác, hợp vốn tăng trong kỳ. Số dư bên Có: Phải trả hoạt động ủy thác, họp vốn tồn cuối kỳ.
TÀI KHOẢN 333 - THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI Nộp NHÀ NƯỚC