II. Cơ cấu tổ chức của công ty
c.Kế toán vốn bằng tiền.
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn SXKD thuộc tài sản lưu động vủa DN, được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán. Vốn bằng tiền của công ty bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng .
Tền mặt là số vốn bằng tiền được thủ quỹ bảo quản trong két an toàn của công ty.Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, chi tiền , căn cứ vào các hoá đơn , các giấy đề nghị thanh toán, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau khi được kế toán trưởng kiểm duyệt, phiếu thu được chuyển giao thủ quỹ để ghi tiền sau đó đóng dấu đã thu .
Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền , thủ quỹ căn cứ vào phiếu chi để chi tiền sau khi có đầu đủ chữ ký kế toán trưởng và Gíam đốc công ty. Căn cứ vào số tiền thực chi của thủ quỹ ghi vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán tiền mặt để ghi sổ .
Tiền gửi ngân hàng được kế toán công ty mở chi tiết cho từng ngân hàng cụ thể là: -1121.VCB: Ngân hàng TMCP Ngoại thương việt nam
-1121.ACB: Ngân hàng Á Châu -1121.ĐAB: Ngân hàng Đông Á
Các chứng từ và sổ sổ sung trong kế toán vốn bằng tiền: -Phiếu thu – mẫu 02- TT/BB
-Phiếu chi – mẫu 01- TT/BB
-Bảng kiểm kê quỹ - Mẫu 07a – TT/TH và mẫu 07b-TT/BB -Phiếu đề nghị thanh toán
-Phiếu đề nghị tạm ứng -Sổ quỹ tiền mặt -Sổ tiền gửi ngân hàng d.Kế toán tài khoản cố định:
Do đặc điểm công ty Quảng cáo ÔLA là chuyên hoạt động về lịnh vực quảng cáo và thiết kế các mô hình phục vụ cho hoạt động này nên TSCĐ của công ty chủ yếu là : Máy in màu khổ lớn, máy photo
Ngoài ra có xe hơi Grandis –Mitshubishi Một số quy định chung về TSCĐ của công ty:
-Kế toán trưởng có trách nhiệm xác định số trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí theo quy định của Bộ tài chính.
-Việc cho thuê, đi thuê, góp vốn hay thanh lý nhượng bán đều có sự phê duyệt của Ban Gíam Đốc, Hội đồng thành viên.
-TSCĐ giao bộ phận nào, thì bộ phận đó sử dụng và bảo quản và có trách nhiệm quản lý.
- Với những tài sản thuê ngoài :
+ Kế toán trưởng có trách nhiệm thẩm định, danh mục , thời gian, số lượng , phương thức và giá cả của từng loại tài sản cố định đó.
+ Phòng tài chính kế toán thẩm định hợp đồng thuê máy móc, thiết bị và trình cho Ban Giám đốc.
-Khi nhượng bán , thanh lý TSCĐ , công ty phải lập hợp đồng đánh giá thực trạng về mặt kỹ thuật , thẩm định giá trị tài sản.Hội đồng thanh lý bao gồm hội đồng quản trị , ban Gíam đốc , kế toán trưởng .Phần chênh lệch thanh lý , nhượng bán TSCĐ thu được(nếu có ) và được đưa vào doanh thu khác.
-Các căn cứ để thanh toán chi phí sữa chữa TSCĐ bao gồm: + Đề xuất sữa chữa, nâng cấp TSCĐ được Gíam đốc duyệt.. + Biên bản bàn giao nghiệm thu công việc đã hoàn thành + Hoá đơn GTGT , giấy đề nghị thanh toán.
-Kế toán TSCĐ trong công ty .
Mọi trường hợp tăng TSCĐ , Công ty đều thành lập ban nghiệm thu, kiểm nhận TSCĐ , đồng thời lập biên bản giao nhận TSCĐ.Biên bản này được lập cho từng loại TSCĐ để kế toán ghi vào sổ, thẻ TSCĐ.
Thẻ TSCĐ do kế toán TSCĐ lập cho từng TSCĐ và được kế toán trưởng ký xác nhận. Phương pháp khấu hao TSCĐ : Tài sản cố định mua ở tháng này thì tháng sau mới tính khấu hao .Gía trị khấu hao của TSCĐ ở Cty Quảng cáo ôla được phân bổ cho 2 bô phận : trực tiếp và gián tiếp sử dụng tài khoản 627 và 642 và tỷ lệ phân bổ cụ thể như sau;
TK 627: 56% TK 642: 44%
Các chứng từ và sổ kế toán sử dụng:
+ Biên bản giao nhận TSCĐ: Mẫu 01- TSCĐ/BB + Biên bản thanh lý TSCĐ: Mẫu 03-TSCĐ/BB
+ Biên bản giao nhận sữa chữa TSCĐ hoàn thành : Mẫu 04-TSCĐ/HD + Biên bản đánh giá lại tài sản cố định: Mẫu 05-TSCĐ/HD
+ Thẻ TSCĐ: Mẫu 02-TSCĐ *Quy trình kế toán TSCĐ(bảng 2.7) SVTH:HỒ THỊ NGHĨA Trang:38 CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ THEO DÕI TSCĐ BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO SỔ CÁI TK 211, 213, 212 SỔ CHI TIẾT TK 627 642