nhập doanh nghiệp theo quy định, cơ quan thuế thanh tra kiểm tra phát hiện tăng số thuế thu nhập doanh nghiệp của thời kỳ miễn thuế, giảm thuế thì doanh nghiệp được hưởng miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định. Tùy theo lỗi của doanh nghiệp, cơ quan có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra áp dụng các mức xử phạt vi phạm pháp luật về thuế theo quy định.
Câu 99: Doanh nghiệp đã giải thể và quyết toán hóa đơn có nhu cầu thanh lý tài sản thì phải sử dụng hóa đơn và kê khai nộp thuế như thế nào?
Trả lời: Theo quy định tại Thông tư 153/2010/TT-BTC Trường hợp doanh
nghiệp sau khi đã giải thể, đã quyết toán hóa đơn phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua được cơ quan thuế cấp hóa đơn lẻ là loại hóa đơn bán hàng.
Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo tỷ lệ (%) giá trị gia tăng tính trên doanh thu:
- Thương mại (phân phối, cung cấp hàng hóa): 10%.
- Dịch vụ, xây dựng (trừ xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu): 50%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 30%.
Doanh nghiệp kê khai nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu như sau: - Đối với dịch vụ: 5%;
- Đối với kinh doanh hàng hóa: 1%; - Đối với hoạt động khác: 2%.
Câu 100: Thuế TNCN từ tiền lương tiền công giữa hai đối tượng: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú khác nhau như thế nào?
Trả lời:
- Đối với cá nhân cư trú: thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định cho thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt nam không phân biệt nơi nhận thu nhập ở Việt nam hay ở nước ngoài. Đối với cá nhân không cư trú: thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được tính cho thu nhập phát sinh tại Việt nam.
- Đối với cá nhân cư trú: Thu nhập tính thuế được tính giảm trừ gia cảnh, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo. Cá nhân không cư trú không được trừ các khoản này khi tính thuế TNCN
- Thuế TNCN Đối với cá nhân cư trú áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần. Thuế TNCN Đối với cá nhân không cư trú áp dụng thuế suất 20% trên tổng thu nhập.
