Khái niệm
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí liên quan chung tới toàn bộ hoạt động quản lý điều hành chung của doang nghiệp, gồm chi phí hành chính, tổ chức, văn phòng…
Chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT của nhà cung cấp.
Bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ lương. Phiếu chi.
Chu trình luân chuyển chứng từ
Hằng ngày căn cứ vào HĐ, chứng từ phát sinh kế toán tổng hợp tiến hành nhập vào phần mềm kế toán. Phần mềm tự động cập nhật dữ liệu vào sổ chi tiết các TK liên quan.
Cuối mỗi tháng, kế toán tổng hợp kết chuyển CP QLDN sang TK 911“XĐ KQKD”
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp”
Công ty mở sổ chi tiết và sổ tổng hợp cho từng TK cấp II. TK 6421: Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
TK 64271: Chi phí điện, nước, điện thoại, cước bưu điện. TK 64272: Chi phí sửa chữa
TK 64278: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 64282: Chi phí tiếp khách hội nghị.
Phƣơng pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Ngày 07/02/2012, căn cứ vào phiếu xin thanh toán, kèm theo hóa đơn bán hàng số 0024937 của nhân viên Lê Văn Mạnh thanh toán tiền tiếp khách với số tiền 1.565.000 đồng, kế toán lập phiếu chi số 115và định khoản:
Nợ TK 64282 1.565.000
Có TK 1111 1.565.000
Ngày 09/02/2012, căn cứ vào phiếu xin thanh toán, kèm theo hóa đơn bán hàng số 16050 của nhân viên Nguyễn Ngọc Hy thanh toán tiền mua vật tư sửa chữa đường ống nước số tiền 310.000 đồng, kế toán lập phiếu chi số 134 và định khoản:
Nợ TK 64272 310.000
Có TK 1111 310.000
Ngày 29/02/2012, kết chuyển toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng để xác định KQKD, số tiền là 582.297.000 đồng
Nợ TK 9111: 582.297.000
Có TK 642: 582.297.000
Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp:
1111 642 9111
1.565.000
310.000 582.297.000
…
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM Mẫu số S03b-DN
Đường số 2, KCN Biên Hòa I, Đồng Nai (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Mã số thuế : 3600869728 ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng BTC) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI
Mã hiệu :642 - CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Từ ngày 01/02/12 đến ngày 29/02/12
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số tiền VND Ghi
Sổ Số Ngày CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM DU Nợ Có
SỐ DƢ ĐẦU KỲ
… … … … … …
07/02/2012 PC.115 07/02/2012 Chi phí tiếp khách 1111 1.565.000
… … … … … …
09/02/2012 PC.134 09/02/2012 Thanh toán tiền mua vật tư sửa chữa
đường ống nước 1111 310.000
… … … … … …
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 6421 9111 322.220.897
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 6422 9111 28.921.433
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 6423 9111 19.356.275
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 6424 9111 29.629.593
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 6425 9111 522.182
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64271 9111 20.540.931
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64272 9111 54.057.725
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64278 9111 1.678.182
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64281 9111 12.081.999
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64282 9111 30.507.635
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64283 9111 600.000
29/02/2012 PKT.112/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64288 9111 62.180.148
CỘNG PHÁT SINH 582.297.000 582.297.000
SỐ DƢ CUỐI KỲ
LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 1.214.521.341 1.214.521.341
Ngày 29 tháng 2 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});