Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế “TNDN”) với thuế suất bằng 25% lợi nhuận thu được từ tất cả các hoạt động kinh doanh.
Các báo cáo thuế của Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
Thuế TNDN hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế của Nhóm Công ty khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các kỳ khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải trả của Nhóm Công ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc năm tài chính.
Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN/HNTHUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2011 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày
24. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (tiếp theo)
24.1 Thuế TNDN hiện hành
Dưới đây là đối chiếu lợi nhuận thuần trước thuế và thu nhập chịu thuế:
VNĐ
Năm nay Năm trước
Hoạt động
kinh doanh Hoạt động khác Tổng cộng
Lợi nhuận thuần trước thuế 111.609.910.286 305.314.024 111.915.224.310 149.040.892.389
Các điều chỉnh tăng (giảm) lợi nhuận theo kế toán
Chi phí không được khấu trừ 1.435.584.622 - 1.435.584.622 1.547.601.162
Thay đổi dự phòng trợ cấp thôi việc 2.239.345.232 - 2.239.345.232 -
Thay đổi chi phí phải trả 757.014.381 - 757.014.381 5.653.532.637
Thay đổi dự phòng nợ phải thu khó đòi (450.939.561) - (450.939.561) 450.939.561
Thay đổi chi phí bảo hành (316.755.719) - (316.755.719) -
Thay đổi dự phòng giảm giá hàng tồn kho 158.045.655 - 158.045.655 -
Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện (497.621.346) - (497.621.346) 515.664.824
Thu nhập chịu thuế ước tính kỳ hiện hành 114.934.583.550 305.314.024 115.239.897.574 157.208.630.573
Thuế TNDN tạm tính trước khi giảm trừ 28.733.645.888 76.328.506 28.809.974.394 39.302.157.644
Thuế TNDN được giảm trừ 50% 14.366.822.944 - 14.366.822.944 18.841.878.188
Thuế TNDN ước tính kỳ hiện hành 14.366.822.944 76.328.506 14.443.151.450 20.460.279.456
Thuế TNDN phải trả đầu năm 3.198.796.902 8.199.199.133
Thuế TNDN trả trong năm (13.892.028.487) (25.460.681.687)
Công ty Cổ phần Pin Ắc Quy Miền Nam B09-DN/HNTHUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo) THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT (tiếp theo)
vào ngày 31 tháng 12 năm 2011 và cho năm tài chính kết thúc cùng ngày
32