II. Thực trạng công tác kế toán của công ty xuất nhập khẩu cung ứng vật t thiết bị đờng sắt VIRASIMEX.
2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty xuất nhập khẩu cung ứng vật t thiết bị đờng sắt.
Cộng mang sang
Biểu số 02:
Sổ chi tiết tài khoản Mã số tài khoản: 6413
Tên tài khoản: chi phí dụng cụ đồ dùng.
(trích tháng 02/2003)
Ngày Diễn giải Đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có
…..
06/03 Phạm Văn Công mua máy vi tính cá nhân 1111 150.000 20/03 Phạm Bảo Đông mua 2 bàn làm việc cho phòng hành chính 1111 405.000
…..Cộng mang sang Cộng mang sang
Sổ cái TK 641 Chi phí bán hàng
Ngày
tháng Số Chứng từ06/02/2003 Diễn giải TK đối ứng NợSố tiền Có
06/03 98 06/02/03 Phạm văn Công mua máy tính cá nhân 1111 150.000 17/03 101 17/02/03 Trơng Thị Lan chi phí tiền bao bì đóng gói 1111 1.729.400 19/03 97 19/02/03 Phạm văn Công chi tiếp khách 1111 470.000 25/03 98 25/02/03 Vũ Thị Lâm chi hoa hồng bán hàng 1111 2.200.000 30/03 112 30/02/03 Chi phí lu thông bán ray P43x12,5 1111 4.570.000
Ngày 30 tháng 02 năm 2003
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Công ty xuất nhập khẩu cung ứng vật t Thiết bị đờng sắt VIRASIMEX
Báo cáo chi phí bán hàng
Tháng 02 năm 2003
Mã số tài khoản 641: chi phí bán hàng
Đơn vị tính: đồng
Nội dung chi phí Mã số Chi phí trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm
Thực tế Giảm trừ Thực tế Giảm trừ
1. Chi phí bán hàng 6412 5.313.000 40.467.000
2. Chi phí CCDC 6413 3.470.000 6.200.000 1.128.000
3. Chi phí khấu hao tài sản cố định 6414 99.264.000 198.730.000
4. Chi phí vận chuyển bốc xếp 6415 100.405.000 480.070.000 49.760.000
5. Chi phí dịch vụ mua ngoài 6417 125.600.000 350.300.000
6. Chi phí bằng khác 6418 191.791.000 600.115.438
Tổng cộng 525.843.000 1.675.882.845 50.888.000
Biểu số 03
Sổ chi tiết tài khoản Mã số tài khoản: 6423
Tên tài khoản: chi phí dụng cụ đồ dùng
(Trích tháng 02/2003)
Đơn vị: đồng
Ngày Diễn giải TK đối ứng sinh nợPhát sinh cóPhát
…..
10/03 Đỗ Xuân Thuỷ mua kính cản quang 1111 946.000
17/03 Trần Thị Thạch mua vật liệu, dụng cụ 1111 418.000
19/03 Phạm Đức Tuấn mua giao điện 1111 85.000
….. …..
Cộng mang sang …..
Biểu số 04
Sổ chi tiết tài khoản Mã số tài khoản: 6424 Tên tài khoản: CPKH TSCD
(Trích tháng 02/2003)
Đơn vị: đồng
Ngày Diễn giải TK đối ứng Phát sinh nợ sinh cóPhát
…..
31/02 Phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định Q4/00 vào chi phí quản lý doanh nghiệp
2141 42.548.000
….. …..
Sổ cái TK 642
Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày
tháng Số Chứng từNgày tháng Diễn giải TK đối ứng NợSố tiền Có
08/03 84 08/02/03 Phạm Đức Quang: công tác phí đi Thái Bình 1111 321.000 28/03 90 28/02/03 Trịnh Thị Làn: chi phí đi xe tháng 1111 150.000 09/03 85 09/02/03 Trần Thị Thạch chi phí hội nghị sơ kết công ty 1111 4.007.000 15/03 101 15/02/03 Lê Văn An chi phí vé cầu 1111 72.000 24/03 90 24/02/03 Lê Văn An mua giấy photocopy 1111 495.000 28/03 90 28/02/03 Chi phí giám định phân phối 1111 400.000 30/03 BK 31/02/03 Phân bổ lơng 334 2.985.000
Ngày 30 tháng 02 năm 2003
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Công ty xuất nhập khẩu cung ứng vật t Thiết bị đờng sắt
Báo cáo chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 02 năm 2003
Mã số tài khoản 642: chi phí quản lý doanh nghiệp
Đơn vị tính: đồng
Nội dung chi phí Mã số Chi phí trong kỳ Luỹ kế từ đầu năm
Thực tế Giảm trừ Thực tế Giảm trừ
1. Chi phí nhân viên quản lý 6421 382.423.000 600.053.100
2. Chi phí vật liệu quản lý 6422 18.419.000 30.467.710
3. Chi phí dụng cụ đồ dùng 6423 29.753.402 80.237.000
4. Chi phí khấu hao tài sản cố định 6424 42.548.000 89.423.000
5. Thuế, phí, lệ phí 6425 79.480.023 2.689.300 120.704.002 5.678.000
6. Chi phí dịch vụ mua ngoài 6427 189.760.000 18.760.420 800.473.204 49.072.000
7. Chi phí bằng tiền khác 6428 155.850.295 1.023.400.078 12.473.000
Tổng cộng 898.233.720 21.449.720 2.744.758.094 67.223.000
Phần III
Một số nhận xét và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh
nghiệp tại công ty xuất nhập khẩu cung ứng vật t thiết bị đờng sắt VIRASIMEX .