c. Suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu (ROE)
2.2.2 Phõn tớch tỡnh hỡnh doanh thu
Doanh thu là một chỉ tiờu tài chớnh quan trọng vỡ nú phản ỏnh quy mụ của quỏ trỡnh kinh doanh. Doanh thu cũn là nguồn vốn quan trọng để đơn vị trang trải cỏc khoản chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh kinh doanh và tạo điều kiện thuận lợi cho quỏ trỡnh tỏi đầu tư, do vậy việc thực hiện cỏc chỉ tiờu doanh thu cú ảnh hưởng lớn đến tỡnh hỡnh tài chớnh, đõy là một trong những chỉ tiờu quyết định sự thành bại của Cụng ty. Vỡ thế để đỏnh giỏ chỉ tiờu doanh thu cần đi sõu vào quỏ trỡnh phõn tớch tỡnh hỡnh biến động của doanh thu qua một thời gian.
BẢNG 2.2: TèNH HèNH DOANH THU QUA 3 NĂM ĐVT: Đồng CÁC CHỈ TIấU NĂM CHấNH LỆCH 2011 2012 2013 2012/2011 2013/2012
Số tuyệt đối % Số tuyệt đối %
Doanh thu bỏn hàng và
cung cấp dịch vụ 36.458.974.605 24.037.439.645 22.475.115.953
(12.421.534.960) (34,07) (1.562.323.690) (6,50)
Doanh thu hoạt động tài
chớnh 70.861.653 4.579.654 1.092.464 (66.282.237) (93,54) (3.487.190) (76,15) Thu nhập khỏc 0 5.000.000 20.060.721 5.000.000 - 15.060.721 301,21 Tổng 36.529.836.258 24.047.019.299 22.496.269.138 (12.482.816.959) (34,17) (1.550.750.160) (6,45) (Nguồn: Tổng hợp từ bảng bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh)
ĐVT: Đồng
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng doanh thu 36529836258 24047019299 22496269138 0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 40,000,000,000 Tổng doanh thu
Biểu đồ 2.1 Biểu đồ tổng doanh thu trong 3 năm 2011-2013 của cụng ty TNHH Cơ Điện Lạnh Lờ Quốc.
(Nguồn: Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh)
Từ biểu đồ 2.1, ta thấy tổng doanh thu của cụng ty giảm sỳt. Rừ rệt nhất là từ năm 2011 đến 2012: Tổng doanh thu giảm 12.482.816.959 đồng, tương đương 34,17%. Trong khi đú, năm 2012 đến 2013, doanh thu khụng cú nhiều sự biến động, tổng doanh thu giảm 1.550.750.160 tương đương 6,45%.
Cụ thể hơn, ở bảng 2.2 ta thấy. Từ năm 2011 đến năm 2012:
- Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 giảm so với năm 2011 một lượng là 12.421.534.960 đồng, tương đương 34,07%. Doanh thu thuần từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ là doanh thu cú được từ hoạt động kinh doanh cỏc sản phẩm chớnh của Cụng ty như cung cấp cỏc sản phẩm và lắp đặt hệ thống lạnh, hệ thống điều hũa, kho lạnh, hệ thống điện…
Trong năm việc tiờu thụ hàng húa dịch vụ của cụng ty giảm là do chi phớ mua và chế tạo cỏc sản phẩm tăng cao, khỏch hàng giảm sỳt mà phải cạnh tranh với rất nhiều đối thủ.
- Doanh thu hoạt động tài chớnh của Cụng ty gồm cỏc hoạt động liờn quan đến ngõn hàng như lói tiền gửi. Khi cú phỏt sinh những khoản tiền lớn phải thu từ khỏch
hàng thỡ Cụng ty thu tiền bằng chuyển khoản. Và khi khỏch hàng thanh toỏn tiền cho Cụng ty, ngõn hàng vẫn tớnh lói cho Cụng ty. Doanh thu hoạt động tài chớnh của Cụng ty giảm từ 70.861.653 đồng năm 2011 xuống 4.579.654 đồng năm 2012, tức giảm 66.282.237 đồng, tương đương 93,54 %. Nguyờn nhõn là do trong năm 2011, doanh thu chớnh thu về từ sự chờnh lệch về tỷ giỏ ngoại tệ và nội tệ.
- Thu nhập khỏc của Cụng ty là cỏc thu nhập từ cỏc hoạt động chưa mang lại hiệu quả đỏng kể như thu từ thanh lý tài sản cố định, xử lý hàng thừa trong kiểm kờ, thu hỗ trợ giỏ vận chuyển, chiết khấu thương mại… Năm 2012, thu nhập khỏc của Cụng ty tăng 5.000.000 đồng so với năm 2011.
Từ năm 2012 đến 2013:
- Doanh thu từ hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ là 22.475.115.953 đồng, giảm 1.562.323.690 đồng so với năm 2012, tương đương 6,5%. Nguyờn nhõn là do số lượng cỏc đơn hàng giảm, việc tỡm kiếm khỏch hàng gặp nhiều khú khăn, khối lượng hàng húa tiờu thụ trong năm sa sỳt, doanh thu cũng vỡ thế mà giarm theo.
- Doanh thu hoạt động tài chớnh giảm 3.487.190 đồng, tương đương 76,15% so với năm 2012. Nguyờn nhõn do sự suy thoỏi của nền kinh tế dẫn đến việc đầu tư vào những chương trỡnh, hạng mục giảm. Mặt khỏc Cụng ty do ỏi ngại vỡ lý do suy thoỏi kinh tế, do đú giảm đầu tư vào hoạt động tài chớnh để hạn chế những rủi ro cú thể xảy ra.
- Thu nhập khỏc của cụng ty tăng 15.060.721 đồng, tương đương 301,21%. Nguyờn nhõn dẫn đến sự gia tăng này là do khoản thu từ thanh lý tài sản tăng và khoản thu từ nợ khú đũi từ những năm trước tồn động lại.
Nhỡn chung, như mọi Cụng ty khỏc, thu nhập chủ yếu của Cơ Điện Lạnh Lờ Quốc là doanh thu từ hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ. Tỷ trọng doanh thu thuần từ bỏn hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm chiếm gần như 100% tổng doanh thu hoạt động kinh doanh. Doanh thu thuần từ hoạt động bỏn hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 chiếm tỷ trọng 99,8%, năm 2012 là 99,96%, năm 2013 là 99,9%. Để đạt được doanh thu như vậy, Cụng ty đó khụng ngừng phấn đấu, phỏt huy thế mạnh sẵn cú của mỡnh là đơn vị tiờn phong trong lĩnh vực cung cấp cỏc sản phẩm cơ điện lạnh trong khu vực.
Túm lại, tổng doanh thu của Cụng ty cho thấy cụng ty đang gặp khú khăn rất nhiều trong quỏ trỡnh hoạt động. Cần cú những biện phỏp cải thiện kịp thời.