5. Kết cấu của khóa luận tốt nghiệp
2.2.2.2 Phân tích kết cấu doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Bảng 2.16: Phân tích kết cấu doanh thu, chi phí, lợi nhuận giai đoạn 2011-2013. Đơn vị tính : đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 2012/ 2011 2013/ 2012 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 46.707.004.779 - 62.364.668.656 - 52.981.481.419 - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. 46.707.004.779 100 62.364.668.656 100 52.981.481.419 100 0 0 4.Giá vốn bán hàng 2.433.218.911 5,21 3.517.575.174 5,64 2.200.380.628 4,15 0,43 -1,49 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 44.273.785.868 94,79 58.847.113.482 94,36 50.781.100.791 95,85 -0,43 1,49
6. Doanh thu hoạt động
tài chính 1.115.656.059 2,39 1.420.356.603 2,28 1.303.922.430 2,46 -0,11 0,18
7. Chi phí tài chính 555.187.542 1,19 32.504.778 0,05 -10.899.600 -0,02 -1,14 -0,07
Trong đó: chi phí lãi vay 487.758.742 1,04 - 0 - 0 -1,04 0
8. Chi phí bán hàng 1.753.670.000 3,75 1.668.030.000 2,67 1.326.871.585 2,50 -1,08 -0,17 9.Chi phí quản lý doanh
nghiệp 33.335.215.130 71,37 47.533.731.738 76,22 43.496.450.953 82,10 4,85 5,88
10. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 9.745.368.255 20,86 11.033.203.569 17,69 7.272.600.283 13,73 -3,17 -3,96
11 Thu nhập khác 1.500.000 0,0032 109.990.542 0,18 893.640.000 1,69 0,17 1,51
12. Chi phí khác 2.097.460.347 4,49 0,00 4.596.833 0,01 -4,49 0,01
13. Lợi nhuận khác -2.095.960.347 -4,49 109.990.542 0,18 889.043.167 1,68 4,66 1,50
14. Tổng lợi nhuận kết
toán trước thuế 7.649.408.908 16,38 11.143.194.111 17,87 8.161.643.450 15,40 1,49 -2,46 15. Chi phí thuế thu
nhập doanh nghiệp hiện hành
1.906.877.227 4,08 2.770.158.278 4,44 1.987.116.049 3,75 0,36 -0,69
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
- 0 - 0 - 0 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 5.742.531.681 12,29 8.373.035.833 13,43 6.174.527.401 11,65 1,13 -1,77 (Nguồn:số liệu từ BC KQHĐKD công ty Cafecontrol)
Qua bảng trên ta thấy: Giai đoạn 2011-2012:
Lợi nhuận trước thuế của năm 2011 là 7.649.408.908 đồng chiếm tỷ trọng 16,38% trên tổng doanh thu. Năm 2012 là 11.143.194.111 đồng chiếm tỷ trọng 17,87% trên tổng doanh thu, tăng thêm 1,49% tỷ trọng trên doanh thu. Để thấy rõ được sự biến động của lợi nhuận trước thuế ta đi phân tích các khoản mục sau:
o Giá vốn hàng bán, năm 2011 là 2.433.218.911 đồng chiếm tỷ trọng 5,21% tổng doanh thu. Năm 2012 là 3.517.575.174 đồng chiếm tỷ trọng 5,64% trên tổng doanh thu, tăng thêm 4,15% so với tỷ trọng năm 2011.
o Doanh thu hoạt động tài chính, năm 2011 là 1.115.656.059 đồng chiếm tỷ trọng 2,39% trên tổng doanh thu. Năm 2012 là 1.420.356.603 đồng chiếm tỷ trọng 2,28% trên tổng doanh thu, giảm đi 0,11% so với tỷ trọng năm 2011.
o Chi phí tài chính, năm 2011 là 555.187.542 đồng chiếm tỷ trọng 1,19% trên tổng doanh thu. Năm 2012 là 32.504.778 đồng chiếm tỷ trọng 0,05% trên tổng doanh thu, giảm đi 0,02% so với tỷ trọng năm 2011.
o Chi phí bán hàng, năm 2011 là 1.753.670.000 đồng chiếm tỷ trọng 3,75% trên tổng doanh thu. Năm 2012 là 1.668.030.000 đồng chiếm tỷ trọng 2,67% trên tổng doanh thu, giảm đi 1,08% so với tỷ trọng năm 2011.
o Chi phí quản lý doanh nghiệp, năm 2011 là 33.335.215.130 đồng chiếm tỷ trọng 71,37% trên tổng doanh thu. Năm 2012 là 47.533.731.738 đồng chiếm tỷ trọng 76,22% trên tổng doanh thu, tăng lên 4,85% so với tỷ trọng năm 2011.
o Thu nhập khác, năm 2011 là 1.500.000 đồng chiếm tỷ trọng 0,0032% trên tổng doanh thu. Năm 2012 là 109.990.542 đồng chiếm tỷ trọng 0,18% trên tổng doanh thu, tăng lên 0,17% so với tỷ trọng năm 2011.
o Chi phí khác, năm 2011 là 2.097.460.347 đồng chiếm tỷ trọng 4,49% trên tổng doanh thu. Nhưng đến năm 2012 thì khoản chi phí này hầu như không có.
Nhìn chung, chi phí quản lý doanh nghiệp đang tăng và chiếm tỷ trọng khá cao trên doanh thu thuần, tuy nhiên do doanh thu thuần tăng cao hơn các khoản chi phí nên lợi nhuận trước thuế vẫn tăng so với năm trước.
Giai đoạn 2012-2013:
Lợi nhuận trước thuế của năm 2012 là 11.143.194.111 đồng chiếm tỷ trọng 17,87% trên tổng doanh thu. Năm 2013 là 8.161.643.450 đồng chiếm tỷ trọng 15,40% trên tổng doanh thu, giảm đi 2,46% so với tỷ trọng 2012. Để thấy rõ được sự biến động của lợi nhuận trước thuế ta đi phân tích các khoản mục sau:
o Giá vốn hàng bán, năm 2012 là 3.517.575.174 đồng chiếm tỷ trọng 5,64% tổng doanh thu. Năm 2013 là 2.200.380.628 đồng chiếm tỷ trọng 4,15% trên tổng doanh thu, giảm đi 1,49% so với tỷ trọng năm 2012.
o Doanh thu hoạt động tài chính, năm 2012 là 1.420.356.603 đồng chiếm tỷ trọng 2,28% trên tổng doanh thu. Năm 2013 là 1.303.922.430 đồng chiếm tỷ trọng 2,46% trên tổng doanh thu, tăng thêm 0,18% so với tỷ trọng năm 2012.
o Chi phí tài chính, năm 2012 là 32.504.778 đồng chiếm tỷ trọng 0,05% trên tổng doanh thu. Năm 2013 là -10.899.600 đồng chiếm tỷ trọng -0,02% trên tổng doanh thu, giảm đi 0.07% so với tỷ trọng năm 2012.
o Chi phí bán hàng, năm 2012 là 1.668.030.000 đồng chiếm tỷ trọng 2,67% trên tổng doanh thu. Năm 2013 là 1.326.871.585 đồng chiếm tỷ trọng 2,5% trên tổng doanh thu, giảm đi 0,17% so với tỷ trọng năm 2012.
o Chi phí quản lý doanh nghiệp, năm 2012 là 47.533.731.738 đồng chiếm tỷ trọng 76,22% trên tổng doanh thu. Năm 2013 là 43.496.450.953 đồng chiếm tỷ trọng 82,10% trên tổng doanh thu, tăng lên 5,88% so với tỷ trọng năm 2012.
o Thu nhập khác, năm 2012 là 109.990.542 đồng chiếm tỷ trọng 0,18% trên tổng doanh thu. Năm 2013 là 893.640.000 đồng chiếm tỷ trọng 1,69% trên tổng doanh thu, tăng lên 1,51% so với tỷ trọng năm 2012.
o Chi phí khác,Năm 2013 là 4.596.833 đồng chiếm tỷ trọng 0,01% trên tổng doanh thu, tăng lên 0,01% so với năm 2012.
Nhìn chung, chi phí quản lý doanh nghiệp đã giảm đi nhưng vẫn còn chiếm tỷ trọng khá lớn trên doanh thu thuần, doanh thu năm 2013 cũng giảm so với năm 2012, làm cho lợi nhuận của công ty giảm sút. Công ty cần có những biện pháp tích
cực nhằm nâng cao doanh thu, cắt giảm chi phí nhất là chi phí quản ý doanh nghiệp để tăng lợi nhuận cho công ty.