7. Kết cấu của đề tài
2.4.2 Hoạt động kiểm soát đối với quy trình quyết toán công trình xây
a) Các chứng từ thường được sử dụng trong quy trình quyết toán công trình xây dựng.
- Các biểu mẫu về quyết toán công trình thì Công ty thực hiên theo Thông tư số: 10/2020/TT-BTC ngày 20 tháng 02 năm 2020, quy định về
quyết toán dự án hoàn thành sư dụng vốn nhà nước. + Mẫu số: 01/QTDA ( xem phụ lục số: 2.5 ) + Mẫu số: 02/QTDA ( xem phụ lục số: 2.6 ) + Mẫu số: 03/QTDA ( xem phụ lục số: 2.7) + Mẫu số: 04/QTDA ( xem phụ lục số: 2.8 )
+ Mẫu số: 05/QTDA ( xem phụ lục số: 2.9 ) + Mẫu số: 07/QTDA ( xem phụ lục số: 2.10 )
+ Tờ trình xin phê duyệt quyết toán công trình xây dựng hoàn thành ( xem phụ lục số: 2.11)
+ Hồ sơ hoàn công: bao gồm tài liệu, lý lịch của sản phẩm công trình xây dựng, bao gồm các vấn đề từ chủ trương đầu tư đến việc lập dự án đầu tư xây dựng, khảo sát xây dựng, thiết kế công trình, thi công xây dựng công trình và các vấn đề khác có liên quan đến dự ánc công trình đó.
b) Kiểm soát đối với việc quyết toán công trình xây dựng.
- Hồ sơ quyết toán công trình do bên nhận thầu lập phù hợp với từng loại hợp đồng và giá hợp đồng. Nội dung của hồ sơ quyết toán công trình xây dựng phải phù hợp với các thỏa thuận trong hợp đồng, phải bao gồm các tài liệu sau:
- Biên bản nghiệm thu hoàn thành toàn bộ công việc thuộc phạm vi hợp đồng và công việc phát sinh ngoài phạm vi hợp đồng;
- Bảng tính giá trị quyết toán hợp đồng xây dựng (gọi tắt là quyết toán A-B), trong đó nêu rõ giá trị công việc hoàn thành theo hợp đồng, giá trị khối lượng công việc phát sinh (nếu có) ngoài phạm vi công việc theo hợp đồng đã ký, giá trị đã thanh toán hoặc tạm thanh toán và giá trị còn lại mà bên giao thầu có trách nhiệm thanh toán cho bên nhận thầu;
- Hồ sơ hoàn công, nhật ký thi công xây dựng công trình đối với hợp đồng có công việc thi công xây dựng;
- Thời hạn quyết toán hợp đồng xây dựng do các bên thỏa thuận trong hợp đồng xây dựng.
- Riêng đối với hợp đồng xây dựng sử dụng vốn nhà nước, thời hạn quyết toán hợp đồng xây dựng không vượt quá 60 ngày kể từ ngày nghiệm thu hoàn thành toàn bộ công việc của hợp đồng, bao gồm cả phần công việc phát sinh (nếu có).
- Trường hợp hợp đồng xây dựng có quy mô lớn thì được phép kéo dài thời hạn quyết toán hợp đồng nhưng không vượt quá 120 ngày.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Qua nghiên cứu thực tế hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH khai thác công trình thủy lợi Bình Định và kiểm soát nội bộ quy trình thanh quyết toán công trình xây dựng của công ty, có thể nói công ty đã thực sự cố gắng xây dựng một quy trình KSNB hữu hiệu, nhưng thực tế vẫn còn một số tồn tại nhất định chưa thực sự đạt hiệu quả cao nhất.
Trong chương 3, tác giả sẽ trình bày một số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB quy trình thanh quyết toán công trình xây dựng tại công ty nhằm giúp công ty hoạt động có hiệu quả hơn và đạt được những mục tiêu đã đề ra.
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KSNB QUY TRÌNH THANH QUYẾT TOÁN CÔNG TRÌNH