- Thủ quỹ kiêm l trữ hồ sơ kế toán: Theo dõi ghi chép tình hình thu chi tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng thu ch
B. trỡnh tự ghi sổ kế toỏn về cỏc mặt hạch toỏn theo chuyờn đề kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
lương và cỏc khoản trớch theo lương .
Hiện nay, tổ chức kế toỏn tại cụng ty xnk đá Việt Nam tiến hành theo hỡnh thức tập trung. Theo hỡnh thức tổ chức này, toàn bộ cụng tỏc kế toỏn tài chớnh đều được thực hiện tại phũng kế toỏn của cụng ty từ khõu tập hợp số liệu ghi sổ kế toỏn, lập bỏo cỏo kế toỏn, phõn tớch, kiểm tra kế toỏn... ở cỏc bộ phận trực thuộc khụng cú tổ chức kế toỏn riờng mà chỉ bố trớ nhan viờn thực hiện việc hướng dẫn thu thập, kiểm tra chứng từ và định kỳ gửi về phũng kế toỏn của cụng ty.
* Hình thức sổ kế toán công ty đang áp dụng
Để cho phù hợp với đặc điểm và thực trạng của Công ty, hiện nay phòng Kế toán đang áp dụng hình thức sổ Kế toán là "Chứng từ ghi sổ".
Hình thức này đợc thể hiện bằng sơ đồ sau:
Sơ đồ: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Bảng tập hợp chứng từ gốc Sổ cái Sổ, thẻ KT chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ quỹ
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
* Đặc trng của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp. Chứng từ ghi sổ đợc đánh số hiệu liên tục trong cả năm theo số thứ tự trong sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi đợc lập chứng từ ghi sổ thì các chứng từ liên quan đến tiền mặt sẽ đợc lằm căn cứ ghi vào sổ quỹ còn các chứng từ liên quan đến những đối tợng cần phải ghi chi tiết nh nguyên vật liệu... thì đợc lằm căn cứ chi vào sổ thẻ kế toán chi tiết.
- Cuối tháng phải khóa sổ để tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào số d của từng tài khoản trên sổ cái, căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số hiệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập các báo cáo tài chính.
- Quan hệ đối chiếu kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Tổng số d nợ bằng tổng số d có của các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số d của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số d của từng tài khoản tơng ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.
*Hình thức tổ chức công tác kế toán
Công ty Công ty Cổ phần xnk đá Việt Nam áp dụng hình thức kế toán tập trung. Công ty thực hiện kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, phơng pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ theo giá thực tế và áp dụng hình thức Thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.