Về cơ chế giám sát đạo đức nghề nghiệp:
Từ năm 1998, việc kiểm tra tình hình hoạt động của các công ty kiểm toán và việc kiểm soát chất lượng dịch vụ kiểm toán do Bộ Tài chính đảm nhận. Từ năm 2005,
đã thực hiện theo quyết định 47/2005/QĐ-BTC ban hành ngày 14 tháng 7 năm 2005
Về việc “Chuyển giao cho Hội nghề nghiệp thực hiện một số nội dung công việc quản
lý hành nghề kế toán, kiểm toán” với lộ trình chuyển giao từ năm 2005 đến năm 2008.
Tuy nhiên, nội dung kiểm tra chủ yếu tập trung vào tuân thủ pháp luật về kế
toán, kiểm toán, chất lượng dịch vụ trong các doanh nghiệp kiểm toán, tức là chú trọng
nhiều đến khía cạnh kỹ thuật, không tập trung nhiều vào việc kiểm tra tuân thủ đạo đức nghề nghiệp. Vì vậy việc vi phạm đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên và công ty kiểm toán (nếu có) vẫn chưa được phát hiện, và nếu có phát hiện vẫn chưa có
tổ chức để xét xử, đặc biệt đối với việc kiểm toán báo cáo tài chính cho các công ty niêm yết.
Tại Việt Nam hiện nay, báo cáo tài chính chưa thực sự là cơ sở để ra quyết định đầu tư, cho vay... Ngoài ra, cho đến thời điểm hiện tại vẫn chưa có vụ kiện nào từ phía người sử dụng đối với kết quả kiểm toán do công ty kiểm toán đã không tuân thủ
chuẩn mực chuyên môn dẫn đến họ ra quyết định sai lầm. Bởi lẽ, họ chưa hiểu và nhận
thức được vai trò giám sát của mình đối với hoạt động này. Chính từ việc thiếu sự
giám sát từ công chúng cũng làm cho quy định đạo đức nghề nghiệp chưa đi vào thực
tiễn, chưa tạo nên áp lực đối với kiểm toán viên và công ty kiểm toán để buộc họ phải
tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp.
Quản lý của nhà nước đối với hoạt động kiểm toán:
Tuy chưa đủ cơ sở vật chất, lực lượng để kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán, nhưng Bộ Tài chính lại cho phép thành lập khá nhiều công ty kiểm toán (tính đến tháng 6 năm 2012 Việt Nam có 152 công ty kiểm toán với 40 chi nhánh đang hoạt
Trang 31
động). Chính từ việc tập chung phát triển về lượng nhưng lại thiếu sự kiểm tra, giám
sát về chất đã và sẽ tạo nên những ảnh hưởng không tốt đến sự phát triển của ngành. Nghị định 133/2005/NĐ-CP ngày 31/10/2005 cho phép tiếp tục thành lập công
ty kiểm toán hoạt động dưới hình thức công ty TNHH cũng góp phần làm giảm bớt
trách nhiệm của người ký báo cáo kiểm toán.