1.3.3.1 Chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu đối với cho vay DNNVV
Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của NHNN Việt Nam về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng thì dư nợ tại tổ chức tín dụng được phân loại như sau:
- Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn bao gồm các khoản nợ mà TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng hạn.
Quy định hiện nay của NHNN cho phép dư nợ quá hạn của các NHTM không được vượt quá 5%
Ngoài chỉ tiêu nợ quá hạn, người ta còn sử dụng tỷ lệ khách hàng có nợ
quá hạn để đánh giá chất lượng cho vay DNNVV của ngân hàng. Số KH vay quá hạn Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn =
Tổng dư nợ DNNVV
1.3.3.1 Chi phí dự phòng tín dụng hay số dư dự phòng rủi ro tín dụng trên tổng dư nợ đối với DNNVV
Khi ngân hàng nhận thấy không thể thu hồi nợ từ khách hàng và sau khi 18
-Nhóm 2: Nợ cần chú ý bao gồm các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày và các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại.
-Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn bao gồm cấc khoản nợ quá hạn từ 90-180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn thời hạn đã cơ cấu lại.
-Nhóm 4: Nợ nghi ngờ bao gồm các khoản nợ quá hạn từ 181-360 ngày, các khoản nợ quá hạn từ 90-180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
-Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn bao gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ khoanh chờ chính phủ xử lý, các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn cơ cấu lại.
Nợ xấu là các khoản nợ thuộc nhóm 3,4,5 quy định tại Điều 6.
Tỷ lệ nợ xấu cho vay DNNVV là chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay DNNVV. Nếu tỷ lệ này cao thì rủi ro cao.
Dư nợ xấu trong cho vay DNNVV
Tỷ lệ nợ xấu cho vay DNNVV = ' '
Tổng dư nợ cho vay DNNVV
Nợ xấu là một vấn đề không thể tránh khỏi. Điều quan trọng là phải giảm tỷ lệ nợ xấu xuống mức thấp nhất có thể. Đối với các khoản cho vay DNNVV thì tỷ lệ nợ xấu nên giữ ở mức dưới 3%. Có nhiều nguyên nhân dẫn đến nợ xấu, gồm nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan. Khách quan là do khách hàng không có khả năng trả nợ hoặc không có thiện chí trả nợ. Chủ quan là do sự yếu kém của bản thân ngân hàng.
Theo quyết định 493/NHNN thì “ Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạn”
Tỷ lệ nợ quá hạn trong cho vay DNNVV là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng dư nợ cho vay DNNVV của NHTM ở một thời điểm nhất định .
Dư nợ quá hạn DNNVV
Tỷ lệ nợ quá hạn DNNVV = x 100%
Tổng dư nợ DNNVV 19
đáng báo động.
Theo quy định của NHNN, các TCTD phải tiến hành trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi roc ho vay trong hoạt động ngân hàng. Ngoài việc trích lập dự phòng chung với tỷ lệ là 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4, các TCTD phải trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể như sau: - Nhóm 1: 0% - Nhóm 2: 5% - Nhóm 3: 20% - Nhóm 4: 50% - Nhóm 5: 100%
Số tiền dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ được tính theo công thức sau: R=max{0, (A-C))}xr
Trong đó:
A: Số dư nợ gốc của khoản nợ C: Giá trị khấu trừ của TSCĐ r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện được nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Khi dự phòng rủi ro lớn và có xu hướng gia tăng sẽ ảnh hưởng trực tiếp đên lợi nhuận và từ đó ảnh hưởng đến chất lượng cho vay của Ngân hàng. Theo công thức trên thì các yếu tố ảnh hưởng đến số tiền trích lập dự phòng bao gồm: dư nợ gốc của từng nhóm, giá trị khấu trừ của TSĐB, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể. Ngoài yếu tố tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể không thể tác động đến thì Ngân hàng có thể giảm số tiền trích lập dự phòng cụ thể bằng cách hạn chế phát sinh các nhóm nợ có tỷ lệ trích lập cao và tăng giá trị khấu từ của TSĐB.
Giá trị khấu từ của TSĐB = giá trị của TSĐB* Tỷ lệ khấu trừ của TSĐB
NHNN cũng quy định tỷ lệ khấu trừ tối đa đới với từng loại TSĐB như số dư tài khoản tiền gửi, tín phiếu kho bạc, trái phiếu chính phủ, bất động sản, máy móc thiết bị... Để đảm bảo an toàn và hiệu quả, TCTD ngoài việc cân nhắc kỹ trong việc nhận TSĐB mà còn phải địn giá TSĐB sát với giá trị thị trường, đặc biệt đối với TSĐB là bất động sản.
Để đánh giá chất lượng cho vay thông qua chỉ tiêu trích lập dự phòng rủi ro cần xem xét tương quan tổng dư nợ và số tiền trích lập dự phòng cũng như tốc độ tăng trưởng của từng yếu tố.
1.3.3.2 Chỉ tiêu vòng quay vốn cho vay DNNVV
Vòng quay vốn cho vay được xác định theo công thức:
Doanh số thu nợ DNNVV Hệ số quay vòng vốn cho vay DNNVV = ---
21
Hệ số này càng lớn càng tốt vì điều đó thể hiện khả năng thu nợ của ngân hàng và chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã đầu tu có hiệu quả. Nó phản ánh số vòng chu chuyển của vốn , nguồn vốn luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ. Nguợc lại, hệ số này nhỏ chứng tỏ khả năng thu hồi nợ của ngân hàng kém, chất luợng cho vay không cao.
1.3.3.3 Thu lãi từ hoạt động cho vay DNNVV
Tỷ trọng thu lãi từ hoạt động cho vay DNNVV tăng, giảm qua các năm phản ánh xu huớng mở rộng hay thu hẹp cho vay DNNVV của NHTM. Tỷ trọng này cao là uy tín tốt để tiếp tục mở rộng cho vay DNNVV.
Thu lãi từ cho vay DNNVV
Tỷ trọng thu lãi từ cho vay DNNVV = x 100%
Tổng thu lãi cho vay
1.3.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cho vay đối với DNNVV của NHTM
Để đánh giá chính xác thực trạng cũng nhu là phân tích các nguyên nhân và dự báo nhằm đua ra chính sách phù hợp để có chất luợng cho vay tốt thì cần quan tâm tới các nhân tố ảnh huởng tới chất luợng cho vay. Bài viết xin đuợc tập trung vào hai nhóm nhân tố cơ bản đứng trên giác độ nghiên cứu của một ngân hàng nhu sau:
- Nhân tố chủ quan từ phía ngân hàng
- Nhân tố khách quan: trong đó bao gồm môi truờng kinh tế vĩ mô, môi truờng pháp lý và khách hàng là các doanh nghiệp nhỏ và vừa
1.3.4.1 Nhân tố chủ quan
Đây là những nhân tố thuộc về bản thân ngân hàng liên quan đến sự phát triển của ngân hàng trên tất cả các mặt ảnh huởng tới hoạt động cho vay, gồm: chính sách tín dụng nói chung và chính sách cho vay nói riêng, công tác tổ chức, trình độ nhân viên, quy trình nghiệp vụ, thanh tra kiểm soát và các yếu tố về trang thiết bị kỹ thuật, cụ thể nhu sau:
> Chính sách cho vay
Chính sách tín dụng nói chung và chính sách cho vay nói riêng có ý nghĩa hết sức quan trọng, nó quyết định đến sự thành bại của một ngân hàng. Chính sách tín dụng là hệ thống các chủ trương, định hướng quy định chi phối hoạt động tín dụng do Hội đồng quản trị của ngân hàng đưa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn để tài trợ cho các doanh nghiệp, các tổ chức, các hộ gia đình và cá nhân trong phạm vi cho phép của những quy định của chính phủ. Tổng thể các quy định này bao gồm toàn bộ các vấn đề liên quan đến cấp tín dụng như: Quy mô, lãi suất, kỳ hạn, đảm bảo, phạm vi, các khoản tín dụng có vấn đề.. .Chính sách tín dụng xác định những giới hạn áp dụng cho các hoạt động tín dụng, đồng thời cũng thiết lập môi trường nhằm giảm bớt rủi ro tín dụng. Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút được nhiều khách hàng, tạo dựng niềm tin của khách hàng, đồng thời đảm bảo cho quá trình hoạt động tín dụng thông suốt mang lại lợi nhuận cho ngân hàng, song song với đó là sự thể hiện của chất lượng tín dụng tốt, ổn định. Trong chính sách tín dụng, ngân hàng sẽ cụ thể hóa hoạt động cho vay qua các chỉ đạo cho vay. Hoạt đông cho vay giữ vai trò then chốt trong hoạt động ngân hàng vì vậy việc đưa ra một chính sách cho vay phù hợp, đúng đắn không chỉ mang lại sự phát triển toàn diện cho ngân hàng mà còn tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các DNNVV.
> Quy trình cho vay
Đây là những trình tự, những giai đoạn, những bước, công việc cần phải thực hiện theo một thủ tục nhất định trong việc cho vay, thu nợ, bắt đầu từ việc xét đơn xin vay của khách hàng đến khi thu nợ nhằm đảm bảo an toàn vốn tín dụng. Chất lượng cho vay tuỳ thuộc vào việc lập ra một quy trình tín dụng đảm bảo tính logic khoa học và việc thực hiện tốt các bước trong quy trình tín dụng cũng như sự phối hợp chặt chẽ nhịp nhàng giữa các bước. Quy trình cho vay gồm 3 giai đoạn chính:
23
- Xét đề nghị vay của doanh nghiệp, tiến hành phân tích thẩm định món vay và giải ngân. Trong giai đoạn này chất lượng cho vay phụ thuộc nhiều vào công tác thẩm định tài chính doanh nghiệp và việc chấp hành các quy định về điều kiện, thủ tục cho vay của ngân hàng.
- Kiểm tra, giám sát quá trình sử dụng vốn vay và theo dõi rủi ro. Việc thiết lập hệ thống kiểm tra hữu hiệu, áp dụng có hiệu quả các hình thức, biện pháp kiểm tra sẽ góp phần nâng cao chất lượng cho vay.
-Thu nợ và thanh lý: sự linh hoạt của ngân hàng trong khâu thu nợ sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu được những rủi ro, hạn chế những khoản nợ quá hạn, bảo toàn vốn, nâng cao chất lượng cho vay.
> Công tác tổ chức của ngân hàng
Khả năng tổ chức của ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng cho vay. Tổ chức ở đây bao gồm tổ chức các phòng ban, nhân sự và tổ chức các hoạt động trong ngân hàng. Ngân hàng có một cơ cấu tổ chức khoa học sẽ đảm bảo được sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ giữa các cán bộ, nhân viên, các phòng ban trong ngân hàng, giữa các ngân hàng với nhau trong toàn bộ hệ thống cũng như với các cơ quan khác liên quan đảm bảo cho ngân hàng hoạt động nhịp nhàng, thống nhất có hiệu quả, qua đó sẽ tạo điều kiện đáp ứng kịp thời yêu cầu khách hàng, theo dõi quản lý chặt chẽ sát sao các khoản vay, từ đó nâng cao hiệu quả cho vay.
> Chất lượng đội ngũ cán bộ nhân viên ngân hàng
Chất lượng đội ngũ cán bộ, nhân viên ngân hàng là yêu cầu hàng đầu đối với mỗi ngân hàng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng hoạt động và khả năng tạo lợi nhuận của ngân hàng. Con người là yếu tố quyết định đến sự thành bại trong quản lý vốn tín dụng nói riêng và hoạt động của ngân hàng nói chung. Kinh tế càng phát triển, các quan hệ kinh tế càng phức tạp, cạnh tranh ngày càng gay gắt, đòi hỏi trình độ của người lao động càng cao. Đội ngũ cán bộ ngân hàng có chuyên môn nghiệp vụ giỏi, có đạo đức, có năng lực sẽ là điều kiện tiền đề để
ngân hàng tồn tại và phát triển. Nếu chất lượng con người tốt thì họ sẽ thực hiện tốt các nhiệm vụ trong việc thẩm định dự án, đánh giá tài sản thế chấp, giám sát số tiền vay và có các biện pháp hữu hiệu trong việc thu hồi nợ vay, hay xử lý các tình huống phát sinh trong quan hệ tín dụng của ngân hàng giúp ngân hàng có thể ngăn ngừa, hoặc giảm nhẹ thiệt hại khi những rủi ro xảy ra trong khi thực hiện một khoản tín dụng.
> Trang thiết bị phục vụ cho hoạt động ngân hàng
Trang thiết bị tuy không phải là yếu tổ cơ bản nhưng góp phần không nhỏ trong việc nâng cao chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nó là công cụ, phương tiện thực hiện tổchức, quản lý ngân hàng kiểm soát nội bộ, kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay, thực hiện các nghiệp vụ giao dịch với khách hàng. Đặc biệt, với sự phát triển như vũ bão về công nghệ thông tin hiện nay các trang thiết bị tin học đã giúp cho ngân hàng có được thông tinvà xử lý thông tin nhanh chóng, kịp thời, chính xác, trên cơ sở đó có quyết định cho vay đúng đắn, không bỏ lỡ thời cơ trong kinh doanh giúp cho quá trình quản lý tiền vay và thanh toán được thuận tiện nhanh chóng và chính xác.
> Hoạt động huy động vốn
Ngân hàng sử dụng nguồn vốn huy động được để tiến hành cho vay cho khách hàng. Vì vậy nếu ngân hàng huy động được càng nhiều thì quy mô cho vay có thể càng lớn, khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng càng cao. Ngoài ra, nếu ngân hàng huy động được càng nhiều nguốn vốn rẻ thì có thể cho vay với lãi suất thấp, nâng cao sức cạnh tranh trên thị trường. Từ đó có thể nâng cao chất lượng cho vay của ngân hàng. Như vậy hoạt động huy động vốn có ảnh hưởng tới chất lượng tín dụng của NHTM. Nếu hoạt động huy động vốn tốt sẽ tác động tích cực đến chất lượng tín dụng và ngược lại.
> Hệ thống kiếm soát nội bộ
Hoạt động kiểm soát nội bộ giúp ngân hàng theo dõi, đánh giá được tình hình thực hiện quy trình, qui định chính sách đã đưa ra. Nhờ hoạt động này ngân
25
hàng có thể phát hiện ra những sai sót, khiếm khuyết trong quá trình hoạt động, từ quy định đến việc thực hiện. Do đó ngân hàng có thể điều chỉnh kịp thời những điểm không phù hợp từ đó nâng cao chất luợng tín dụng. Nhu vậy với hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn thiện, phù hợp và hiệu quả sẽ giúp ngân hàng chống đỡ với các rủi ro tín dụng một cách tốt nhất.
1.3.4.2 Nhân tố khách quan
> Môi trường kinh tế vĩ mô
Khi nền kinh tế ổn định sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động cho vay của ngân hàng phát triển. Nền kinh tế ổn định, lạm phát thấp, không có khủng hoảng, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tiến hành tốt, có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao, doanh nghiệp hoàn trả đuợc vốn vay ngân hàng cả gốc và lãi, nên hoạt động cho vay của ngân hàng phát triển, chất luợng cho vay đuợc nâng cao. Nguợc lại trong thời kỳ suy thoái kinh tế, sản xuất kinh doanh bị thu hẹp, đầu tu, tiêu dùng giảm sút, lạm phát cao, nhu cầu vay vốn của DNNVV giảm, vốn tín dụng đã thực hiện cũng khó có thể sử dụng có hiệu quả hoặc trả nợ đúng hạn cho ngân hàng. Hoạt động cho vay của ngân hàng giảm sút về quy mô và chất luợng. Mức độ phù hợp giữa lãi suất ngân hàng với mức lợi nhuận của doanh nghiệp sản xuất kinh doanh và dịch vụ trong nền kinh tế quốc dân cũng ảnh huởng đến chất luợng cho vay, lợi tức của ngân hàng thu đuợc bị giới hạn bởi lơị nhuận của doanh nghiệp sử dụng vốn vay ngân hàng, nên với mức lãi suất