II. Đặc điểm tổ chức Bộ Mây Kế Toân vă Sổ Kế Toân tại Công ty
c. Tiền dang chuyển:
Tăi khoản 113
Tăi khoản năy dùng để phản ânh câc khoản tiền của doanh nghiệp đê nộp văo Ngđn hăng, kho bạc Nhă nước hoặc đê gởi văo bưu điện để chuyển văo Ngđn hăng hay đê lăm thủ tục chuyển tiền từ tăi khoản Ngđn hăng để trả cho đơn vị khâc nhưng chưa nhận được giấy bâo nợ hoặc bảng sao kí của Ngđn hăng. Tăi khoản năy có 2 tăi khoản cấp 2:
-Tăi khoản 1131: Tiền việt Nam phản ânh số tiền Việt Nam đang chuyển.
-Tăi khoản 1132: Ngoại tệ phản ânh số ngoại tệ đang chuyển.
Kết cấu tăi khoản 112
Số dưđầu kỳ :
- Câc khoản tiền gởi văo Ngđn hăng.
- Câc khoản tiền rút ra từ Ngđn hăng.
Cộng số phât sinh nợ Cộng số phât sinh có Số dư nợ: Số tiền còn gởi tại
Ngđn hăng
Kết cấu tăi khoản 113
Số dưđầu kỳ :
- Câc khoản tiền (nội tệ, sĩc, ngoại tệđê nộp văo Ngđn hăng hoặc đê chuyển văo bưu điện
để chuyển cho Ngđn hăng).
- Số phât sinh: Số kết chuyển văo tăi khoản TGNH hoặc câc khoản nợ phải trả.
Cộng số phât sinh nợ Cộng số phât sinh có Số dư: Câc khoản tiền đang chuyển
---
2.Nguyín tắc hạch toân vốn bằng tiền
- Hạch toân vốn bằng tiền phải âp dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất đó lă đồng Việt Nam.
- Để tiến hănh SXKD câc doanh nghiệp cần phải có một nguồn vốn nhất định, bao gồm vốn cố định, vốn lưu động, vốn chuyín dùng khâc. Nhiệm vụ của doanh nghiệp phải tổ chức huy động vốn vă sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trín cơ sở tôn trọng câc nguyín tắc quản lý vốn bằng tiền. Nhìn chung, câc đối tượng như nhă cung cấp, khâch hăng, họ đều quan tđm đến khả năng tạo ra câc đồng tiền mặt khả năng sinh lêi, khả năng thanh toân vă mức lợi nhuận tối đa... Vì vậy, việc quản lý vốn bằng tiền lă quan trọng nhất đối với câc doanh nghiệp.
- Đối với câc doanh nghiệp có câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh có liín quan đến ngoại tệ, khi hạch toân trín sổ sâch kế toân phải thống nhất quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giâ của ngđn hăng nhă nước Việt Nam để hạch toân. Đồng thời phải theo dõi ngoại tệ tăng hoặc giảm theo nguyín tệ.
- Đối với câc loại văng bạc, kim loại quý, đâ quý phải theo dõi chi tiết về số hiện có vă tình hình nhập xuất về giâ trị, chất lượng, phẩm chất, quy câch.
3.Nhiệm vụ kế toân vốn bằng tiền
- Phản ânh kịp thời, đầy đủ, chính xâc sự vận động của vốn bằng tiền, tổ chức kế toân chứng từ ban đầu vă sổ sâch kế toân, thực hiện việc kiểm tra, đối chiếu số thường xuyín hiện có vă tình hình thu chi câc loại vốn bằng tiền ở quỹ vă câc tăi khoản tiền gởi Ngđn hăng trânh mọi hiện tượng nhầm lẫn, mất mât do thiếu sót của kế toân.
- Phản ânh rõ răng, chính xâc câc nghiệp vụ thanh toân theo từng đối tượng, từng khoản thanh toân, đảm bảo thanh toân kịp thời, đúng hẹn câc khoản công nợ, đôn đốc nhằm ngăn chặn tình trạng vi phạm kỷ luật thanh toân, chiếm dụng vốn hoặc bị chiếm dụng không hợp lý.
- Phản ânh kịp thời chính xâc tình hình vay Ngđn hăng vă trả nợ Ngđn hăng, kiểm soât chặt chẽ việc sử dụng đúng hạn nhằm sử dụng một câch tiết kiệm nhất.
- Đối với Nhă Nước phải thực hiện nghiím chỉnh câc phâp lệnh về chế độ thuế, chế độ kế toân tăi chính, câc nhiệm vụ đối với chính quyền địa phương, đối với cơ quan bảo hiểm xê hội.
- Đối với cân bộ công nhđn viín giải quyết hợp lý câc quyền lợi vật chất vă tinh thần của người lao động, tính lương đầy đủ, kịp thời, thanh toân bảo hiểm đúng tiíu chuẩn, đúng chế độ.
---
II.TÌNH HÌNH HẠCH TOÂN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
Hạch toân tiền mặt chỉ phản ânh văo TK111 <Tiền mặt> Số tiền
mặt ngđn phiếu, ngoại tệ, văng bạc, đâ quý thực tế nhập, xuất quỹ tiền
mặt. Đối với những khoản tiền thu được chuyển nộp ngay văo Ngđn
hăng (không qua quỹ tiền mặt của đơn vị ) thì không ghi văo bín nợ
TK 111 <Tiền mặt> mă ghi văo bín nợ TK 113 <Tiền đang chuyển>.
- Khi tiến hănh nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi hoặc chứng từ nhập, xuất văng bạc, kim khí quý, đâ quý vă có đủ chữ ký