quản trị mới chỉ được lập một cách đơn giản, được thể hiện qua biểu 3.1
Biểu 3.1. Báo cáo chi tiết doanh thu BÁO CÁO CHI TIẾT DOANH THU
Chỉ tiêu Doanh thu
Kế hoạch Thực hiện
A 1 2
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 11.275.400.000 9,367,910,834
2. Các khoản giảm trừ - -
3. Doanh thu thuần (=1-2) 11.275.400.000 9,367,910,834
Nguồn: Bộ phận kế toán tài chính
Phân tích thông tin kế toán quản trị chi phí
Phân tích các thông tin chi phí phục vụ yêu cầu quản trị tại Công ty bước đầu đã tiến hành thu thập và phân tích thông tin nhưng mới chỉ dừng lại ở mức độ so sánh số liệu thực tế với kế hoạch đối với một số chi tiêu chủ yếu như biểu 3.2. Vì
chưa thực hiện phân loại chi phí thành BP, ĐP nên việc phân tích mối quan hệ giữa CP, DT, lợi nhuận tại Công ty chưa được thực hiện. Ngoài ra, Công ty cũng không sử dụng những thông tin thích hợp để xác định các nhân tố ánh hưởng dẫn đến sự biến động của các khoản mục CP. Để từ đó có cơ sở khoa học cho việc xác định kế hoạch như quyết định đúng đắn cho các phương án hoạt động SXKD. Việc phân tích CP tại công ty không nhằm kiểm soát CP để ra các quyết định quản lý. Báo cáo quản trị chưa mang tính thường xuyên, chỉ được lập khi có yêu cầu của nhà quản lý, hơn nữa hiểu biết về kế toán quản trị còn hạn chế vì vậy báo cáo được lập chưa đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin và dễ hiểu. Hệ thống báo cáo KTQT tại Công ty mới chỉ dừng lại ở việc lập các báo cáo CP theo khoản mục (giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp….), còn các báo cáo KTQT như báo cáo phục vụ cho chức năng hoạch định của nhà quản trị và báo cáo phục vụ cho chức năng kiểm soát và đánh giá kết quả hoạt động chưa được thiết lập và sử dụng.