Kế toỏn tiến hành thu lói theo thỏng, khi cỏn bộ tớn dụng cho vay đó quy định cho khỏch hàng ngày trả lói khi khỏch hàng đem tiền đến nộp lói, kế toỏn cho vay vào mỏy vi tớnh thu lói và ghi số tiền lói thu vào hợp đồng tớn dụng lưu giữ tại ngõn hàng và lập phiếu thu để khỏch hàng nộp tiền bờn quỹ.
Thời gian tớnh lói:
Thời gian tớnh lói được xỏc định theo ngày.
Thời gian tớnh lói từ ngày vay mà khụng tớnh ngày trả nợ.
Ngày nghỉ, ngày lễ số dư tớnh lói là số dư của ngày làm việc hụm trước Trường hợp vay trả trong ngày thời gian tớnh lói là một ngày.
Tớnh lói theo mún: ỏp dụng trong trường hợp số tiền gốc khụng cú biến động trong suốt thời gian tớnh lói như thu lói theo ngày, định kỡ ( tuần, thỏng, quý…) thu lói một lần khi đến hạn.
Tớnh lói theo tớch số: ỏp dụng trong trường hợp số tiền vay biến động trờn tài khoản cho vay hoặc hợp đồng tớn dụng trong thời gian tớnh lói, việc tớnh và thu lói được thực hiện theo thỏng hoặc trong một kỳ nhất định.
Cụng thức tớnh Tớnh lói theo mún:
Tiền lói = gốc x lói suất x số ngày Trong đú :gốc là số tiền trả nợ của khỏch hàng
lói suất: lói suất hàng thỏng hoặc lói suất hàng năm.
Số ngày: được tớnh từ ngày vay mà khụng tớnh ngày trả nợ. Tớnh lói theo tớch số:
Tiền lói = tổng tớch số x lói suất
Trong đú: Tổng tớch số là tổng số dư cỏc ngày thực tế trong thỏng Lói suất là lói suất hàng thỏng hoặc hàng năm.
Phương phỏp này được ỏp dụng cho cả lói suất ngắn hạn, trung hạn và dài hạn.
Khi tớnh lói xong, kế toỏn lập phiếu thu tiền (nộp bằng tiền mặt) hoặc lập phiếu chuyển khoản (nếu bằng chuyển khoản) vào mỏy kế toỏn hạch toỏn.
Nợ: Tài khoản tiền gửi đơn vị vay (nờỳ bằng chuyển khoản). Tài khoản tiền mặt (nếu bằng tiền mặt).
Cú: Tài khoản thu nhập của ngõn hàng.
Đồng thời kế toỏn ghi ngày thu lói số tiền lói đó tớnh vào hợp đồng tớn dụng. Phiếu thu lói được lập thành một liờn lạc chứng từ hạch toỏn. Nếu khỏch hàng yờu cầu lập thờm một liờn chuyển cho khỏch hàng sau khi thu lói xong. Với số lượng khỏch hàng lớn và rất đụng hộ sản xuất thường vay những mún nhỏ nờn tiền thu lói hàng thỏng ớt, kế toỏn phải ghi chộp nhiều nhất là cuối thỏng. Để đảm bảo doanh thu của ngõn hàng và thu nhập ổn định những hộ sản xuất cú chu kỳ sản xuất thường từ 6 đến 12 thỏng nờn quỏ trỡnh thu hồi vốn chậm, thu lóI theo thỏng thỡ họ chưa cú tiền trả ngõn hàng để cú thu nhập ổn định làm cho ngõn hàng khú khăn trong việc thu hồi vốn. Khỏch hàng nộp lói chủ yếu bằng tiền mặt và nộp trực tiếp đến ngõn hàng.
Việc thu lói tại ngõn hàng được thực hiện theo đỳng nguyờn tắc, do đú doanh số cho vay lớn nhưng kế toỏn cho vay vẫn đỏp ứng yờu cầu cụng tỏc tớn dụng.