5. Bố cục của luậnvăn
4.2.1. Hoàn thiện bộ máy quản lý thu thuế
Kiện toàn, tổ chức bộ máy quản lý thuế, tăng cường đào tạo, bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán bộ công chức thuế. Tăng cường đoàn kết, kỷ cương, kỷ luật, nâng cao năng lực bộ máy quản lý thuế. Coi trọng giáo dục truyền thống, trách nhiệm công chức, phẩm chất chính trị, đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước. Tăng cường các biện pháp quản lý cán bộ, coi trọng việc thực hiện nhiệm vụ chính trị gắn với xây dựng các tổ chức Đảng, tổ chức đoàn thể trong sạch, vững mạnh, tiên tiến. Xây dựng đội ngũ cán bộ thuế có phẩm chất đạo đức tốt, chuyên môn nghiệp vụ vững vàng, tận tuỵ với ngành, tận tâm với NNT, có tinh thần trách nhiệm, phong cách ứng xử văn minh. Đẩy mạnh phong trào thi đua, quyết tâm phấn đấu hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ thu NSNN trong từng năm, từng thời kỳ. Cụ thể:
Tăng cường trách nhiệm của Thủ trưởng cơ quan Thuế các cấp trong việc chỉ đạo, điều hành, thực hiện nhiệm vụ, quản lý cán bộ, công chức của đơn vị. Xây dựng, củng cố và hoàn thiện bộ máy ngành thuế từ văn phòng Cục đến các Chi cục và các đội thuế để phù hợp với tình hình mới. Cải tiến bộ máy tổ chức
ngành thuế cho phù hợp với chức năng, nhiệm vụ của mỗi bộ phận, giảm thiểu các đầu mối quản lý, tăng cường cán bộ thanh tra, kiểm tra, tạo điều kiện từng bước hiện đại hoá công tác quản lý thuế.
Xây dựng bảng mô tả công việc và yêu cầu đối với từng vị trí công tác, làm cơ sở đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ của công chức. Từ đó xây dựng kế hoạch luân phiên, luân chuyển cán bộ.
Công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ cần được quan tâm đầu tư nhiều hơn. Cán bộ thuế không những được đào tạo cơ bản về thuế mà còn được đào tạo các chuyên ngành kinh tế - tài chính, luật pháp và một số chuyên ngành liên quan khác phục vụ cho công tác quản lý thu thuế đối với nhiều ngành kinh tế khác nhau. Tiếp tục đào tạo chuyên sâu cho cán bộ về kỹ năng theo từng chức năng, trong đó đặc biệt chú trọng kỹ năng về tuyên truyền, hỗ trợ; thanh tra, kiểm tra thuế. Đảm bảo 100% lãnh đạo từ cấp phòng và các cán bộ được quy hoạch, đảm bảo đảm đương tốt nhiệm vụ khi được bổ nhiệm; tổ chức học tập công tác quản lý thuế ở những nước có công nghệ quản lý hiện đại, tiên tiến.
Thực hiện luân phiên luân chuyển cán bộ theo quy định, CBCC công tác tại các bộ phận liên quan đến quản lý thuế sau thời hạn 03 năm sẽ luân chuyển sang bộ phận khác, thực hiện luân chuyển ngay đối với các cán bộ vi phạm. Trong trường hợp CBCC không đáp ứng được với yêu cầu nhiệm vụ thì điều động, bố trí làm công tác khác phù hợp.
Xây dựng và tổ chức bộ máy quản lý thuế theo mô hình quản lý thuế kết hợp, hợp lý giữa quản lý thuế theo chức năng với quản lý thuế theo đối tượng, cụ thể: tổ chức bộ máy cơ quan thuế theo chức năng, trong các đơn vị quản lý theo chức năng có tổ chức bộ phận chuyên trách quản lý theo các nhóm đối tượng.
Triển khai tổ chức tuyển dụng hàng năm nhằm kịp thời bổ sung biên chế, đảm bảo nguồn nhân lực đủ điều kiện về ngoại ngữ, tin học để đảm bảo đáp ứng yêu cầu công việc trong thời kỳ hội nhập kinh tế.
4.2.2.Đổi mới công tác tuyên truyền, hỗ trợ Người nộp thuế.
Một trong những tiêu thức để đánh giá một hệ thống thuế tốt là tính hiệu quả của hệ thống, với biểu hiện rõ nét nhất là tính tự giác tuân thủ, tự nguyên cao trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước của người nộp thuế. Để đạt được điều này, ngoài việc xử lí nghiêm các hành vi vi phạm, cần có sự tuyên truyền, hỗ trợ hiệu quả của cơ quan Thuế.
Hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ của cơ quan Thuế sẽ giúp người nộp thuế cũng như các tổ chức, cá nhân trong xã hội kịp thời nắm bắt các qui định về thuế, hiểu rõ bản chất tốt đẹp và ý nghĩa quan trọng của việc nộp thuế - nghĩa vụ thiêng liêng nhưng cũng là quyền lợi của người nộp thuế.
Đồng thời, thông qua những thông tin, dịch vụ hỗ trợ do cơ quan Thuế cung cấp, người nộp thuế sẽ tiết kiệm được thời gian, chi phí cho việc tìm hiểu, nghiên cứu chính sách thuế, cũng như hiểu đúng, đầy đủ các qui định của pháp luật thuế, từ đó giảm dần các sai phạm không cố ý. Chính sự tự giác chấp hành đúng nghĩa vụ thuế của người nộp thuế sẽ làm giảm chi phí quản lí của cơ quan Thuế, tiết kiệm chi phí cho Nhà nước và giảm thiểu tình trạng thất thu thuế.
Do đó, để hoàn thiện thanh tra thuế, nhất là thanh tra, kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài, công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế cần được tập trung thực hiện với những biện pháp cụ thể sau:
- Xây dựng kho dữ liệu phục vụ công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Kho dữ liệu này bao gồm tất cả Luật thuế, nghị định, thông tư cũng như những văn bản, công văn hướng dẫn thực hiện pháp luật về thuế. Thường xuyên cập nhật những vướng mắc, khó khăn trong việc thực hiện chính sách thuế mà người nộp thuế phản ánh. Kho dữ liệu sẽ được đăng tải trên trang Web của Cục Thuế Tỉnh Bắc Giang để người nộp thuế và chính cán bộ thuế có thể dễ dàng truy cập, khai thác sử dụng.
thuế trong cơ chế tự khai tự nộp. Xây dựng qui trình và sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn công tác tuyên truyền hỗ trợ về thuế.
- Hiện nay, công tác trả lời, giải đáp về chính sách thuế luôn được Cục Thuế tỉnh Bắc Giang chú trọng nhưng vẫn chưa thực sự đáp ứng đầy đủ nhu cầu của người nộp thuế. Số lượng người nộp thuế ngày càng tăng lên nhanh chóng, hệ thống văn bản chính sách thuế cũng ngày càng nhiều hơn, đa dạng, phức tạp hơn nên nhu cầu được hướng dẫn, giải đáp chính sách thuế ngày càng cao. Do đó, cần bổ sung cán bộ thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Đồng thời cần chú ý về thái độ của cán bộ tuyên truyền hỗ trợ khi tiếp đón người nộp thuế, tránh những hiểu lầm và phản ứng thiếu tích cực của người nộp thuế.
- Phát triển, mở rộng hoạt động của mạng lưới Trang thông tin điện tử (Website) của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang. Hầu hết Cục Thuế các tỉnh, thành phố lớn trên cả nước đều có trang Web riêng để đăng tải thông tin hoạt động của cơ quan Thuế, cập nhập chính sách cũng như hướng dẫn, giải đáp chính sách thuế. Tuy nhiên, trang Web của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang mới đang trong giai đoạn hình thành, nội dung còn sơ sài, nhiều chuyên mục bị lỗi chưa thể sử dụng. Vì vậy, cần khẩn trương xây dựng trang Web với nội dung phong phú hơn, chất lượng hơn nhằm phục vụ thiết thực cho công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế.
- Tiếp tục triển khai và phổ biến rộng rãi đến người nộp thuế ba dự án lớn của Cục Thuế tỉnh Bắc Giang: nộp hồ sơ kê khai thuế qua mạng Internet (iHTKK), nộp thuế điện tử và sử dụng hóa đơn điện tử.
- Phối hợp với các cơ quan thông tin đại chúng để nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ. Tổ chức các buổi toạ đàm, đối thoại với doanh nghiệp để kịp thời nắm bắt nhu cầu cũng như phản ánh của người nộp thuế về các vấn đề liên quan. Đặc biệt cần chú trọng các buổi hội nghị với người đại diện các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài để giải đáp thắc mắc, tiếp thu ý kiến góp
ý cũng như nguyện vọng và đề xuất của giới đầu tư nước ngoài. Tổ chức chương trình phổ biến kiến thức về thuế định kỳ trên đài phát thanh và truyền hình. Giao lưu trực tuyến với người nộp thuế. Phối hợp với các tổ chức, cá nhân khác trong toàn xã hội nhằm thực hiện tuyên truyền, hỗ trợ về thuế. Phối hợp với các ngành, các hiệp hội ngành nghề, các tổ chức xã hội… tuyên truyền, giáo dục pháp luật về thuế.
- Đưa nội dung tuyên truyền về thuế vào nội dung sách giáo khoa, giáo trình của học sinh, sinh viên. Đưa hệ thống chính sách thuế, văn bản pháp luật về thuế, tình huống thuế và mẫu biểu sổ sách kế toán, mẫu biểu hệ thống tờ khai, hồ sơ khai thuế vào chương trình học tập của sinh viên, giúp sinh viên làm quen với công tác thuế ngay từ khi còn trên ghế nhà trường, giúp sinh viên có kiến thức thực tế về công việc ngay khi ra trường. Tổ chức những buổi giao lưu, nói chuyện giữa cán bộ thuế và học sinh, sinh viên.
- Phát hành các ấn phẩm tuyên truyền, hướng dẫn thực hiện chính sách thuế nói chung và các vấn đề liên quan đến thanh tra thuế nói riêng. Xây dựng các tài liệu hỗ trợ hướng dẫn kê khai, nộp thuế theo sắc thuế, theo ngành, nhóm đối tượng nộp thuế. Thực hiện cung cấp cho người nộp thuế trên phạm vi toàn quốc.
- Nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế về các chuẩn mực trong công tác tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế. Xây dựng các tiêu chuẩn đánh giá chất lượng, hiệu quả của công tác tuyên truyền hỗ trợ. Tổ chức xây dựng mẫu biểu, phương pháp điều tra, đánh giá chất lượng phục vụ của cơ quan Thuế đối với các đối tượng trong và ngoài ngành Thuế. Triển khai điều tra, thu thập thông tin đánh giá hàng năm.
4.2.3.Hiện đại hóa công tác quản lý đăng ký, khai thuế và nộp thuế
Hiện đại hóa công tác quản lý thuế là nhiệm vụ cấp thiết đặt ra của ngành thuế trong cơ chế thị trường, hiện đại hóa ngày nay. Để thực hiện tốt công tác này Cục thuế tỉnh Bắc Giang cần:
truyền thông
Đến năm 2025 cần trang bị đủ 100% số cán bộ có máy tính xách tay, mạng nội bộ ngành để có thể đảm bảo đồng bộ trong công tác quản lý thuế cũng như khả năng thực thi nhiệm vụ của cán bộ thuế. Đối với các cán bộ thực thi công tác kiểm tra do yêu cầu công việc phải đi nhiều nên cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra có thể trang bị máy tính xách tay thay cho máy tính để bàn để phù hợp với yêu cầu công việc. Triển khai mạng LAN mở rộng cho các Đội thuế phường xã để khai thác dữ liệu tại văn phòng các Chi cục; đề nghị Tổng cục Thuế xây dựng trung tâm dữ liệu vùng tại Bắc Giang.
Hai là, đảm bảo đủ số lượng và chất lượng đội ngũ cán bộ tin học
Để thực hiện tốt mục tiêu đã đề ra, trước hết cần tăng cường đội ngũ cán bộ tin học tại Cục Thuế và các Chi cục Thuế đảm bảo về cả số lượng và chất lượng. Với nhân sự như tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang cần đảm bảo có từ 10-12 cán bộ chuyên trách về tin học.
Ba là, triển khai nhanh các ứng dụng CNTT phục vụ quản lý thuế cũng như các dịch vụ phục vụ người nộp thuế
Triển khai áp dụng hệ thống quản lý thuế tập trung TMS, tập huấn đầy đủ các chức năng để khai thác quản lý dữ liệu phục vụ công tác chuyên môn.Áp dụng các dịch vụ phục vụ người nộp thuế như: kê khai qua mạng, nộp thuế điện tử để người nộp thuế thuận tiện hơn trong công việc. Mục tiêu đặt ra đến cuối năm 2020,100 % doanh nghiệp thực hiện các dịch vụ trên, đồng thời đưa tiêu chí này là tiêu chí bắt buộc khi đánh giá doanh nghiệp và đánh giá công tác quản lý.
Bốn là, kết nối mạng trao đổi thông tin với các ngành liên quan
Trong giai đoạn mới, Cục thuế tỉnh Bắc Giang cần thực hiện tốt hơn nữa việc kết nối mạng, trao đổi thông tin với các ngành như: Kho bạc, Tài chính, Hải quan, Ngân hàng, ĐKKD, Thống kê. Hoàn thành việc triển khai dự án Hiện đại hoá thu nộp thuế kết hợp giữa các ngành Thuế - Kho bạc - Hải quan - Tài chính
để đem lại hiệu quả cao cho công tác quản lý thu thuế, giảm đáng kể nhân lực thủ công nhập hàng nghìn chứng từ nộp thuế hàng tháng.
4.2.4.Đổi mới công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật đối với người nộp thuế
a. Tăng cường nguồn nhân lực phục vụ công tác thanh tra thuế
Một là, nâng cao chất lượng cán bộ thanh tra, kiểm thuế:
Kết quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế phụ thuộc rất nhiều vào trình độ của cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế. Đó là sự nắm vững quy định của pháp luật, không chỉ là pháp luật về thuế mà còn nắm vững những luật liên quan và vận dụng pháp luật vào thực tế, xử lý các vấn đề phát sinh trong thẩm quyền của mình. Ngoài ra, cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế nhất thiết phải có kỹ năng sử dụng công nghệ tin học, biết khai thác thông tin và có trình độ ngoại ngữ nhất định để phục vụ thanh tra, kiểm tra đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài. Muốn vậy, cơ quan Thuế cần phải:
- Xây dựng tiêu chuẩn cho từng nhóm công chức thực hiện từng chức năng quản lý của ngành, đặc biệt chú trọng chức năng thanh tra, kiểm tra thuế. Phân cấp cán bộ công chức theo năng lực và hiệu quả công việc. Đây là một nội dung rất quan trọng trong công tác quản lý và phát triển nguồn nhân lực của bộ máy ngành thuế trong giai đoạn hiện nay. Đó chính là điều kiện để cơ quan Thuế có một tổ chức bộ máy hiện đại, hiệu quả.. Rà soát, đánh giá năng lực cán bộ toàn Cục Thuế, phân loại cán bộ ngành theo trình độ, độ tuổi, năng lực. Xác định số lượng cán bộ có thể bố trí vào các chức năng, bộ phận quản lý theo cơ cấu mới. Lập kế hoạch đào tạo và đào tạo lại cán bộ phù hợp với yêu cầu phát triển mới. Xác định số cán bộ không đủ điều kiện, tiêu chuẩn tiếp tục sử dụng trong bộ máy mới. Xây dựng phương án xử lý, sắp xếp hoặc cho thôi việc đối với số cán bộ này.
nâng cao năng lực cán bộ thanh tra, kiểm tra. Đặc biệt, chú trọng đào tạo kỹ năng thanh tra, kiểm tra chuyên sâu, bồi dưỡng kiến thức kế toán doanh nghiệp, kỹ năng tin học. Tạo điều kiện để cán bộ thanh tra, kiểm tra tham gia các lớp ngoại ngữ.
- Tăng cường tuyển dụng và lựa chọn công chức có đủ năng lực trình độ, phẩm chất đạo đức tham gia các chương trình đào tạo thanh tra, kiểm tra thuế chuyên sâu tại các nước tiên tiến trong khu vực. Mời chuyên gia nước ngoài tổ chức các khoá bồi dưỡng chuyên môn, trao đổi kinh nghiệm thanh tra, kiểm tra thuế cho công chức thuế.
- Xây dựng đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra thuế giỏi thông qua việc phát hiện, bồi dưỡng, qui hoạch và đề bạt một cách minh bạch, công bằng, nhằm nâng cao năng lực điều hành của cơ quan Thuế.
- Thường xuyên tổ chức các buổi phổ biến chính sách mới, thảo luận, trao đổi kinh nghiệm trong quá trình làm việc giữa các phòng thanh tra, kiểm tra thuế. Định kỳ tổ chức sát hạch kiến thức và căn cứ vào kết quả sát hạch để đánh giá, xếp loại công chức, buộc cán bộ thanh tra, kiểm tra phải chú trọng tự bồi dưỡng kiến thức chuyên môn.
- Thành lập Hội đồng chuyên môn bao gồm các nhóm thanh tra viên, chuyên viên, kiểm soát viên thuế chuyên nghiên cứu về từng sắc thuế để luôn