II. Đặc điểm tổ chức Bộ Mây Kế Toân vă Sổ Kế Toân tại Công ty
2.Đặc điểm tổ chức Hạch Toân Kế Toân:
Công ty Công Trình Đô Thị Đă Nẵng có đặc điểm sản xuất lă địa hoạt động rộng, hằng ngăy có nhiều nghiệp vụ kinh tế phât sinh cho nín để quản lý chặt chẽ vă phù hợp với đặc điểm đó Công ty đê chọn vă âp dụng bộ sổ kế toân theo hình thức “Chứng từ ghi sổ”.
Hăng ngăy khi nhận được Chứng từ gốc có liín quan thì được phản ânh văo câc Sổ quỹ, Sổ chi tiết. Cuối thâng từ Chứng từ gốc đê được kiểm
---
tra lín Chứng từ ghi sổ cho từng loại sản phẩm, tăi sản. Căn cứ văo Chứng từ ghi sổ đê lập để ghi văo Sổ câi câc tăi khoản liín quan. Đến cuối thâng (quý) căn cứ văo Sổ kế toân chi tiết vă Sổ câi kế toân tập hợp lại lín Bảng cđn đối tăi khoản. Căn cứ văo Sổ câi Bảng cđn đối tăi khoản, Sổ chi tiết liín quan kế toân tập hợp lại lập bâo câo kế toân.
Quan hệ đối chiếu:
khoản) tài đối cân Bảng (hay cái Sổ trong khoản tài các cả tất của Có) bên (hoặc Nợ bên sinh phát số Tổng sổ" ghi từ chứng ký đăng Sổ " trên tiền số Tổng
Hình thức chứng từ ghi sổ có nhiều ưu điểm hơn câc hình thức kế toân khâc lă dễ hiểu, rõ răng, dễ phât hiện sai lầm vă dễ điều chỉnh, thích hợp với mọi hình thức sản xuất kinh doanh từ câc doanh nghiệp có quy mô nhỏ, vừa đến lớn. Công tâc kế toân được thực hiện theo trình tự sơ đồ dưới
đđy:
Chú thích:
Ghi hăng ngăy Ghi cuối thâng (quý) Quan hệ đối chiếu
Sổ quỹ Chứng từ gốc Sổđăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Câi Bảng cđn đối tăi khoản
Bâo câo kế toân
Sổ, thẻ KT chi tiết
Bảng tổng hợp chứng từ
---
Giải thích sơ đồ:
Chứng từ gốc: Lă câc chứng từ câc tăi liệu phât sinh ở khđu đầu tiín của một nghiệp vụ kinh tế, lă cơ sở phâp lý để xâc minh tính hợp phâp của nghiệp vụ kinh tế tăi chính phât sinh, lă căn cứ để kiểm tra kiểm soât việc chấp hănh chế độ, thể lệ về quản lý kinh tế tăi chính. Yíu cầu của việc lập chứng từ gốc lă phải phản ânh kịp thời, chính xâc vă trung thực nội dung của nghí vụ kinh tế.
Bảng tổng hợp chứng từ: Định kỳ công ty tổng hợp phât sinh câc chứng từ gốc có nội dung kinh tế giống nhau tức lă cùng một loại nghiệp vụ.
Sổ quỹ vă thẻ kho: Hăng ngăy khi phât sinh câc chứng từ gốc liín quan đến thu chi thanh toân bằng tiền mặt được ghi ngăy văo Sổ quỹ, câc nghiệp vụ liín quan đến nhập xuất nguyín vật liệu, hăng hóa, sản phẩm sẽ được ghi ngay văo Thẻ kho.
Sổ, thẻ chi tiết: Đối với câc tăi khoản quan trọng, có tính chất chủ yếu, nhiều tiểu khoản, có nhiều nghiệp vụ phât sinh cần phải theo dõi chi tiết. Ngoăi việc hạch toân tổng hợp văo câc sổ chi tiết, cuối thâng kế toân phải lập bảng tổng hợp câc chi tiết để đối chiếu số phât sinh Nợ hoặc Có của tăi khoản đê mở sổ chi tiết.
Chứng từ ghi sổ: Được lập ra căn cứ văo câc Chứng từ gốc đê được kiểm tra, phđn loại, lập bảng tổng hợp vă định khoản chính xâc có xâc minh trâch nhiệm của Kế toân trưởng vă người lập chứng từ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Lă những giấy tờ rời cókỉm câc chứng từ gốc nín phải được tập trung lại hăng thâng theo từng tập, được lưu giữ, bảo quản cẩn thận vă cần thiết phải dung một quyển sổ để ghi lại câc điểm chủ yếu như số chứng từ, ngăy lập, số tiền để dễ dăng kiểm tra. Sổ năy gọi lă Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được ghi theo thứ tự thời gian đê lập chứng từ ghi sổ, cuối thâng phải tổng cộng để đối chiếu với số phât sinh ở bảng cđn đối tăi khoản.
Sổ câi: Ở câc Chứng từ ghi sổ đê xuất hiện câc tăi khoản với số phât sinh Nợ, Có của mỗi tăi khoản. Câc tăi khoản năy phải được phản ânh riíng biệt vă tập hợp lại trong một sổ tổng hợp gọi lă Sổ câi.
Bảng cđn đối tăi khoản: Cuối thâng căn cứ văo số phât sinh ở câc tăi khoản trong sổ câi ta lập bảng cđn đối tăi khoản.
Bâo câo kế toân: Cuối quý vă cuối năm căn cứ văo số dư câc tăi khoản ở Bảng cđn đối tăi khoản đối chiếu với câc Bảng tổng hợp câc chi tiết tiến hănh lập bâo câo kế toân.
---
II.NHIỆM VỤ ,NỘI DUNG VĂ NGUYÍN TẮC HẠCH TOÂN
VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
1.Nội dung vốn bằng tiền tại Công ty
a. Tiền mặt:
Tăi khoản 111 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tăi khoản năy dùng để phản ânh tình hình thu, chi, tồn quỹ tại quỹ tiền mặt doanh nghiệp bao gồm: tiền mặt đồng Việt Nam kể cả ngđn phiếu, ngoại tệ, văng bạc, kim khí quý, đâ quý, tăi khoản năy có 3 tăi khoản cấp 2:
-Tăi khoản 1111: Tiền Việt Nam phản ânh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền Việt Nam kể cả ngđn phiếu.
-Tăi khoản 1112: Ngoại tệ phản ânh tính thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giâ trị quy đổi ra đồng việt Nam.
-Tăi khoản 1113: Văng bạc, kim khí quý, đâ quý phản ânh giâ trị văng bạc, kim khí quý, đâ quý, nhập xuất tồn quỹ tiền mặt.
Để phản ânh tình hình thu, chi, vă tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp kế toân sử dụng tăi khoản 111 (1111) “Tiền mặt”.
Kết cấu tăi khoản 111 (1111) Số dưđầu kỳ : -Câc khoản tiền mặt, ngđn phiếu,ngoại tệ nhập quỹ. -Thừa. -Câc khoản tiền đê xuất quỹ. -Thiếu.
Cộng số phât sinh nợ Cộng số phât sinh có
---
b. Tiền gởi Ngđn hăng: Tăi khoản 112