2.2.3.1. Kế toán chi phí bán hàng.
Khái niệm
Chi phí bán hàng là toàn bộ chi phí liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa của doanh nghiệp, chúng bao gồm: Chi phí nhân viên bán hàng, chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển, chi phí chào hàng, giới thiệu, quảng cáo, chi phí hoa hồng đại lý, chi phí bảo hành sản phẩm.
Chứng từ sử dụng
Hóa đơn đầu vào Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị thanh toán Ủy nhiệm chi
Phiếu chi
Chu trình luân chuyển chứng từ
Trong tháng khi nhận được chứng từ gốc, hóa đơn đầu vào, phiếu tạm ứng, đề nghị thanh toán của người cung cấp, của các nhân viên phòng ban khác (nhân viên đã thanh toán về đề nghị Công ty thanh toán lại), về những khoản chi phí có liên quan đến việc bán hàng kế toán lập phiếu chi trình kế toán trưởng hoặc thủ trưởng đơn vị (Tổng giám đốc Công ty) ký nhận, giao thủ quỹ chi tiền thanh toán, có chữ ký nhận của người nhận tiền. Phiếu chi được đánh số thứ tự liên tục. Sau đó, kế toán sẽ căn cứ vào chứng từ, hóa đơn, phiếu chi tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán. Phần mềm tự động cập nhật dữ liệu vào sổ chi tiết các TK liên quan.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: 641 “ Chi phí bán hàng ”
Công ty mở sổ chi tiết cho TK cấp II là TK 64171_chi phí bốc xếp, vận chuyển
CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM Mẫu số S03b-DN
Đường số 2, KCN Biên Hòa I, Đồng Nai (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Mã số thuế : 3600869728 ngày 20-3-2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Mã hiệu :641 - CHI PHÍ BÁN HÀNG
Từ ngày 01/02/12 đến ngày 29/02/12
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số tiền VND Ghi
Sổ Số Ngày DU Nợ Có
SỐ DƢ ĐẦU KỲ
14/02/2012 PC.148 14/02/2012 Thanh toán tiền vận chuyển hàng
Marubeni 1111 729.080
… … … … … …
29/02/2012 PKT.111/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 6412 9111 27.982.040
29/02/2012 PKT.111/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64171 9111 44.429.980
29/02/2012 PKT.111/02 29/02/2012 Kết chuyển số dư tài khoản 64178 9111 8.779.091
CỘNG PHÁT SINH 81.191.111 81.191.111
SỐ DƢ CUỐI KỲ
LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU
NĂM 196.443.474 196.443.474
Ngày 29 tháng 2 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phƣơng pháp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Ngày 14/02/2012 , căn cứ vào giấy xin thanh toán, kèm theo hóa đơn GTGT số 0008589 của nhân viên Lê Văn Mạnh thanh toán tiền vận chuyển hàng Marubeni số tiền 801.988 đồng, kế toán lập phiếu chi số 148 và định khoản:
Nợ TK 64171 721.790
Nợ TK 13311 80.198 Có TK 1111 801.988
Ngày 29/02/2012, kết chuyển toàn bộ chi phí bán hàng để xác định KQKD, số tiền là 81.191.111 đồng, kế toán ghi:
Nợ TK 9111 81.191.111
Có TK 641 81.191.111
Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng
1111,3311 641 9111
801.988
… 81.191.111