- Xác định thuế GTGT đầu ra phải nộp khi bán sản phẩm chạy thử có tải, hoặc sản xuất thử:
1- Trường hợp Ban quản lý dự án nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế:
- Khi bán sản phẩm chạy thử có tải, hoặc sản xuất thử thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, trên Hoá đơn (GTGT) phải ghi rõ giá bán chưa có thuế GTGT, thuế GTGT phải nộp và tổng giá thanh toán. Căn cứ vào Hoá đơn (GTGT) phản ánh doanh thu bán sản phẩm chạy thử có tải, hoặc sản xuất thử (theo giá bán chưa có thuế GTGT) và thuế GTGT, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,... (Tổng giá thanh toán)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (33311)
- Trường hợp sản phẩm sản xuất thử đã bán bị trả lại, căn cứ vào chứng từ trả lại hàng, kế toán phản ánh số tiền phải trả cho người mua, doanh thu và số thuế GTGT cảu hàng bán bị trả lại, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán sản phẩm sản xuất thử (Giá bán chưa có thuế GTGT) Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (33311)
Có các TK 111, 112, 131 (Tổng giá thanh toán của hàng bán bị trả lại) Đồng thời phản ánh giá vốn của số sản phẩm đã bán bị trả lại nhập kho, ghi: Nợ TK 155 - Thành phẩm
Có TK 511 - Doanh thu bán sản phẩm sản xuất thử
2- Trường hợp Ban quản lý dự án nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
- Khi bán sản phẩm sản xuất thử, chạy thử có tải thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, Ban quản lý dự án phải lập hoá đơn bán hàng, căn cứ hoá đơn bán hàng, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131,... (Tổng giá thanh toán)
Có TK 511 - Doanh thu bán sản phẩm sản xuất thử (Tổng giá thanh toán) - Thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng, ghi: Nợ TK 511 - Doanh thu bán sản phẩm sản xuất thử
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (33311)
3- Trường hợp Ban quản lý dự án bán sản phẩm sản xuất thử thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, căn cứ vào hoá đơn bán hàng, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 131...
Có TK 511 - Doanh thu bán sản phẩm sản xuất thử (Tổng giá thanh toán)