Hoạt động trong lĩnh vực tuyển dụng, Nguồn Nhân Lực Siêu Việt hiểu rõ tầm quan trọng của con người đối với tổ chức. Công ty luôn ưu tiên và chú trọng tuyển dụng, đào tạo và phát triển đội ngũ nhân sự trẻ. Là một thành viên của Nguồn Nhân Lực Siêu Việt,
chỉ cần bạn có đủ nhiệt huyết và thể hiện được năng lực trong công việc, công ty sẽ luôn sẵn sàng dành cho bạn cơ hội thăng tiến cùng những đãi ngộ hấp dẫn.
Công ty Cổ phần Nguồn nhân lực Siêu Việt hiện là đối tác tin cậy của các doanh nghiệp hàng đầu như: FPT, VietinBank, Ford, Unilever, Honda, Viettel, Toyota…
1.2.Cơ cấu tổ chức và quản lý tại công ty
1.2.1. Cơ cấu tổ chức
Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ bộ bộ máy quản lý
.
1.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của các bộ phận Chức năng các bộ phận
Ban Giám Đốc
Ban Giám Đốc trực tiếp quản lí và điều hành các công việc của công ty, định hướng hoạt động và chịu trách nhiệm cao nhất.
Thành viên Ban Giám Đốc gồm:
- Ông: Ong Xuân Minh - Giám đốc - Bà: Tô Thanh Nga - Phó Giám Đốc
Các nhóm CSKH :
Trưởng nhóm CSKH:
Chịu trách nhiệm về doanh số của nhóm và hỗ trợ các thành viên nhóm nhằm đạt mục tiêu doanh số đề ra.
Phòng kế toán - HCNS – giao nhận: Phòng kế toán:
Cung cấp đầy đủ thông tin về hoạt động tài chính ở đơn vị. Thu nhận, ghi chép, phân loại, xử lý và cung cấp các thông tin. Tổng hợp, báo cáo lý giải các nghiệp vụ tài chính diễn ra ở đơn vị, giúp cho Giám đốc có khả năng xem xét toàn diện các hoạt động của đơn vị kinh tế.
Phản ánh đầy đủ tổng số vốn, tài sản hiện có như sự vận động của vốn và tài sản ở đơn vị qua đó giúp Giám đốc quản lý chặt chẽ số vốn, tài sản của công ty nhằm nâng cao hiệu quả của việc sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh. Thực hiện công tác hạch toán – kế toán hoạt động kinh doanh của đơn vị. Thực hiện theo chế độ báo cáo định kỳ của công ty và các báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước. Thực hiện các nhiệm vụ khác khi được giám đốc công ty giao.
Hành chính nhân sự: Quản lí nhân sự công ty.
Giao nhận: Chịu trách nhiệm thu tiền thanh toán cho các nhóm CSKH Quản lí chất lượng:
Là bộ phân hỗ trợ Hồ sơ ứng viên trên hệ thống trang chủ TimViecNhanh.Com và Vieclam24h.vn
Hỗ trợ các công việc liên quan đến CSKH và Nhà Tuyển Dụng
Tổng hợp các báo cáo, Hỗ trợ xử lý các công ty có công nợ xấu từ CSKH. QA ( Giám sát chất lượng cuộc gọi):
Theo dõi số lượng cuộc gọi các nhóm trong ngày Theo dõi và phân tích file ghi âm cuộc gọi
Tuyển dụng và đào tạo nhân sự cho các nhóm CSKH
Hỗ trợ các nhóm CSKH để tối đa hiệu quả tuyển dụng
1.3.Tổ chức công tác kế toán tại công ty
1.3.1. Cơ cấu bộ máy kế toán
Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung. Tức là toàn bộ công việc kế toán được tập trung tại phòng kế toán từ công việc xử lý chứng từ, ghi sổ tổng hợp đến việc lập báo cáo kế toán.
Phòng kế toán gồm có sáu người: một kế toán trưởng, một kế toán tổng hợp, một kế toán công nợ, 2 kế toán bán hàng và một thủ quỹ.
Sơ đồ 3.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán
1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ của bộ máy kế toán
Mỗi nhân viên thực hiện các công việc theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng phân công và cùng nhau hỗ trợ làm tốt các báo cáo kế toán của công ty.
Kế toán trưởng :
+ Tổ chức công tác tài chính, lập hệ thống kế toán chi tiết, kế toán chuyên ngành, sổ chi tiết công ty theo quy định, hạch toán kế toán tổng hợp, phụ trách chỉ đạo hướng dẫn chuyên môn nghiệp vụ cho các kế toán chi tiết.
+ Tổ chức ghi chép, tính toán tình hình hoạt động kinh doanh và phân tích kết quả tài chính của công ty.
+ Tính toán và trích lập đầy đủ các khoản nộp ngân sách, nộp cấp trên.
+ Lập và gởi lên Giám đốc các báo cáo kế toán đúng hạn, tổ chức các cuộc kiểm kê định kỳ.
+ Tổ chức phổ biến hướng dẫn kịp thời các chế độ tài chính kế toán của Nhà nước cho các cán bộ trong công ty.
+ Tổ chức lưu trữ bảo vệ các tài liệu kế toán. Kế toán trưởng
Kế toán công nợ Kế toán bán
hàng 2 Thủ quỹ
Kế toán tổng hợp
Kế toán bán hàng 1
Kế toán tổng hợp:
Thay mặt kế toán trưởng giải quyết các công việc khi vắng kế toán trưởng.
Kiểm tra, theo dõi và hướng dẫn và đôn đốc các kế toán viên trong công việc đồng thời ký duyệt các giấy tờ hạch toán của nhân viên trong phòng. Đồng thời kế toán tổng hợp là người sẽ chịu trách nhiệm tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết, chứng từ tổng hợp, chứng từ ghi sổ và sổ kế toán tổng hợp theo định kỳ, trích lập các quỹ, phân bổ chi phí, lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế định kỳ.
Kế toán công nợ:
+ Có nhiệm vụ theo dõi cập nhật việc thanh toán nợ và công nợ giữa công ty và khách hàng.
+ Cập nhật và theo dõi sổ chi tiết tài khoản tiền mặt, tiền gởi ngân hàng.
+ Cập nhật và theo dõi sổ chi tiết tài khoản tiền vay tại các ngân hàng.
+ Cuối ngày đối chiếu số liệu giữa kế toán chi tiết tiền mặt với sổ quỹ.
+ Đối chiếu số liệu giữa sổ chi tiết tài khoản tiền gởi,tiền vay ngân hàng với sổ Ngân hàng.
Kế toán bán hàng 1:
+ Duyệt giá, kích tin bán hàng trên trang web vieclam24h.vn
+ Hàng ngày cập nhật và theo dõi chi tiết doanh thu thực hiện của từng nhóm chăm sóc khách hàng.
+Tổng hợp và báo cáo tình hình doanh thu tiêu thụ của từng dịch vụ theo từng ngày, tháng, quý, năm.
+ Lập phiếu thu tiền mặt
Kế toán bán hàng2:
+ Xuất hóa đơn giá trị gia tăng
+ Có nhiệm vụ theo dõi cập nhật công nợ giữa công ty và khách hàng. + Theo dõi, ghi nhận việc thu phí của bộ phận giao nhận.
Thủ quỹ :
+ Nhận tiền và nộp tiền tại ngân hàng và các đơn vị có liên quan, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt hằng ngày trên sổ sách với thực tế và chi tiết của kế toán.
+ Có nhiệm vụ chi tiền mặt khi có quyết định của lãnh đạo và thu tiền vốn vay của các đơn vị, theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác tình hình tăng, giảm và số tiền còn tồn tại quỹ. Cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho kế toán trưởng để làm cơ sở cho việc kiểm soát, điều chỉnh vốn bằng tiền, từ đó đưa ra những quyết định thích hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh và quản lý tài chính của Công ty.
+ Kích tin bán hàng trên trang web timviecnhanh@gmail.com
1.3.3. Hình thức sổ kế toán
Công ty hiện đang áp dụng hình thức kế toán trên máy và sử dụng mẫu sổ theo hình thức nhật ký chung. Hình thức này phù hợp với mọi loại hình công ty, thuận tiện cho việc áp dụng máy tính. Hiện tại công ty đang dùng phần mềm kế toán EFFECT để giảm bớt công tác ghi chép bằng tay cho công việc kế toán cũng như để hoàn thiện công tác quản lý. Chính vì thế đã phần nào hạn chế được những sai sót phát sinh trong việc liên kết thông tin xử lý số liệu giữa các phần hành hoạt động trong Công ty, tiết kiệm được rất nhiều thời gian đồng thời giảm bớt các loại sổ sách, giúp cho quá trình lưu giữ chứng từ thuận tiện hơn. Phần mềm xử lý các số liệu cho ra các báo cáo cần thiết, kế toán chỉ việc vào hệ thống kiểm tra. Khi có việc cần muốn xem chỉ việc mở phần mềm lên là có thể xem, không cần phải lục lại chứng từ.
Trình tự ghi sổ kế toán
+ Hàng ngày trên cơ sở chứng từ gốc nhận được, các cán bộ kế toán đảm nhiệm các phần hành cụ thể sẽ xem xét, kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ có liên quan tới phần hành mà mình phụ trách, làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các mẫu biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp, sổ Nhật ký chung và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ.
+ Cuối tháng, sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và được đóng dấu, ký tên của Giám Đốc, kế toán trưởng để khóa sổ và tiến hành lưu trữ.
1.3.4. Chế độ kế toán
+ Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 cùng với các chuẩn mực kế toán do Bộ trƣởng Bộ Tài Chính ban hành. + Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng
+ Tổ chức hệ thống tài khoản: theo bảng hệ thống tài khoản kế toán Việt Nam của thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014.
+ Khấu hao TSCĐ: Hiện công ty đang sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. + Tính thuế Giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ.
Chƣơng 4: THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU, PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY CP NGUỒN NHÂN LỰC SIÊU VIỆT
1.1 Kế toán vốn bằng tiền
Cũng như nhiều doanh nghiệp khác vốn bằng tiền đối với công ty CP Nguồn nhân lực Siêu Việt là một bộ phận của tài sản lưu động với tính lưu động cao, nó được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện mua sắm và chi tiêu của doanh nghiệp. Hiện tại công ty đang quản lý tốt vốn bằng tiền, các khoản phải thu, phải trả giúp doanh nghiệp theo dõi vốn hiện có, biến động tăng, giảm của các tài sản thuộc vốn bằng tiền và cũng giúp doanh nghiệp quản lý việc thu hồi nợ, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt của doanh nghiệp và có thể đầu tư những khoản tiền nhàn rỗi.
1.1.1 Kế toán tiền mặt
1.1.1.1Nội dung
Tiền mặt tại quỹ của công ty chủ yếu là Việt Nam đồng.
Hàng ngày, tại công ty luôn phát sinh những khoản tăng tiền mặt thu từ hách hàng. Bộ phận giao nhận sẽ trực tiếp giao phiếu thu, hóa đơn và thu tiền từ khách hàng sau đó nộp lại tổng số tiền thu được cho thủ quỹ vào sáng ngày hôm sau. Thủ quỹ sẽ ghi nhận vào sổ quỹ tiền mặt. Kế toán sẽ ghi nhận số lượng phiếu đi thu cho từng nhân viên giao nhận để làm căn cứ tính lương cho bộ phận này.
Công ty luôn giữ một lượng tiền mặt nhất định để phục vụ chi tiêu hàng ngày đảm bảo cho hoạt động công ty không gián đoạn. Tại doanh ngiệp chỉ những nghiệp vụ phát sinh không lớn sẽ được thanh toán bằng tiền mặt. Khi lượng tiền mặt tại công ty lớn sẽ
Kế toán chịu trách nhiệm mở sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt để ghi chép theo trình tự liên tục những khoản thu chi tiền mặt và luôn biết được số tồn quỹ tiền mặt ở mọi thời điểm.
Hàng ngày, thủ quỹ luôn kiểm tra số tiền quỹ thực tế đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt. Nếu có chênh lệch thủ quỹ và kế toán sẽ tiến hành kiểm tra để phát hiện nguyên nhân và xử lý chênh lệch.
1.1.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng và trình tự luân chuyển Chứng từ hạch toán:
+Phiếu thu: mẫu số 01 – TT +Phiếu chi: mẫu số 02 – TT
+ Giấy đề nghị tạm ứng: mẫu số 03 – TT
+Giấy thanh toán tiền tạm ứng: mẫu số 04 – TT +Giấy đề nghị thanh toán: mẫu số 05 – TT + Hóa đơn
+ Phiếu đăng kí ( có giá trị như hợp đồng) Số sách kế toán sử dụng :
+ Sổ cái tài khoản 111
+Sổ chi tiết từng tài khoản liên quan + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt
+ Số quỹ tiền mặt: Do thủ quỷ lập để quản lí tình hình chi của quỹ tiền mặt. + Sổ nhật ký chung: Phần mềm kế toán tự động ghi vào sổ nhật kí chung để
ghi lại tất cả những nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng .
Trình tự vận chuyển chứng từ:
Khi phát sinh nghiệp vụ thu chi tiền mặt, kế toán căn cứ vào chứng từ Phiếu đăng kí và hóa đơn để lập phiếu thu, phiếu chi, chuyển cho kế toán tổng hợp và giám đốc ký duyệt.
_Phiếu thu: được lập thành hai liên Liên 1: Kế toán, thủ quỹ lưu lại Liên 2: Đưa cho người nộp tiền
_Phiếu chi: được thành lập thành hai liên Liên 1: Kế toán thủ quỹ lưu lại
Liên 2: Đưa cho người nhận tiền
Sau đó chuyển cho thủ quỹ thực hiện việc xuất nhập quỹ tiền mặt, thủ quỹ ký tên và giữ lại liên 1 để ghi sổ quỹ, kế toán sẽ ghi sổ thu, chi tiền mặt, liên 2 giao cho khách hàng.
Bên cạnh đó hàng ngày khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh thủ quỷ căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi và chứng từ liên quan tiến hành thu, chi tiền mặt sau đó ghi vào sổ quỹ, cuối ngày thũ quỹ tiến hành kiểm tra lại số tiền phát sinh và số tiền tồn quỹ. Kiểm tra, đối chiếu số tiền thực tế với số tiền trên sổ quỹ và sổ kế toán.
Vào cuối tháng thủ quỹ tiến hành lưu hồ sơ chứng từ liên quan đến việc thu, chi và tiến hành khóa sổ quỹ tháng đó sau khi đã đối chiếu sổ quỹ thực tế với sổ trên máy.
1.1.1.3 Tài khoản sử dụng
Công ty sử dụng tài khoản cấp 2 của tài khoản 111 là 1111- tiền Việt Nam để phản ánh các nghiệp vụ về tiền mặt tại quỹ.Và các tài khoản liên quan khác như: 1311, 133, 112…
1.1.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh
Ngày 23/4/2016 căn cứ phiếu thu PT04/23/002, thu tiền mặt công nợ khách hàng LaMay Cafe số tiền 1.624.500 số hóa đơn CHDL7059. Kế toán ghi:
Nợ 11111 1.624.500
Có 1311 1.624.500
Ngày 23/4/2016 căn cứ phiếu thu PT04/23/004, thu tiền mặt công nợ khách hàng công ty Cổ phần Niso số tiền 1.500.000 đ số hóa đơn 0013443. Kế toán ghi:
Nợ 11111 1.500.000
Có 1311 1.500.000
Ngày 23/4/2016 căn cứ phiếu thu PT04/23/005, thu tiền mặt công nợ khách hàng công ty Cổ phần Big Sun Việt Nam số tiền 1.080.000đ số hóa đơn 0013427. Kế toán ghi:
Nợ 11111 1.080.000
Có 1311 1.080.000
Các phiếu thu này sau khi được thủ quỹ thu tiền và ghi vào sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ sẽ chuyển cho kế toán nhập vào phần mềm kế toán để cấn trừ công nợ của khách hàng. Phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật vào sổ liên quan.
Cuối ngày thủ quỹ và kế toán sẽ đối chiếu với số quỹ tồn thực tế với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt.
Sổ sách kèm theo: Xem Hình 4.1 Sổ quỹ tiền mặt ngày 23/4/2016 và hình 4.2 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt Phụ lục 1.
1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
Hiện tại tiền gửi ngân hàng của doanh nghiệp là đồng Việt Nam. Để giảm bớt những rủi ro, gian lận và nâng ca o hiệu quả sử dụng tiền phần lớn tiền của