5. Tổ chức công tác kế toán
5.4.Hệ thống sổ kế toán
Hình thức tổ chức sổ kế toán là biẻu hiện của tổ chức một hệ thống sổ sách kế toán, để thực hiện công tác hạch toán tại công ty. Quan hệ giữa các loại sổ
kế toán với nhau và giữa sổ kế toán với báo cáo kế toán, tổ chức hợp lý, hợp lệ hệ thống sổ kế toán là đặc biệt quan trọng.
Để phù hợp với khối lợng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hiện nay Công ty vật t và dịch vụ kỹ thuật Hà Nội đang áp dụng hình thức sổ kế toán: Nhật ký chứng từ.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức: Nhật ký chứng từ.
Ghi hàng ngày: Ghi cuối kỳ:
Đối chiếu, so sánh:
Trình tự hạch toán:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán có liên quan, kế toán ghi vào các Bảng kê và các nhật ký chứng từ, và cũng đồng thời ghi vào các sổ chi tiết t- ơng ứng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong trờng hợp hạch toán chi tiết.
Sau đó cuối kỳ kế toán số liệu từ các chứng từ kế toán đợc ghi vào các bảng phân bổ theo từng loại từ bảng phân bổ vào các bảng kê và nhật ký chứng từ.
Chứng từ kế toán
Nhật ký chứng từ.
Sổ cái.
Báo cáo kế toán. Bảng
phân bổ.
Bảng kê. Sổ chi tiết.
Bảng tổng hợp chi tiết. Bảng
Cộng số liệu từ các bảng kê rồi chuyển về các nhật ký chứng từ có liên quan, số liệu cuối kỳ cuả bảng kê còn làm căn cứ để lập báo cáo kế toán.
cộng số liệu cuối kỳ từ các nhật ký chứng từ rồi chuyển vào sổ cái, khoá sổ cái so sánh đối chiếu số liệu với các bảng tổng hợp chi tiết rồi lập Báo Cáo kế tóan.
Các loại sổ sách sử dụng:
Công ty sử dụng phần mềm kế toán riêng của Công ty, tuy nhiên do phần mềm kế toán này cha hoàn thiện nên công tác kế toán vừa làm bằng máy vi tính vừa làm bằng thủ công.
+ Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: - Bảng kê (ghi chép bằng máy).
- Nhật ký chứng từ (ghi chép bằng máy sau đó in ra). - Bảng phân bổ (ghi chép bằng máy).
- Sổ cái (ghi chép bằng tay). + Sổ kế toán chi tiết bao gồm:
- Sổ chi tiết tiền mặt: (ghi chép bằng máy).
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: (ghi chép bằng máy).
- Sổ chi tiết các tài khoản khác: (211, 214, 241, 334, 311, 335, 136, 336, 142, 144, 153).
- Sổ chi tiết chi phí: (641, 642).
- Sổ chi tiết các tài khoản: (511, 632, 156 - ghi chép bằng máy). - Sổ quỹ tiền mặt: (ghi chép bằng tay).
- Báo cáo hàng hoá tồn kho xin giảm giá và thanh lý. - Sổ chi tiết công nợ: (331, 131 - ghi chép bằng máy). - Bảng cân đối số phát sinh công nợ:
+ Báo cáo kế toán: Báo cáo kế toán là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản nguồn vốn chủ sở hữu và công nợ cũng nh về tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp. Nói cách khác báo cáo kế toán tài chính là phơng tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp cho những ngời quan tâm. Hệ thống báo cáo tài chính mà doanh nghiệp đang sử dung bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính chủ yếu phản ánh tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định (cuối quý hoặc cuối năm). Nội dung của bảng cân đối kế toán đợc thể hiện thông qua các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài sản. Các chỉ tiêu đợc phân loại trình, xắp xếp thành từng loại, mục, và từng chỉ tiêu cụ thể các chỉ tiêu đợc mã hoá để thuận tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu cũng nh xử lý trên máy vi tính và đợc phản ánh theo số đầu năm, số cuối kỳ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là một báo cáo tài chính phản ánh tóm lợc các khoản doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp cho một thời kỳ nhất định ngoài ra báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện nghiã vụ của doanh nghiệp với ngân sách nhà nớc về thuế và các khoản khác.
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh gồm 3 phần:
. Phần I: Lãi (lỗ): Phản ánh tình hình kinh doanh mua bán hàng của công ty trong năm báo cáo.
. Phần II: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách: phản ánh tình hình chấp hành kỷ luật thanh toán, thu nộp các khoản theo nghĩa vụ cho ngân sách.
. Phần III: Thuế GTGT đợc khấu trừ, đợc miễn giảm, đợc hoàn lại: phản ánh tình hình thanh quyết toán thuế GTGT với ngân sách Nhà nớc.
- Báo cáo lu chuyển tiền tệ: báo cáo lu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu chi tiền của doanh nghiệp theo từng hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t hoạt động tài chính.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời, bằng số liệu của một số chỉ tiêu kinh tế tài chính cha đợc thể hiện trên báo cáo tài chính. Bản thuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc chính xác.