- Mục đích: Dùng để phản ánh tổng doanh thu của các loại thành phẩm được tiêu thụ trong tháng.
- Yêu cầu: Phải ghi rõ tên thành phẩm, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền vào cột tương ứng.Phản ánh chính xác tổng doanh thu và số thuế GTGT đầu ra trong tháng.
- Nội dung : “Bảng kê bán hàng”gồm 6 cột: cột số thứ tự, tên sản phẩm, đơn vị tính, số lượng, đon giá , thành tiền.
- Phương pháp ghi : Cơ sở để vào “ Bảng kê bán hàng” là các thẻ kho. “Bảng kê bán hàng” chỉ lập vào ngày cuối tháng.
- Nhiệm vụ: kế toán có nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu “Bảng kê bán hàng” với các thẻ kho xem có khớp nhau về số lượng không. Sau đó lên đơn giá và tính thành tiền. Bộ phận kế toán phân loại doanh thu, thành phẩm và nhóm thuế xuất GTGT. Tính doanh thu và thuế suất GTGT phải nộp của thành phẩm bán ra theo qui định. Công ty cổ phần Dệt 10/10 Mẫu số 15/GTGT Số 6 - Ngô Văn Sở BẢNG KÊ BÁN HÀNG Tháng 3/2001 ST T
Tên sản phẩm Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 2 3 4 5 6
I Tuyn các loại Mét 17.240,1 66.666.144
1 Tuyn nội địa trắng - 6.643,5 2.636,8 17.517.666 2 Tuyn vảI xuất khẩu - 46,6 3.349,7 1.560.978 3 Lưới - 10.550 4.510,7 47.578.500 Rèm che cửa - 781,8 7.061,6 5.520.774
Màn đôI các loại Chiếc 443.825 13.786.852.187
1 MĐ 01 - 11.205 38.101,7 426.929.406 2 MĐ 01 - C - 10.071 41.231,2 415.238.966 2 MĐ 01 - C - 10.071 41.231,2 415.238.966
3 MĐ 01 - X - 518 41.364 20.573.112 4 MĐ 01 - C -X - 2.528 42.161,5 106.584.334 4 MĐ 01 - C -X - 2.528 42.161,5 106.584.334 5 MĐ - TH - 1.744 56.796,4 99.052.905 6 MĐ - TH - C - 49 65.339,3 3.201.626 7 MĐ - THCR - 5.231 68.252 357.025.941 8 MĐ - THCRĐT - 179 77.250,8 13.827.887 9 Màn EC - 413.300 29.940,4 12.344.418.000 Màn đặt - 405 77.694 31.446.084 Màn xuất khẩu - 2.373.295.733 1 XK - V - 58.674 39.936,5 2.343.236.638 2 XK - T - 156 65.122 10.159.013 3 XK khác - 231 49.606,6 11.459.120 4 Túi đựng màn XK - 6.108 1.382 8.440.962 Màn cá nhân - 2.336 77.498.556 1 MC 10 - 852 32.488,5 27.680.244 2 MC 10 - X - 5 34.545,6 172.728 3 MC 10 - H - 2 36.364,5 72.729 4 MC 0,75 - 23 26.700 614.100 5 MC 12 - 1.239 33.465,7 41.463.980 6 MC 12 - X - 215 34.859.4 7.494.775 MT 02 - 19 24.545 466.355 Phế liệu phế phẩm 9.316.000 Tổng doanh thu 16.351.061.833 1 2 3 4 5 6
1 Doanh thu xuất khẩu 2.374.856.711
2 Doanh thu nội địa có thuế 1.631.310.142
3 Doanh thu không chụi thuế 12.344.894.980
Trong đó:
Doanh thu miễn thuế 12.344.418.000
Doanh thu mẫu, tặng 476.980
Thuế GTGT đầu ra 163.131.005
Kế toán bán hàng Kế toán trưởng
(Kí, họ tên) (Kí, họ tên) Qua “Bảng kê bán hàng” tháng 3/2001 ta thấy số lượng của mặt hàng MĐ01 - X khớp với số lượng của thẻ kho số 3 mặt hàng MĐ01 - X là 518 cái
Tổng doanh thu bán thành phẩm tháng 3/2001 là 16.351.061.833. Trong đó: + Doanh thu xuất khẩu : 2.374.856.711
+ Doanh thu không chụi thuế: 12.344.894.980 Trong đó:
. Doanh thu miễn thuế: 12.344.418.000 . Doanh thu mẫu, tặng: 478.980 + Số thuế GTGT đầu ra phải nộp: 163.131.005 Từ “báo cáo bán hàng” kế toán vào “Sổ chi tiết tiêu thụ”
Sổ chi tiết tiêu thụ
- Mục đích: “sổ chi tiết tiêu thụ” là loại sổ quyển được mở cho các tháng trong năm và sử dụng để theo dõi doanh thu bán hàng, công nợ của khách hàng.
- Yêu cầu: Phải phản ánh được chính xác giữa số tiền thu được hàng ngày, tổng hợp được giá vốn của hàng bán ra từ đó tính được chêh lệch ( lãi gộp ) của từng ngày.
- Nội dung: “Sổ chi tiết tiêu thụ” theo dõi số phát sinh của TK 511. Bao gồm các cột :
+ Cột 1,2 : Ghi ngày, tháng, hoá đơn bán hàng. + Cột 3 : Ghi người nộp tiền, loại tiền nộp.
+ Cột 4,5 : Phản ánh giá vốn và lãi gộp thu được từ bán hàng.
+ Cột 6,7 : Phản ánh doanh thu đã thu được từ việc bán hàng và khoản thuế GTGT đầu ra tương ứng
+ Cột 7,8 : Phản ánh số tiền mặt và tiền gửi ngân hàng đã thu được từ việc bán hàng.
+ Cột 9 : Phản ánh số tiền khách còn nợ lại do mua hàng của công ty. +Cột 10 : Phản ánh tổng số tiền đã thu và còn phải thu từ việc bán hàng của công
-Phương pháp ghi sổ: Cơ sở để vào “Sổ chi tiết tiêu thụ” là “ Báo cáo bán hàng” hàng ngày. Sổ được ghi từ đầu tháng đến cuối tháng.
-Nhiệm vụ kế toán: kế toán có nhiệm vụ kiểm tra đối chiếu “ Báo cáo bán hàng” với “Sổ chi tiết tiêu thụ” xem có khớp nhau không. Cuối tháng kế toán xác định tổng số phát sinh bên cóTK 511 và phải bằng bên nợ TK 511
Công ty cổ phần Dệt 10/10 Mẫu số 11- SKT/NQĐ(Ban hành theo QĐ số
Số 6 - Ngô Văn Sở 589 TC/CĐKT ngày 8/12/1990 của BTC)