2.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ TRIỂN KHAI ÁP DỤNG HIỆP ĐỊNH VỐN BASEL IITẠI CÁC NHTM VIỆT NAM TẠI CÁC NHTM VIỆT NAM
2.1.1 Cơ sở pháp lý
Cách 10 năm, định hướng triển khai thực chuẩn mực Basel II Việt Nam NHNN xác định vấn đề trọng tâm ngành ngân hàng Đề án “Phát triển ngành Ngân hàng Việt Nam đến năm 2010 định hướng đến năm 2020” Trên sở định hướng vào mức độ quan tâm, sẵn sàng ngân hàng đảm bảo tính đa dạng quy mô loại hình sở hữu, NHNN ban hành công văn số 1601/NHNN-TTGSNH ngày 17/3/2014 lựa chọn 10 ngân hàng triển khai thí điểm Basel II, tiến tới triển khai áp dụng Basel II, 10 ngân hàng lựa chọn thí điểm bao gồm: Vietcombank, Vietinbank, Techcombank, BIDV, ACB, MBBank, VIB, Maritime Bank, Sacombank, VPBank. Đồng thời, Ngân hàng Nhà nước ban hành khung khổ pháp lý cần thiết hướng dẫn ngân hàng thực hiện đầy đủ trụ cột chuẩn Basel II
NHNNVN đã ban hành nhiều văn bản hỗ trợ các ngân hàng trong nước nâng cao năng lực quản trị rủi ro hướng tới Hiệp ước Basel II như:
(i) Hướng tới Trụ cột I: bao gồm Thông tư 36/2014/TT-NHNN (TT36) quy định các giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân
hàng nước ngoài; Thông tư 02/2013/TT-NHNN (TT02) quy định phân loại tài
sản có,
mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng
để xử lý rủi
ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
Thông tư
12/2013/TT-NHNN, Thông tư 09/2014/TT-NHNN sửa đổi một số nội dung
của TT02
và gần đây là Thông tư 41/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 (TT41) quy
định tỷ lệ an
toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
(iii) Hướng tới Trụ cột III: bao gồm Quyết định 51/2007/QĐ-NHNN ngày 31/12/2007 ban hành quy chế thông tin tín dụng; Thông tư 16/2010/TT- NHNN
hướng dẫn thi hành Nghị định 10/2010/NĐ-CP về hoạt động thông tin tín dụng;
TT41 (thông tư có quy định về nội dung công bố thông tin). Bên cạnh đó một
số tổ
chức quản lý ngành liên quan đến việc thực hiện Basel II cũng được hoàn
thiện dần
về cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ như NHNNVN, Cơ quan Thanh tra
giám sát
ngân hàng, Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng - CIC, Công ty VAMC giúp
các NHTM xử lý nợ xấu, tái cấu trúc hệ thống ngân hàng để nâng cao năng lực
hoạt động kinh doanh và một số cơ quan hác có liên quan.
2.1.2 So sánh khung pháp lý tại Việt Nam với Basel II
Thông tư 41 quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8% đã tiến gần đến quy định
quản lý rủi ro của Basel II nhưng tự thân Thông tư 41 mới chỉ là một phần của Basel II, bởi các quy định và tiêu chí trong Hiệp ước này rộng và còn phức tạp hơn nhiều. Nhưng ít nhất Thông tư 41 khi quy định về tỷ lệ an toàn vốn mà đây cũng là điểm chính của Basel II, đưa ra những phương pháp tính các loại tài sản có rủi ro với những hệ số rủi ro chặt chẽ hơn.
Thông tư 41 mới chỉ là một phần của Basel II, không phải toàn bộ. Vì Basel II có 3 trụ cột, bên cạnh trụ cột đầu tiên, trụ cột thứ hai là đáp ứng quy trình nội bộ để kiểm soát rủi ro và trụ cột thứ 3 là tất cả thông tin phải minh bạch.
Thông tư 41 quy định về phần lớn nội dung của hai trong ba trụ cột Basel II: Hệ số an toàn vốn (CAR) và Công bố thông tin (Disclosure of information). Phần lớn thông tư cung cấp cho các ngân hàng hướng dẫn rõ ràng ràng và rất cụ thể về cách tính CAR, ở đó rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường đều được cân nhắc tới. Hệ số này có tử số là Vốn chủ sở hữu và mẫu số bao gồm ba yếu tố là Tài sản có rủi ro, Vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động và Vốn yêu cầu cho rủi ro thị
phương pháp đo lường và tiêu chuẩn về vốn” ban hành bởi Ủy ban Basel về Giám sát Ngân hàng và xuất bản bởi Ngân hàng Thanh toán quốc tế (Bank for International Settlements - BIS). Hai văn bản có rất nhiều điểm tương đồng về các quy định cũng như các hướng dẫn về cách tính toán, ví dụ như Hệ số an toàn vốn phải đạt ít nhất 8%, tổng Tài sản có rủi ro được xác định bằng cách nhân Vốn yêu cầu cho rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường với 12.5 (nghịch đảo của hệ số vốn tối thiểu 8%) sau đó cộng với tài sản có rủi ro cho rủi ro tín dụng. về các hệ số rủi ro, Thông tư 41 có khá nhiều điểm tương đồng nhưng đồng thời cũng có những khác biệt so với các quy định và tài liệu hướng dân của BIS. Ví dụ như, hệ số rủi ro cho danh mục tín dụng bán lẻ đều là 75% nhưng những điều kiện để các khoản cho vay được coi là các khoản cấp tín dụng bán lẻ lại khác nhau. Hệ số rủi ro cho những khoản phải đòi đối với các Chính phủ và Ngân hàng Trung ương dựa trên xếp hạng tín nhiệm về cơ bản là giống nhau trong hai văn bản. Tuy nhiên, ở thông tư 41, những hệ số này chỉ áp dụng cho Chính phủ và Ngân hàng Trung ương các nước, còn khoản phải đòi đối với Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có hệ số rủi ro 0%. Đối với các khoản cho vay được đảm bảo bằng bất động sản là nhà ở đã hoàn thiện, Ủy ban Basel đã đề xuất trong tài liệu tư vấn năm 2014 rằng hệ số rủi ro (từ 25% đến 100%) được xác định dựa trên Tỷ lệ bảo đảm (LTV) và Tỷ lệ thu nhập (DSC), một chỉ số đánh giá khả năng trả nợ của người vay. Điều này cũng được quy định bởi Thông tư 41 đối với các khoản cho vay thế chấp nhà ở. Tuy nhiên, nhận ra những khó khăn trong việc đinh nghĩa và đo lường chỉ số DSC, trong tài liệu tư vấn năm 2015, Ủy ban Basel đề xuất hệ số rủi ro đối với những khoản cho vay này chỉ nên dựa trên chỉ số LTV và sự phụ thuộc của số tiền dung để trả nợ vào dòng tiền hình thành từ bất động sản thế chấp. Trong Thông tư 41, cách tính này được áp dụng cho khoản cho vay bảo đảm bằng bất động sản nhưng những bất động sản này chưa hình thành tại thời điểm cho vay. Về giảm thiểu rủi ro tín dụng, bốn phương pháp được chấp nhận bởi cả Thông tư 41 lẫn Hiệp định của Ủy Ban Basel bao gồm: tài sản bảo đảm, bừ trừ số dư nội bảng, bảo lãnh của bên thứ ba, sản phảm phái sinh tín dụng. Quy định về cách tính toán Hệ số điều chỉnh của tài sản đảm bảo, hệ số điều chỉnh độ lệch thời hạn cũng như hệ số điều chỉnh độ lệch tiền tệ cũng khá giống nhau. Tóm lại, mặc dù Hiệp định Basel phân loại tài sản với mức độ chi tiết
Các văn bản pháp lý Năm ban hành Năm thực hiện Tóm tắt về quy định CAR Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN 19/4/2005 6/5/2005 CAR ≥ 8% Thôngtư số 13/2010/ TT-NHNN 20/5/2010 1/10/2010 CAR ≥ 9% Các nhóm tài sản có rủi ro 0%,20%, 50%,100%,
hơn, cách tính toán cũng phức tạp hơn, có thể nói rằng Thông tư 41 là một nỗ lực rõ ràng của NHNN trong việc tiếp cận khung luật lệ giám sát hoạt động ngân hàng với