- Tạm ứng lương cho người lao động: Nợ TK 334- Tiền lương tạm ứng
Có TK 111- Số tiền tạm ứng lương bằng tiền mặt Có TK 112- Số tiền tạm ứng bằng tiền gửi ngân hàng - Khi tính tiền lương, tiền phụ cấp cho người lao động:
Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
Nợ TK 623 - Chi phí nhân công sử dụng máy thi công
Nợ TK 627 - Chi phí nhân viên phân xưởng Nợ TK 641 - Chi phí nhân viên bán hàng
Nợ TK 642 - Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Có TK 334: Phải trả người lao động
- Khi trích các khoản bảo hiểm trừ vào lương của người lao động: Nợ TK 334 - Tổng số trích trừ vào lương
Có TK 3383 - Lương cơ bản x 8% Có TK 3384 - Lương cơ bản x 1,5% Có TK 3386 - Lương cơ bản x 1%
Có TK 3388 - Phải trả , phải nộp khác ( nếu có) Có TK 3335 Thuế thu nhập cá nhân ( nếu có )
- Khi trích các khoản bảo hiểm, kinh phí công đoàn trừ vào chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp
Nợ TK 623 - Chi phí nhân công sử dụng máy thi công Nợ TK 627 - Chi phí nhân viên phân xưởng
Nợ TK 641 - Chi phí nhân viên bán hàng
Nợ TK 642 - Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp Có TK 3382 - Kinh phí công đoàn: Lương cơ bản x 2% Có TK 3383 - Bảo hiểm xã hội: Lương cơ bản x 17,5% Có TK 3384 - Bảo hiểm y tế: Lương cơ bản x 3%
Có TK 3386 - Bảo hiểm thất nghiệp: Lương cơ bản x 1% - Khi trả lương cho nhân viên:
Nợ TK 334 - Tổng số tiền thanh toán sau khi trừ đi các khoản giảm trừ Có TK 111 - Thanh toán bằng tiền mặt
Có TK 112 - Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
- Khi nộp tiền bảo hiểm, kinh phí công đoàn cho cơ quan bảo hiểm: Nợ TK 3382 - Số đã trích KPCĐ
Nợ TK 3383 - Số đã trích BHXH Nợ TK 3384 - Số đã trích BHYT Nợ TK 3386 - Số đã trích BHTN
Có TK 111- Số tiền thực nộp bằng tiền mặt
Có TK 112 - Số tiền thực nộp bằng tiền gửi ngân hàng - Nếu phát sinh thuế TNCN phải nộp:
Nợ TK 334 - Tổng số thuế TNCN phải trừ Có TK 335: Thuế TNCN phải nộp
Có TK 111 - Nộp bằng tiền mặt
Có TK 112 - Nộp bằng tiền gửi ngân hàng