CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế đối vớ
4.2.1 Tổ chức tốt các nghiệp vụ và hướng dẫn đăng ký thuế, kê khai thuế
qua mạng Internet
- Tổ chức tuyên truyền để các doanh nghiệp thấy đƣợc tiện ích của hình thức kê khai thuế qua mạng Internet là: doanh nghiệp có thể thực hiện nộp tờ khai thuế thuế mọi lúc, mọi nơi (24/24h, 7/7 ngày trong tuần), không phải đến nộp trực tiếp, tiết kiệm đƣợc chi phí đi lại, tính bảo mật cao,
- Xây dựng kế hoạch, lộ trình triển khai chi tiết, phân công phân nhiệm cụ thể; giao đúng việc đúng ngƣời tới từng cá nhân, bộ phận trong đơn vị; xác định rõ bộ phận đầu mối, chủ trì công việc, các bộ phận phối hợp triển khai, trách
nhiệm của từng cá nhân đƣợc giao phụ trách các mảng công việc; xây dựng quy trình giải quyết công việc khoa học; thƣờng xuyên theo dõi, tổng hợp số liệu để tham mƣu và đánh giá sát các nội dung, bƣớc công việc phải làm, tiến trình thực hiện;
- Chú trọng nội dung tuyên truyền rõ ràng, dễ hiểu với cách thức cụ thể, thiết thực, truyền tải đầy đủ thông điệp của Cơ quan thuế tới doanh nghiệp. Do nắm bắt kịp thời những khó khăn vƣớng mắc của các doanh nghiệp, Cục Thuế đã tổ chức đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền để các doanh nghiệp thấy đƣợc lợi ích thiết thực của khai thuế qua mạng, đồng thời động viên kịp thời, tận tình hƣớng dẫn nên đã tạo đƣợc sự đồng thuận, ủng hộ cao của Ngƣời nộp thuế trong quá trình triển khai;
- Tổ chức hỗ trợ để giải quyết các vƣớng mắc phát sinh cho doanh nghiệp một cách nhanh chóng, hiệu quả, nhƣ:
+ Thiết lập đƣờng dây nóng ở các bộ phận: Tuyên truyền hỗ trợ, kiểm tra, kê khai, tin học với những cán bộ am hiểu quy trình thực hiện để kịp thời hỗ trợ, giải đáp các vƣớng mắc từ phía doanh nghiệp từ khâu cài đặt đến khi gửi thành công hồ sơ khai thuế;
+ Nâng cấp kịp thời ứng dụng hỗ trợ kê khai (HTKK) theo quy định của chính sách thuế và thay đổi của quá trình cải cách thủ tục hành chính thuế; khắc phục kịp thời việc nghẽn mạng hoặc lỗi, gián đoạn khi gửi hồ sơ khai thuế do các doanh nghiệp thƣờng tập trung gửi hồ sơ khai thuế vào những ngày cao điểm sát ngày hạn nộp hồ sơ khai thuế (18 - 20 hàng tháng);
+ Phối hợp với nhà cung cấp chứng thƣ số để đảm bảo việc cung cấp chứng thƣ số nhanh chóng, chính xác; yêu cầu nhà cung cấp chứng thu số hƣớng dẫn cài đặt, hỗ trợ các doanh nghiệp từ khi cài đặt chứng thƣ số, ký chữ ký số và gửi thành công hồ sơ khai thuế;
- Ghi nhật ký triển khai; kịp thời đánh giá, sơ kết từng giai đoạn để từ đó rút kinh nghiệm, đề ra biện pháp tiếp tục quá trình triển khai đƣợc tốt hơn.
Tăng cƣờng công tác đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn và kỹ năng khai thác, sử dụng phần mềm quản lý thuế của cán bộ
Để áp dụng có hiệu quả các ứng dụng tin học vào công tác quản lý kê khai thuế, Chi cục thuế cần phải có nguồn nhân lực đầy đủ, có trình độ bởi với sự phát triển mạnh mẽ của thƣơng mại quốc tế, khoa học kỹ thuật thì phƣơng thức khai, nộp thuế điện tử sẽ tăng lên nhanh chóng thay thế dần các hình thức khai thuế phổ thông, khi đó cán bộ thuế phải sử dụng một hệ thống máy móc phƣơng tiện kỹ thuật hiện đại, các chƣơng trình phần mềm ứng dụng mới có tính năng hỗ trợ cao.
Để thực hiện tốt mục tiêu của công tác quản lý thuế thì công tác đào tạo, tập huấn kỹ năng khai thác, sử dụng, tác nghiệp trên mỗi ứng dụng cần phải đƣợc quán triệt cụ thể hơn nữa đến từng cán bộ để họ hiểu những tính năng sẵn có của mỗi ứng dụng và nhận thức công nghệ thông tin là thực sự cần thiết và không thể thiếu đƣợc trong điều kiện hiện nay.
4.2.2. Tuyên truyền, giáo dục và cung cấp dịch vụ hỗ trợ đăng ký, kê khai thuế, nộp thuế đối với doanh nghiệp
Về công tác tuyên truyền:
+ Thực hiện tốt công tác tuyên truyền pháp luật về thuế, hỗ trợ giải đáp các vƣớng mắc về chính sách, thủ tục hành chính về thuế tạo điều kiện cho NNT nắm chắc pháp luật về thuế tạo điều kiện kê khai và nộp thuế đúng, đủ, kịp thời theo quy định của pháp luật. Tiếp tục tuyên truyền, phố biển nội dung của Chiến lƣợc phát triển ngành thuế giai đoạn 2011- 2020, nghị định 51/NĐ-CP về hoá đơn, Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật thuế bảo vệ môi trƣờng, ƣu tiên tập trung công tác này đối với các Doanh nghiệp mới thành lập.
+ Đẩy mạnh tuyên truyền qua hệ thống phát thanh địa phƣơng. Chú trọng tuyên truyền về chính sách thuế mới sửa đổi bổ sung.
+ Nâng cao chất lƣợng giải đáp chính sách thuế qua điện thoại, duy trì hệ thống điện thoại đƣờng dây nóng. Giải đáp kịp thời, trả lời đúng thời gian quy định những vƣớng mắc của ngƣời nộp thuế bằng văn bản.
+ Tổ chức đối thoại với doanh nghiệp theo định kỳ để nắm bắt, tháo gỡ kịp thời những khó khăn, vƣớng mắc của doanh nghiệp, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp trong thực hiện nghĩa vụ thuế
- Về dịch vụ cung cấp thông tin, hỗ trợ tư vấn thuế
Về hoạt động hỗ trợ tƣ vấn thuế cần mở rộng các hoạt động dịch vụ hỗ trợ để các doanh nghiệp có thể nắm đƣợc đầy đủ và chính xác những quy chế về thuế do vậy dịch vụ tƣ vấn thuế phát triển trong điều kiện nền kinh tế thị trƣờng hiện nay đang trở thành một yêu cầu bức thiết đòi hỏi phải có một giải pháp đồng bộ trên các mặt: thể chế hoá bằng văn bản các dịch vụ tƣ vấn nói chung, tƣ vấn thuế nói riêng. Khuyến khích và có cơ chế ƣu đãi phát triển các tổ chức và cá nhân thực hiện nghiệp vụ đại ký và tƣ vấn thuế. Hỗ trợ đào tạo, nâng cao năng lực của các chuyên gia, cán bộ làm công tác tƣ vấn thuế. Cải thiện các điều kiện tiếp cận thông tin cho các tổ chức, các nhà tƣ vấn. Đẩy mạnh hội nhập trong lĩnh vực tƣ vấn bằng việc tạo điều kiện cho các tổ chức tƣ vấn trong nƣớc thuê chuyên gia nƣớc ngoài vào làm việc. Tăng cƣờng cho các doanh nghiệp sử dụng tƣ vấn thuế trong hoạt động của mình nhƣ là một biện pháp minh bạch hoá tình hình tài chính doanh nghiệp và chấp hành tốt nghĩa vụ thuế với nhà nƣớc. Dịch vụ tƣ vấn để họ chủ động tính toán nghĩa vụ nộp thuế, tránh những vi phạm dẫn đến bị xử phạt, đồng thời nắm đƣợc sự kiểm tra, xem xét của cơ quan quản lý. Việc nắm đầy đủ và chính xác những quy định về thuế còn giúp cho cơ sở kinh tế ngoài quốc doanh biết đƣợc những ƣu đãi về thuế mà mình đƣợc hƣởng, kiểm tra lại việc tính thuế của cơ quan thuế...
4.2.3 Tăng cường thanh tra, kiểm tra về thuế
Với số lƣợng doanh nghiệp tăng nhanh, cơ quan thuế không thể thanh tra, kiểm tra tất cả doanh nghiệp, vì thế phải giới hạn phạm vi. Phạm vi đó bao gồm
những doanh nghiệp có mức độ rủi ro về thuế cao tức có những biểu hiện ẩn lậu, trốn lậu thuế nhằm không gây phiền hà, cản trở công việc kinh doanh của đối tƣợng nộp thuế, không làm tốn kém không cần thiết cho cơ quan thuế. Theo các mô hình sau:
- Chuyển đổi từ việc thanh tra theo diện rộng sang thanh tra theo hệ thống tiêu thức lựa chọn, đi vào chiều sâu theo mức độ vi phạm.
- Chuyển hoạt động thanh tra, kiểm tra chủ yếu tiến hành tại cơ sở kinh doanh sang thanh tra, kiểm tra chủ yếu tiến hành tại cơ quan thuế.
- Chuyển từ thanh tra, kiểm tra toàn diện sang thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề và nội dung vi phạm. Chẳng hạn, lập các tổ thanh tra, kiểm tra theo chuyên đề: kê khai thuế của các chi nhánh/đơn vị kinh doanh phụ thuộc, ngăn chặn sử dụng hoá đơn bất hợp pháp, kinh doanh dịch vụ khách sạn/ăn uống, thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh cơ sở hạ tầng và phát triển nhà.
Để lập đƣợc kế hoạch thanh tra, kiểm tra theo rủi ro thì phải phân tích từ những thông tin mà doanh nghiệp báo cáo, các thông tin thông thƣờng cần quan tâm nhƣ: số liệu tăng giảm đột biến giữa các kỳ tính thuế, số liệu không phù hợp với điều kiện thực tế, số liệu mâu thuẫn nhau...từ đó lên kế hoạch thanh tra và tiến hành thanh tra, kiểm tra theo đúng quy trình.
Tăng cƣờng công tác thanh tra theo kế hoạch và những doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm, kiểm tra quyết toán thuế những doanh nghiệp trọng điểm, doanh nghiệp có nghi vấn trong kê khai thuế,… tập trung kiểm tra những doanh nghiệp ngoài quốc doanh, kiên quyết xử lý các doanh nghiệp có vi phạm, trây ỳ, dây dƣa nộp và nợ đọng thuế bằng các giải pháp sau:
Đối với kiểm tra hồ sơ tại trụ sở cơ quan thuế:
+ Đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế, tập trung cho công tác kiểm tra, rà soát theo yếu tố rủi ro trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở cơ quan thuế nhƣ: Doanh nghiệp trọng điểm, đặc thù, doanh nghiệp kinh doanh ôtô,
xe gắn máy, doanh nghiệp có doanh thu tăng đột biết, kinh doanh rất nhiều mặt hàng, doanh nghiệp nợ đọng thuế lớn, giao dịch liên kết , chuyển giá , nhằm phát hiện ngay, có biện pháp chấn chỉnh và xử lý kịp thời các trƣờng hợp kê khai sai, khai không đúng, không đủ, không đúng hạn số thuế phải nộp. Qua kiểm tra cần biết thêm các thông tin nhƣ Giám đốc, địa chỉ kinh doanh và tình hình tuân thủ pháp luật của đơn vị
+ Đối với những hồ sơ khai thuế TNDN cần kiểm tra những đơn vị cớ doanh thu tăng đột biết, kinh doanh rất nhiều mặt hàng, doanh nghiệp nợ đọng thuế lớn. Qua kiểm tra cần biết thêm các thông tin nhƣ Giám đốc, địa chỉ kinh doanh và tình hình tuân thủ pháp luật của đơn vị; các đơn vị thƣờng xuyên lỗ, tỷ lệ thu nhập chịu thuế rất nhỏ so với doanh thu, số thuế phải nộp trên hồ sơ kê khai quyết toán thuế năm thấp hơn hồ sơ khai thuế tạm tính quý, các rủi ro khác liên quan đến yếu tố chi phí...vv
- Kiểm tra hồ sơ tại trụ sở ngƣời nộp thuế:
+ Cần phân tích tổng thể hồ sơ khai thuế để chỉ ra những điểm chƣa phù hợp trong hồ sơ khai thuế. Qua đó tập trung các bộ, thời gian vào tìm hiểu và kiểm tra sâu những nội dung có nghi vấn.
+ Tập trung cán bộ để tiến hành công tác kiểm tra, nâng cao số lƣợng đơn vị đƣợc kiểm tra và chất lƣợng mỗi cuộc kiểm tra.
+ Bổ sung các cá nhân có trình độ, nghiệp vụ để tăng cƣờng cho bộ phận kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp chứ không chỉ có các cán bộ đang làm công tác kiểm tra, kiểm tra nội bộ, kê khai nhƣ hiện nay. đồng thời giao chỉ tiêu thi đua cho từng đoàn, từ đó có các hình thức kiểm điểm, khen thƣởng để thúc đẩy tiến độ kiểm tra tại doanh nghiệp.
4.2.4 Quản lý, kiểm soát và xử lý nợ thuế
Trong quá trình sử dụng các ứng dụng phần mềm quản lý thuế, đã xảy ra hiện tƣợng số liệu nợ đọng thuế theo dõi trên ứng dụng của cơ quan thuế chƣa chính xác so với số liệu của ngƣời nộp thuế. Để khắc phục tình trạng này, Chi cục thuế quận Cầu Giấy cần thƣờng xuyên thực hiện công tác đối chiếu với từng ngƣời nộp thuế để chốt số liệu nợ thuế trên cơ sở có đầy đủ các căn cứ hồ sơ.
Bên cạnh đó, cơ quan Thuế cũng sẽ nắm bắt thêm các thông tin về tình hình doanh nghiệp để đánh giá đúng khả năng tài chính, xác định thời gian, lộ trình nộp thuế; kiện toàn hồ sơ để áp dụng các biện pháp cƣỡng chế nợ thuế theo quy định phù hợp và hiệu quả.
Giao chỉ tiêu thu nợ thuế đến từng Đội Thuế và đến từng công chức thuế. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ về thuế nhất là phổ biến chính sách pháp luật thuế mới. Việc tuyên truyền đƣợc thực hiện bằng nhiều hình thức cải tiến mới nhƣ: gửi tài liệu về thuế qua email đến doanh nghiệp, sử dụng một số ứng dụng công nghệ thông tin...
Tập trung rà soát, phân loại nợ thuế và đối tƣợng nợ thuế để áp dụng các biện pháp quản lý, thu hồi nợ thuế phù hợp, cụ thể nhƣ:
- Đối với các khoản nợ có khả năng thu: phân loại đối tƣợng nợ để áp dụng các biện pháp thu nợ thích hợp; đôn đốc kịp thời các khoản nợ mới phát sinh, nhƣ thông báo nhắc nhở, thông báo tiền thuế, tiền phạt nộp chậm. Trƣờng hợp doanh nghiệp nợ thuế, nhƣng thật sự khó khăn do nguyên nhân khách quan thì có thể nộp nợ theo phân kỳ, ngƣời nợ thuế phải cam kết trên nguyên tắc rút ngắn nợ cũ và không phát sinh nợ thuế mới.
- Đối với các doanh nghiệp còn nợ thuế nhƣng có biểu hiện chây ỳ, kéo dài trong nhiều kỳ, năm thì kiên quyết áp dụng các biện pháp cƣỡng chế. Những doanh nghiệp đã cƣỡng chế trích tài khoản ngân hàng nhƣng chƣa thu đủ tiền nợ hoặc không thu đƣợc thì tiến hành áp dụng biện pháp cƣỡng chế Thông báo hóa đơn không còn giá trị sử dụng và các biện pháp cƣỡng chế tiếp theo, nhằm tăng cƣờng tính nghiêm minh của pháp luật, bắt buộc doanh nghiệp phải khắc phục
thanh toán số tiền thuế nợ, qua đó còn tác động đến những doanh nghiệp nợ thuế khác chấp hành tốt nghĩa vụ nộp thuế.
- Đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao, mất khả năng thanh toán, có dấu hiệu bỏ trốn khỏi địa chỉ kinh doanh thì phải kịp thời phối hợp với các ngành, đơn vị liên quan để có thông tin chính xác, áp dụng các biện pháp thu nợ phù hợp, nhằm ngăn chặn những hậu quả có thể xảy ra.
- Thực hiện tốt việc xóa nợ, gia hạn nợ,…bảo đảm quyền lợi cho ngƣời nộp thuế và không gây phiền hà.
- Đối với các khoản nợ liên quan đến đất đai, nhất là nợ Tiền sử dụng đất qua rà soát phân loại, cơ quan thuế phối hợp với các ngành, UBND các cấp liên quan để xác định các vƣớng mắc và có giải pháp tháo gỡ, xử lý phù hợp, không để nợ thuế kéo dài.
Tiếp tục duy trì các Đoàn đôn đốc thu nộp Ngân sách tại cơ sở, tại các doanh nghiệp. Theo dõi và đánh giá kết qủa hoạt động của các Đoàn đôn đốc thu hồi nợ đọng để có biện pháp phù hợp, hiệu quả hơn. Tranh thủ sự chỉ đạo của chính quyền địa phƣơng các cấp, phối hợp chặt chẽ với các ngành, đoàn thể kiên quyết xử lý thu các khoản nợ thuế trên địa bàn.
Chủ động phối hợp với các Ngân hàng Thƣơng mại và các tổ chức tín dụng Kho bạc Nhà nƣớc, Ban quản lý dự án… khấu trừ hoặc trích chuyển tiền thuế vào NSNN từ tài khoản của các tổ chức, cá nhân còn nợ đọng thuế.
4.2.5 Ứng dụng công nghệ tin học nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế
Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin hiện đại, ứng dụng tin học trong hầu hết các chức năng quản lý của cơ quan thuế với hệ thống thông tin thuế từ cơ sở dữ liệu đối tƣợng nộp thuế tập trung, đầy đủ theo yêu cầu quản lý của cơ chế TK- TN. Muốn vậy các giải pháp cần tập trung là:
- Thiết kế lại tổng thể hệ thống tin học theo hƣớng tập trung nhằm đáp ứng các yêu cầu nghiệp vụ cải cách bao gồm: hệ thống mạng và hạ tầng truyền thông; cơ sở dữ liệu, hệ thống phần mềm ứng dụng và trang thiết bị tin học.
- Rà soát các thông tin hiện có của ngành thuế trên các cơ sở dữ liệu quản