Theo điều 22 của quy định cho vay đối với khỏch hàng trong hệ thống ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam (ban hành kốm theo quyết định số72/QĐ-HĐQT-TD ngày 31/3/2002 của chủ tịch hội đồng quản trị ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam). Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ gốc và ra hạn nợ với trường hợp khỏch hành khụng trả nợ
gốc đỳng kỳ hạn hoặc khụng trả hết nợ gốc cho vay đó thoả thuận trong hợp đồng tớn dụng và cú văn bản đề nghị cú văn bản đề nghị ngõn hàng nơi cho vay xem xột đề nghị cho điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc ra hạn nợ, thời gian ra hạn nợ đối với vay ngắn hạn tối đa là 12 thỏng, đối với vay trung hạn và dài hạn tối đa bằng một nửa thời gian cho vay đó thoả thuận theo hợp đồng tớn dụng. Trong trường hợp khỏch hàng cú nhu cầu ra hạn nợ vượt thời gian tối đa kể trờn do nguyờn nhõn khỏch quan thỡ giỏm đốc sở giao dịch, chi nhỏnh cấp một phần bỏo cỏo tổng giỏm đốc để xem xột quyết định và bỏo cỏo ngõn hàng nụng nghiệp Việt Nam.
Việc ra hạn nợ, chuyển nợ quỏ hạn ở ngõn hàng Nụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn huyện Quế Vừ như sau:
Gia hạn nợ: nhận được thụng bỏo ra hạn nợ (hoặc giấy đề nghi ra hạn nợ) đó được giỏm đốc ngõn hàng nụng nghiệp cho vay phờ duyệt, kế toỏn cho vay xử lý:
- Đúng dấu khắc sẵn (hoặc ghi chỳ dũng)"gia hạn lần- kỡ" ở phần trờn cựng mặt trước hợp đồng tớn dụng để thuận tiện trong việc theo dừi những hợp đồng tớn dụng đó gia hạn nợ.
- Điều chỉnh thời hạn nợ, số tiền được ra hạn, ngày thỏng năm cho ra hạn trờn phụ lục hợp đồng tớn dụng (số vay vốn) và dữ liệu lưu trữ trong mỏy tớnh theo đỳng thụng bỏo ra hạn nợ được phờ duyệt.
Thụng bỏo ra hạn nợ được duyệt phải chuyển cho kế toỏn cho vay trước ngày đến hạn trả nợ ghi trờn hợp đồng tớn dụng (số vay vốn) tối thiểu là một ngày.
Chuyển nợ quỏ hạn:
- Đến hạn trả nợ (ngày cuối cựng của cỏc kỳ hạn trả nợ được phõn kỳ trong hợp đồng tớn dụng hoặc ngày trả nợ cuối cựng của hợp đồng tớn dụng) khỏch hàng vay vốn khụng trả nợ, khụng được ra hạn nợ, ngày làm việc tiếp theo kế toỏn cho vay lập chứng từ hạch toỏn chuyển sang tài khoản nợ thớch hợp, đồng thời thụng bỏo chuyển nợ quỏ hạn gửi cho cỏn bộ tớn dụng để thụng bỏo cho khỏch hàng.
- Khi chuyển trạng thỏi nợ quỏ hạn, kế toỏn cho vay lập phiếu chuyển khoản để hạch toỏn vào tài khoản nợ quỏ hạn tương ứng với thời gian qỳa hạn.
Nợ quỏ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày. Nợ khú đũi.
Riờng cỏc khoản nợ quỏ hạn chưa đến 361 ngày, nếu hạch toỏn vào tài khoản nợ khú đũi phải cú thụng bỏo bằng văn bản của giỏm đốc. Đồng thời việc chuyển nợ quỏ hạn kế toỏn phải ghi chộp cỏc yếu tố và ghi rừ trạng thỏi chuyển nợ quỏ hạn vào phần theo dừi nợ trong hạn, nợ quỏ hạn ở phần phụ lục hợp đồng tớn dụng.
Hạch toỏn, Nợ: tài khoản nợ quỏ hạn của khỏch hàng. Cú: tài khoản tiền vay của khỏch hàng.
Trường hợp khỏch hàng sử dụng vốn sai mục đớch hoặc được đề nghị trả nợ trước hạn theo quy định, lói phải thu được tớnh theo số ngày thực tế mà khỏch hàng sử dụng vốn vay. Nhưng thực tế, kế toỏn cho vay tại NHNo và PTNT huyện Quế Vừ thực hiện tương đối tốt, mặc dự số lượng khỏch hàng đến giao dịch đụng, mún vay nhiều, nhưng kế toỏn cho vay vẫn theo dừi ghi chộp cỏc khoản thu nợ, cho vay chuyển nợ quỏ hạn chớnh xỏc, đầy đủ và cung cấp thụng tin cho cỏn bộ tớn dụng kịp thời.
6. Trả nợ gốc trước thời hạn đối với cho vay từng lần.
Như phần I của chương đó phõn tớch, huy động vốn và sử dụng vốn là hai hoạt động chủ yếu của ngõn hàng thương mại, cụng tỏc huy động thực hiện tốt sẽ tạo cho ngõn hàng cú nguồn tài chớnh vững chắc để thực hiện vai trũ và chức năng của mỡnh trong nền kinh tế, đồng thời sẽ chủ động, linh hoạt hơn trong kinh doanh. Kết quả hoạt động của ngõn hàng khụng chỉ dừng lại ở con số về nguồn vốn, bởi khi huy động được nguồn vốn mà khụng cú những biện phỏp sử dụng vốn hợp lý, khoa học sẽ gõy nờn tỡnh trạng ứ đọng vốn và gõy rủi ro cho ngõn hàng. Nguyờn nhõn dẫn đến tỡnh trạng ứ đọng vốn thỡ hiện tượng trả nợ gốc trước hạn cũng là một trong những nguyờn nhõn gõy ra mất cõn đối nguồn vốn.
Trường hợp trả nợ trước hạn, kế toỏn cho vay khụng phải đụn đốc trả nợ gốc cộng lói mà khỏch hàng tự mang đến trả nợ cho ngõn hàng. Đối với cỏn bộ tớn dụng thỡ việc trả nợ trước hạn của khỏch tạo điều kiện cho họ thu hồi vốn nhanh đạt được chỉ tiờu thu nợ trỏnh được rủi ro xảy ra, song về phớa ngõn hàng thỡ bất lợi trong trường hợp khỏch mang đến trả nợ trước hạn cho ngõn hàng. Trong khi đú, ngõn hàng vẫn phải trả lói cho việc huy động vốn. Vấn đề này sẽ gõy ảnh hưởng đến tổng dư nợ bỡnh quõn của ngõn hàng, lói giảm dẫn đến thu nhập của ngõn hàng giảm. Việc cõn đối vốn trong cỏc hoạt động kinh doanh của ngõn hàng là vấn đề chiến lược của chớnh sỏch tớn dụng đối với ngõn hàng.