quận Thanh Xuân
2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy của chi cục Thuế quận Thanh Xuân
Chi cục Thuế quận Thanh Xuân trực thuộc Cục Thuế TP Hà Nội, được thành lập theo quyết định số 1174 TC/QĐ-TCCB ngày 21/12/1996 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính.
Chi cục Thuế quận Thanh Xuân có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách Nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật kể từ ngày 01/01/1997.
Tổng số cán bộ nhân viên của Chi cục Thuế tính đến thời điểm hiện tại là 145 đồng chí. Trong đó có 136 cán bộ công chức và 09 lao động hợp đồng theo Nghị định 68; Ban Lãnh đạo gồm 04 đồng chí: 01 đồng chí Chi Cục trưởng và 03 Chi Cục phó.
Căn cứ Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 20/03/2019 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế trực thuộc Cục thuế. Cơ cấu bộ máy quản lý của Chi cục quận Thanh Xuân nhu sau:
CHI CỤC PHÓ CHI CỤC PHÓ CHI CỤC PHÓ
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy tại Chi cục Thuế quận Thanh Xuân
(Nguồn: Chi cục thuế quận Thanh Xuân)
2.1.3.2 Chức năng của Chi cục Thuế quận Thanh Xuân
Chi cục Thuế quận Thanh Xuân có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách Nhà nước thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế trên địa bàn theo quy định của pháp luật kể từ ngày 01/01/1997.
Để thực hiện tốt công tác quả công tác quản lý thuế nói chung và công tác quản lý thuế TNCN từ tiền lương, tiền công nói riêng, không thể không kể
+ Đội kiểm tra nội bộ + Điều hành công tác tổ chức cán bộ + Phụ trách chung toàn bộ hoạt động của Chi cục + Phụ trách chung khối doanh nghiệp
+ Đội tổng hợp Nghiệp vụ - Dự toán – Kê khai kế toán thuế và tin học
+ Đội tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế - ấn chỉ
+ Đội kiểm tra thuế số 1 + Bộ phận một cửa một dấu + Phụ trách khối cá thể. + Đội quản lý nợ và cưỡng chế thuế + Đội thuế liên phường Khương Đình – Khương Mai- Phương Liệt + Đội thuế liên phương Nhân Chính – Thượng Đình – Hạ Đình + Đội thuế liên phường Thanh Xuân Bắc – Thanh Xuân Nam – Kim Giang
+ Đội quản lý thu lệ phí trước bạ và thu khác + Đội kiểm tra thuế số 2 + Đội Hành chính – Nhân sự - Tài vụ (không phụ trách mảng tổ chức cán bộ) CHI CỤC TRƯỞNG
đến chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuế trong Chi cục thuế như: Đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế, Đội kê khai kế toán thuế và tin học, Đội thuế liên phường, Đội kiểm tra, Đội quản lý nợ và cưỡng chế thuế…
2.1.3.3 Nhiệm vụ của Chi cục Thuế quận Thanh Xuân
Chi cục có nhiệm vụ thực hiện triển khai mọi hoạt động về thu ngân sách trên địa bàn quận Thanh Xuân; triển khai công việc theo đúng chức năng, nhiệm vụ của Chi cục và chịu sự chỉ đạo, điều hành của Cục Thuế thành phố Hà Nội đối với Chi cục; đồng thời chấp hành một số quy định riêng trong quận theo quy định của chính quyền quận Thanh Xuân.
Chi cục có trách nhiệm tham mưu cấp ủy, chính quyền quận trong việc chỉ đạo công tác thu ngân sách trên địa bàn. Phối hợp với các cơ quan chức năng trong công tác thu và chống thất thu ngân sách trên địa bàn.
Chi cục thường xuyên giữ mối liên hệ, thông tin báo cáo với Cục Thuế TP Hà Nội và cấp ủy chính quyền quận Thanh Xuân để Cục Thuế và cấp ủy, chính quyền quận kịp thời đưa ra những biện pháp chỉ đạo nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
2.2. Thực trạng thu thuế tại Chi cục thuế quận Thanh Xuân từ năm 2014 đến năm 2018
2.2.1 Kết quả thu thuế tại Chi cục
Kết quả thu ngân sách trên địa bàn quận Thanh Xuân được tổng hợp qua bảng sau:
Bảng 2.1: Kết quả thu ngân sách trên địa bàn quận Thanh Xuân từ năm 2014 đến năm 2018
(Đơn vị tính: Triệu đồng)
(Nguồn: Chi cục thuế quận Thanh Xuân) *Thu khác bao gồm các khoản: thu từ tiền sử dụng đất; thu tiền cho thuê mặt đất, mặt nước; thu tiền bán nhà, thuê nhà; lệ phí trước bạ và thu khác.
Về kinh tế, quận định hướng phát triển kinh tế với cơ cấu công nghiệp - dịch vụ theo hướng tăng nhanh tỷ trọng dịch vụ. Năm 1997, khi bắt đầu hình thành thì toàn quận chỉ có 97 doanh nghiệp tuy nhiên số lượng doanh nghiệp ngày càng tăng lên nhanh chóng qua các năm. Qua các năm từ 2014 đến năm 2018 Chi cục thuế quận Thanh Xuân thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách trong bối cảnh tình hình kinh tế -xã hội trong nước đã chuyển biến tích cực, phục hồi rõ nét và tương đối vững chắc trên hầu hết các lĩnh vực kinh tế, chỉ tiêu kinh tế nhưng cũng đối mặt không ít khó khăn, thách thức: Sự gia tăng của bảo hộ, tỷ giá biến động…đã ảnh hưởng tình hình sản xuất kinh doanh, thu NSNN. Song được sự quan tâm chỉ đạo sát sao của quận uỷ, Hội đồng nhân dân quận Thanh Xuân; cục thuế thành phố Hà Nội; sự phối hợp chặt chẽ, có hiệu quả của các
phòng thuộc cục thuế thành phố Hà Nội và các phòng ban quận Thanh Xuân trong công tác thu ngân sách; Sự đoàn kết, nhất trí, nỗ lực và trách nhiệm của cán bộ công chức chi cục thuế quận Thanh Xuân đã vượt qua khó khăn thách thức, tổng thu ngân sách nhà nước trên địa bàn quận năm 2018 đạt 4.508,9 tỷ, giảm so với cùng kỳ năm ngoái nhưng đó là cả sự nỗ lực của cán bộ công chức toàn chi cục.
2.2.2 Số thu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lƣơng, tiền công trong thời gian qua
Năm 2007, Luật Thuế TNCN được chính thức ban hành ở nước ta và có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2009. Theo kết quả tổng hợp qua các năm gần đây cho thấy tình hình thu thuế TNCN tại chi cục thuế quận Thanh Xuân như sau:
Bảng 2.2: Tình hình thu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của Chi Cục thuế quận Thanh Xuân giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2018
(Đơn vị tính: triệu đồng)
(Nguồn: Chi Cục thuế quận Thanh Xuân)
Qua số liệu từ bản trên, có thể thấy, trong cơ cấu các khoản thu từ thuế TNCN, khoản thuế TNCN từ tiền lương, tiền công luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, và có xu hướng ngày càng tăng. Năm 2014, tỷ trọng thu từ tiền lương,
tiền công chiếm 53% tổng thu thuế TNCN. Năm 2015, tỷ trọng này tăng lên 54%, đến năm 2016, tỷ trọng này là 53%. Liên tiếp qua các năm từ 2016 đến năm 2018, Chi cục thuế đã luôn bám sát, tranh thủ kịp thời sự lãnh đạo, chỉ đạo trực tiếp, sát sao, thường xuyên của cục thuế thành phố Hà Nội, của quận ủy, Hội đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân quận; Đồng thời, chi cục thuế đã tích cực triển khai đồng bộ, quyết liệt, toàn diện các biện pháp công tác, tỷ trọng thu từ thuế TNCN luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng thuế TNCN. Như vậy, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công đóng vai trò quan trọng trong cơ cấu nguồn thu thuế TNCN trên địa bàn quận Thanh Xuân.
2.3 Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân từ tiền lƣơng, tiền công trên địa bàn quận Thanh Xuân
Hiện nay, Chi cục thuế quận Thanh Xuân chủ yếu quản lý cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công thông qua tổ chức chi trả thu nhập. Các cá nhân có thu nhập vãng lai trực tiếp kê khai nộp thuế tại Chi cục là rất ít, còn đối tượng cá nhân không có cư trú có thu nhập chịu thuế thì kê khai và nộp thuế tại Cục thuế thành phố Hà Nội.
2.3.1 Công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế thuế thu nhập cá nhân và hỗ trợ ngƣời nộp thuế
Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế là rất quan trọng. Nhằm phổ biến sâu rộng các quy định của pháp luật thuế TNCN để người dân nắm bắt được các quy định về đối tượng thuộc diện người nộp thuế, quyền và nghĩa vụ của các đối tượng nộp thuế, làm cho người dân nâng cao ý thức tự giác chấp hành các quy định của pháp luật… Chi cục đã chủ động xây dựng kế hoạch công tác tuyên truyền ngay từ đầu năm 2019 khi Luật Thuế TNCN bắt đầu có hiệu lực. Trong thời gian qua, Chi cục thuế quận Thanh Xuân đã tích cực tuyên truyền, tập huấn, phổ biến chính sách thuế, tổ chức các hội nghị đối thoại với doanh nghiệp để nắm bắt kịp thời, tháo gỡ khó khăn, vướng
mắc cho doanh nghiệp. Tập trung giải đáp, hướng dẫn, trả lời vướng mắc của người nộp thuế thông qua đường dây nóng, trả lời trực tiếp, trả lời bằng văn bản đảm bảo đúng thời hạn quy định, hiện công tác hỗ trợ về thuế, là đầu mối tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp các vướng mắc về chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế.
Bảng 2.3 Kết quả công tác tuyên truyền năm 2018
Cung cấp văn bản cho NNT (văn bản) Cung cấp ấn phẩm, tuyên truyền (ấn phẩm, tờ rơi) Tuyên truyền qua phát thanh (buổi) Tuyên truyền qua báo, tạp chí (bài) Các hình thức tuyên truyền khác (email, điện thoại, qua
mạng)
38 780 530 231 3400
(Nguồn: Đội truyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế - Ấn chỉ)
Kết quả nổi bật năm 2018, các nội dung về cải cách thủ hành chính thuế, nhất là các quy định mới hoặc sửa đổi bổ sung. Đặc biệt đẩy mạnh tuyên truyền chống thất thu ngân sách và thực hiện phối hợp với các phường thực hiện phát tờ rơi hướng dẫn kê khai nộp thuế xây dựng nhà tư nhân, kê khai nộp thuế cho thuê nhà, thuế TNCN...Thực hiện giải đáp kịp thời, trả lời đúng thời gian quy định những vướng mắc của NNT bằng văn bản, nâng cao chất lượng giải đáp chính sách thuế qua điện thoại.
Thông báo đầy đủ các nội dung trên bảng chủ chương chính sách mới cho người nộp thuế theo chỉ đạo của Cục thuế và Chi cục thuế. Phối hợp tốt trong việc thực hiện công tác khen thưởng, tuyên dương NNT thực hiện tốt chính sách pháp luật thuế; Đồng thời phối hợp công khai danh sách các doanh nghiệp nợ thuế, các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật trên các phương tiện thông tin đại chúng, đảm bảo minh bạch, công bằng và đúng quy định. Năm 2018, công tác hỗ trợ đạt được kết quả như sau:
+ Về công tác hướng dẫn tại Chi cục: Tổng số người tại Chi cục: 4.287 lượt;
+ Công tác hỗ trợ qua điện thoại: Tổng số cuộc gọi đến: 3.892 cuộc gọi; + Về công tác hỗ trợ bằng văn bản: tổng số văn bản trả lời đúng hạn: 365 văn bản trên tổng số 378 văn bản hỏi.
+ Về công tác hỗ trợ lớp tập huấn: Tổ chức 14 lớp với 2000 người tham gia;
+ Về công tác đối thoại với người nộp thuế qua hội nghị: Tổng số cuộc đối thoại: 8 cuộc với số lượng người tham dự là 1.360 người.
Đội Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế - Ấn chỉ của Chi cục thuế quận Thanh Xuân đã xây dựng kế hoạch cụ thể và triển khai các kế hoạch đó nhằm tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế TNCN đến các cơ quan, tổ chức, cá nhân trên địa bàn quận. Thông báo niêm yết các văn bản về miễn, giảm, gia hạn thuế tại bộ phận “một cửa” theo chỉ đạo của Cục Thuế Hà Nội. Tuyên truyền đến người nộp thuế về việc kê khai thuế qua mạng Internet; Nộp thuế qua Ngân hàng thương mại; Luật sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế. Do đó, đã tập trung vào việc hướng dẫn chi tiết về quyết toán thuế TNCN, việc tính miễn, giảm thuế TNCN, hoàn thuế TNCN, giải đáp các vướng mắc, kiến nghị của người nộp thuế và các cơ quan, tổ chức, đơn vị chi trả thu nhập. Tổ chức tuyên truyền, hướng dẫn về chính sách thuế TNCN, phổ biến công văn số 336/TCT-TNCN ngày 24/01/2014 về việc hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đến người nộp thuế và công văn số 7040/CT-TNCN ngày 22/02/2019 của Cục thuế thành phố Hà Nội về quyết toán thuế năm 2018 và MST người phụ thuộc. Tại bộ phận “một cửa” đã chủ động triển khai, tổ chức thực hiện việc hướng dẫn, giải đáp vướng mắc về chính sách thuế, quản lý thuế và giải quyết các thủ tục hành chính
thuế của người nộp thuế theo cơ chế “một cửa” qui định tại Quyết định số 78/2007/QĐBTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Cùng với kết quả công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế nói chung, công tác tuyên truyền hỗ trợ về thuế TNCN từ tiền lương, tiền công cũng đã có những kết quả đáng khích lệ, thể hiện qua việc sai sót trong tờ khai thuế TNCN đã giảm, tuy còn có trường hợp nộp tờ khai quá hạn, nhưng hầu như là không có sai sót trong kê khai thuế TNCN, kết quả thu thuế TNCN ngày càng tăng, chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng số thu ngân sách của Chi cục.
2.3.2 Công tác cấp mã số thuế và quản lý thông tin về ngƣời nộp thuế
Để các tổ chức, cá nhân tự nguyện đăng ký MST, Nhà nước đưa ra những lợi ích mà đối tượng có MST được hưởng so với đối tượng chưa có MST. Những lợi ích đó là: được hoàn thuế khi quyết toán thuế năm (nếu có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã nộp); được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc; được xét giảm thuế trong những trường hợp bất khả kháng theo pháp luật như: cháy nổ, tai nạn bất ngờ…; được hỗ trợ các thông tin về thuế từ cơ quan thuế; được tính thuế TNCN theo thuế suất nhỏ hơn so với đối tượng không có MST cá nhân trong trường hợp như: chuyển nhượng bất động sản, cho thuê nhà…
Theo đó, Có hai hình thức để cá nhân tại quận Thanh Xuân thực hiện việc đăng ký thuế gồm:
Một là, đăng ký thông qua tổ chức chi trả thu nhập: Cá nhân (thường là đối tượng cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công) có trách nhiệm làm tờ khai đăng ký cấp MST, tổ chức chi trả thu nhập tập hợp lại và nộp cho cơ quan thuế để làm thủ tục cấp MST.
Hai là, đăng ký tại cơ quan thuế: Các cá nhân ngoài việc đăng ký MST thông qua tổ chức chi trả thu nhập thì có thể thực hiện nộp tờ khai đăng ký
cấp MST tại cơ quan thuế hoặc kê khai qua mạng (thường là đối với hộ kinh doanh và cá nhân có thu nhập vãng lai).
Bên cạnh đó, số lượng cá nhân đăng ký thuế để được cấp MST ngày càng lớn, khối lượng công việc và dữ liệu cơ quan thuế phải xử lý sẽ phức tạp hơn và tăng gấp nhiều lần. Chi cục Thuế quận Thanh Xuân đã ứng dụng công nghệ thông tin vào với việc ứng dụng phần mềm đăng ký MST TNCN đã đáp ứng yêu cầu quản lý thuế TNCN. Từ đó đã giảm nhẹ công việc xử lý và cấp MST của Chi cục.
Việc quản lý TNCN từ tiền lương, tiền công được thực hiện chủ yếu qua cơ quan chi trả thu nhập. Nắm bắt được sự quan trọng của cấp MST nhằm quản lý thông tin NNT, công tác cấp MST cho NNT được Chi cục đặc biệt quan tâm, chỉ đạo sát sao như kiểm tra thông tin tờ đăng ký MST, số lượng lao động của các DN,… Với các tờ khai được nộp, cán bộ được phân công nhập dữ liệu, sau đó hệ thống tự động cấp MST, lũy kế qua các năm. Kết quả cấp MST cho cá nhân trên địa bàn quận được tổng hợp qua bảng sau:
Bảng 2.4: Tổng hợp tình hình cấp mã số thuế trên địa bàn quận Thanh Xuân
Năm Cá nhân có thu nhập từ tiền lƣơng, tiền công Số cấp mới Số lũy kế đến cuối năm
2014 68.749 68.749
2015 79.835 148.584
2016 77.527 226.111
2017 82.673 308.784
2018 72.340 381.124