2.2.3.1. Đặc điểm chi phí quản lý kinh doanh
Tại công ty Cổ Phần BCG Việt Nam, chi phí quản lý kinh doanh bao gồm: + Chi phí về lƣơng nhân viên bán hàng, nhân viên quản lý doanh
+ Chi phi khấu hao TSCĐ, chi phí về đồ dùng văn phòng, các khoản chi phí khác,…
2.2.3.2. Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, giấy báo Nợ ngân hàng - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Các chứng từ khác có liên quan 2.2.3.3. Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 642 “Chi phí quản lý kinh doanh” - Các tài khoản khác có liên quan
2.2.3.4. Quy trình hạch toán
Chứng từ kế toán: Hóa đơn GTGT, phiếu chi, giấy báo nợ, …
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
SỔ CÁI TK 642
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sơ đồ 2.6: quy trình hạch toán chi phí kinh doanh tại công ty Cổ phần BCG Việt Nam
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ví dụ minh họa:
Ví dụ 5: Ngày 8/10/2016 công ty chi tiền mặt thanh toán tiền cƣớc điện thoại của bộ phận bán hàng với số tiền 841.972 đồng (Đã có VAT 10%).
Kế toán hạch toán: Nợ 6421: 756.338 Nợ 133: 75.634
Có TK 111: 841.972
Căn cứ vào hóa đơn dịch vụ viễn thông (Biểu số 2.11) và các chứng từ có liên quan, kế toán lập phiếu chi (Biểu số 2.12)
HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT) Mẫu số: 01GTKT-2LN-03 TELECOMMUNICATION SERVICE Ký hiệu: AC/2016T
(VAT) Số: 294559
Liên 2: Giao cho ngƣời mua (customer copy) Mã số thuế: 02000287977
Viễn thông (Teleconminication): Hải Phòng - TT dịch vụ khách hàng Tên khách hàng: (customer’name): Công ty Cổ phần BCG Việt Nam MST: 0201222147
Địa chỉ: Tổ 6 khu 2, phƣờng Ngọc Sơn, quận Kiến An, TP Hải Phòng, Việt Nam.
Số điện thoại: 031.3833.129 Mã số (code): HPG-10-001291 Hình thức thanh toán: TM/CK
DỊCH VỤ SỬ DỤNG (KIND OF ĐVT SỐ ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
STT LƢỢNG (AMOUNT)
SERVER ) (UNIT) (PRICE)
VNĐ
KỲ HÓA ĐƠN THÁNG 9/2016
1. Cƣớc dịch vụ viễn thông 756.340
2. Cƣớc dịch vị viễn thông không 0
thuế
3. Chiết khấu + Đa dịch vụ 0
4. Trừ đặt cọc + Trích + thƣởng + nợ 0
Cộng tiền dịch vụ (total) (A) 756.340
Thuế suất GTGT (VAT rate) = 10% x (1) = VAT amount) (B) 75.634
Tổng cộng tiền thanh toán (Grand total) (A+B) 831.974
Số tiền viết bằng chữ: Tám trăm ba muơi mốt nghìn, chín trăm bảy muơi bốn đồng./. Ngày 8 tháng 10 năm 2016 Ngƣời nộp tiền ký
(Signature)
Nhân viên g iao dịch ký (Signature of dealing staff)
Đơn vị: công ty CP BCG Việt Nam Mẫu số 02 – TT Địa chỉ: Số 5B/70 tổ 6, khu 2, Ngọc sơn, QĐ số:48/2006/QĐ-BTC
Kiến An, HP ngày 14/09/2016 của Bộ trƣởng Bộ Tài Chính
Quyển số:… Số: 05/10 : PHIẾU CHI Ngày 08 tháng 10 năm 2016 Nợ TK 6421: 756.340 Nợ TK 133: 75.634 CóTK 111: 831.974 Họ và tên ngƣời nhận tiền: Phạm Thị Hồng Yến
Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Thanh toán cƣớc viễn thông tháng 9/2016 Số tiền: 831.974
Viết bằng chữ: Tám trăm ba mƣơi mốt nghìn, chín trăm bảy mƣơi bốn đồng./. Kèm theo:……01…….chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Tám trăm ba mƣơi mốt nghìn, chín trăm bảy mƣơi bốn đồng.
Ngày 08 tháng 10 năm 2016
Giám đốc Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời lập phiếu Ngƣời nhận tiền
(Ký tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đơn vi: Công ty Cổ phần BCG Việt Nam ( Mẫu số S03a-DNN
Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC
Địa chỉ: Số 5B/70 tổ 6, khu 2, Ngọc sơn, Kiến An, HP ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTCBTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2016 Đơn vị tính: Đồng NT Chứng từ TK Số phát sinh Diễn giải GS SH NT ĐƢ NỢ CÓ …... … ……… … ………….. ………….
03/3 PX13/3 03/3 Xuất kho nƣớc lavie bình 632 6.853.790 6.853.790
19L 156
03/3 HĐ0000125 03/3 Bán nƣớc tinh khiết lavie 112 9.300.000
GBC03/3 bình 19L cho công ty CP 511 8.454.545
XLĐ Nam Phong bằng CK 3331 845.455
.... ... ... ... ... ... ... 05/3 PX23/3 05/3 Xuất kho nƣớc tinh khiết 632 2.712.000
Aquafina chai 500ml 156 2.712.000
05/3 HĐ0000136 05/3 Bán nƣớc tinh khiết 111 3.234.000
PT26/3 Aquafina chai 500ml cho cty 511 2.940.000
CP Sivico thu bằng TM 3331 2.940.000
…… ….. …… …… …………
11/9 PN20/09 11/9 Mua nƣớc tinh khiết của chi 156 44.000.000 nhánh Công ty TNHH nƣớc 133 4.400.000
giả khát Suntory Pepsico 331 48.400.000
Việt Nam tại tỉnh Bắc Ninh chƣa thanh toán
……….
8/10 PC05/10 8/10 Chi tiền thanh toán dịch vụ 6421 756.340
viễn thông 133 75.634
111 831.974
…….. … ……… …… ……….. ………
Cộng phát sinh 18.039.406.170 18.039.406.170
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Đơn vi: Công ty Cổ phần BCG Việt Nam ( Mẫu số S03b-DNN
Địa chỉ: Số 5B/70 tổ 6, khu 2, Ngọc sơn, Kiến An, HP Ban hành theo QĐ 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTCBTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Năm 2016
Đơn vị tính: Đồng
NTG Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh
S SH NT ĐƢ NỢ CÓ Số phát sinh …... …… ……… …… ………….. …………. 8/10 PC05/10 8/10 Thanh toán dịch vụ 111 756.340 viễn thông ... ... ... ... ... ... ... 27/10 PC21/10 27/10 Chi tiền mua văn 111 1.638.000
phòng phẩm
…… ….. ……… ……
28/10 PC22/10 28/10 Chi tiền tiếp thị, 111 4.000.000 quảng cáo ……… ….. ……… …… ………… ……… 31/12 PKT 28/12 31/12 Kết chuyển chi phí 911 537.894.021 QLKD Cộng phát sinh 537.894.021 537.894.021 Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Giám đốc