Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính phản ảnh tình hình tài sản và nguồn vốn của một công ty tại một thời điểm nhất định, thường là cuối quý hoặc cuối năm.
a. Đặc điểm
Bảng cân đối kế toán được chia thành hai phần: tài sản và nguồn vốn. Tài sản được trình bày phía bên trái bảng cân đối kế toán và bao gồm nhóm hai loại tài sản chính: tài sản lưu động và tài sản cố định. Nguồn vốn bao gồm nợ và vốn chủ sở hữu, được trình bày ở phần bên phải của bảng cân đối kế toán. Về mặt nguyên tắc, giá trị tổng tài sản phải bằng giá trị tổng nguồn vốn.
Trong phần tài sản: Các tài sản được sắp xếp theo trật tự tính thanh khoản giảm dần, những tài sản có tính thanh khoản cao được sắp xếp ở vị trí đầu bảng và giảm dần khi di chuyển xuống dưới.
Trong phần nguồn vốn: Được sắp xếp theo tính cấp bách về yêu cầu hoàn trả. Do vậy các nguồn vốn được sắp xếp theo trật tự từ nguồn vốn nợđến nguồn vốn chủ sở hữu. Nguồn vốn nợ bao gồm nguồn vốn chiếm dụng và nguồn vốn vay.
Nguồn vốn nợ sắp xếp theo trật tự lần lượt là: Các khoản nợ ngắn hạn, các khoản nợ trung và dài hạn.
b. Ý nghĩa
+ Đối với phần tài sản
- Về mặt pháp lý: Phần tài sản phản ánh giá trị của toàn bộ tài sản hiện có thời điểm lập báo cáo, thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp
- Về mặt kinh tế: Các số liệu ở phần tài sản phản ánh quy mô và kế các loại vốn, tài sản của doanh nghiệp hiện có tại thời điểm lập báo cáo, tồn tại dưới hình thái vật chất hoặc phi vật chất. Ví dụnhư Vốn bằng tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định… 92 Thông qua đó, có thể đánh giá một cách tổng quát quy mô vốn và mức độ phân bổ sử dụng vốn của doanh nghiệp.
+ Đối với phần nguồn vốn
- Về mặt pháp lý: Phản ánh nguồn hình thành các loại tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. Qua đó cho biết doanh nghiệp có trách nhiệm pháp lý phải trả đối với khoản nợ là ao nhiêu và các chủ nợ biết được giới hạn trách nhiệm của chủ sở hữu đối với các khoản nợ của doanh nghiệp.
- Về mặt kinh tế: những số liệu ở phần nguồn vốn thể hiện quy mô và cơ cấu các nguồn vốn được đầu tư và đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động
đầu tư của doanh nghiệp. Thông qua đó có thể đánh giá một cách khái quát về
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 69.179.398.419 47.943.968.246 I.Tiền và các khoản tương đương
tiền
25.271.898.654 14.577.710.954
1.Tiền 25.271.898.654 14.577.710.954
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 23.475.530.275 8.237.764.071
1.phải thu ngắn hạn của khách hàng 22.274.883.720 7.335.014.453 2. Trảtrước cho người bán ngắn hạn 230.110.366 668.074.193 3.phải thu ngắn hạn khác 989.189.029 253.328.265 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (18.652.480) (18.652.840) III. Hàng tồn kho 18.693.248.194 24.301.904.525 1. Hàng tồn kho 18.693.248.194 24.301.904.525 IV Tài sản ngắn hạn khác 1.738.721.296 826.588.696 1. Chi phí trảtrước ngắn hạn 855.009.983 792.770.227 2. ThuếGTGT được khấu trừ 873.820.500 -
3. Thuế và các khoản khác phải thu
nhà nước 9.890.813 33.818.469
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 158.732.209.178 160.977.875.756 I.Tài sản cốđịnh 113.243.253.181 113.776.532.420
1.Tài sản cốđịnh hữu hình 113.126.389.972 113.592.039.167 - Nguyên giá 235.437.091.774 223.776.507.143 -Giá trịhao mòn lũy kế (122.310.701.802) (110.184.467.976) 2. Tài sản cốđịnh vô hình 116.863.209 184.493.253
-Nguyên giá 451.040.180 451.040.180
-Giá trịhao mòn lũy kế (334.176.971) (266.546.927)
II. Bất động sản đầu tư 12.228.260.864 12.500.000.000
-Nguyên giá 12.500.000.000 12.500.000.000
-Giá trịhao mòn lũy kế (271.739.136) -
III.Tài sản dở dang dài hạn - 468.500.000
1. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang - 468.500.000
IV. Đầu tư tài chính dài hạn 6.600.000.000 6.600.000.000
1.Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.600.000.000 6.600.000.000
V.Tài sản dài hạn khác 26.660.695.133 27.632.843.336
TỔNG CỘNG TÀI SẢN ( 270 = 100 + 200 ) 227.911.607.597 208.921.844.002 NGUỒN VỐN SỐ CUỐI NĂM SỐĐẦU NĂM C. NỢ PHẢI TRẢ 105.525.813.152 90.328.293.637 I.Nợ ngắn hạn 1.Phải trảngười bán ngắn hạn 61.602.997.987 43.904.122.568
2.Người mua trả tiền trước ngắn hạn 9.928.571 191.100.015 3.Thuế và các khoản phải nộp nhà
nước 2.718.287.953 4.916.855.081
4.Phải trảngười lao động 8.364.660.253 7.714.193.400 5.Chi phí phải trả ngắn hạn 501.237.520 83.476.153 6.Phải trả ngắn hạn khác 2.068.164.925 1.066.261.454 7.Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 28.915.107.808 30.383.276.277
8.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 1.156.428.135 180.088689
II.Nợ dài hạn 169.000.000 2.089.000.000
1.Phải trả dài hạn khác 169.000.000 89.000.000 2.Vay và nợ thuê tài chính dài hạn - 2.000.000.000
D.VỐN CHỦ SỞ HỮU 122.385.794.445 118.593.550.365 I.Vốn chủ sở hữu 112.385.794.445 118.593.550.365
1.Vốn góp của chủ sở hữu 22.200.000.000 22.200.000.000 - Có phiếu phổ thông có quyền biểu
quyết
22.200.000.000 22.200.000.000
2.Quỹ đầu tư phát triển 81.971.503.964 80.567.761.899
3.Lợi nhuận sau thuếchưa phân phối 18.214.290.481 15.825.788.466
-LNST chưa phân phối lũy kếđến
cuối năm trước 11.663.426.955 1.788.367.813
-LNST chưa phân phối năm nay 6.550.863.526 14.037.420.653
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ( 440 = 300 + 400 ) 227.911.607.597 208.921.844.002 CHỈ TIÊU
Bảng3.1: Bảng Cân đối kế toán của Công ty Cổ phần bánh kẹo Tràng An năm 2019-2020